Взаимозачет между организацией и физическим лицом образец

Оглавление:

Взаимозачет между физическими лицами образец

Договор взаимозачета и НДС Однако практика заключения соглашений о взаимозачете реализуется, как правило, двусторонним актом о зачете взаимных требований. В акте указывается сумма требований, основания их возникновения и сроки исполнения. Но не все так просто. Если в сумме требований содержится НДС, то налог должен быть перечислен платежкой через обслуживающий банк. Минфин настоятельно рекомендует уплатить налог в том отчетном периоде, в котором осуществляется взаимозачет. Взаимозачет между юридическим и физическим лицом Зачет взаимных требований можно осуществить в случае, если между сторонами существует как минимум два обязательства, при которых каждый участник является должником по одному из обязательств и кредитором — по-другому.

Акт взаимозачёта между организациями

  • обязательство какой-либо из сторон связано с возмещением вреда здоровью, пожизненным содержанием, уплатой алиментов;
  • по обязательству какой-либо из сторон истек срок исковой давности;
  • заключение договора взаимозачета прямо запрещено законом или договором.

Взаимозачет может быть юридически закреплен не только в договоре, но и в одностороннем порядке — посредством заявления о взаимозачете, составляемом какой-либо из сторон сделки. Но в этом случае стороне, составившей заявление, нужно быть при необходимости готовой доказать в суде, что:

  • заявление было однозначно получено контрагентом;
  • контрагент не имел возражений на взаимозачет.

Составление двухстороннего договора о проведении взаимозачетане имеет таких недостатков, и многие фирмы используют именно его.

Особенности работы с актом взаимозачета

  1. Реквизиты сторон.
  2. Ссылки на документы, которые послужили основанием для возникновения обязательств.
  3. Описание сути и количества требований.
  4. Расчет всех необходимых налогов (выписывается отдельной строкой).
  5. Подписи ответственных лиц.

Результаты соглашения отражаются в бухгалтерском учете обеих организаций, а также в 1С 8.2 и 8.3.

Акт взаимозачета, образец

Правила проведения взаимозачетов следующие:

  • Данную операцию могут проводить организации, между которыми есть два и более обязательства;
  • Требования от обеих организаций должны иметь одинаковые единицы измерения, например, денежные средства;
  • Документально засвидетельствованный факт возникновения взаимных обязательств.

После проведения сверки сумм задолженностей, стороны принимают решение о подписании акта взаимозачетов. Завершающая проводка в бухгалтерском учете является важным правилом в зачетах обязательств.
Цель документа Главной целью документа является упростить процедуру оплаты счетов предприятия после окончания действия основного договора между двумя компаниями.

Образец акта взаимозачета между организациями

Однако злоупотреблять заключением договоров взаимозачета не стоит, т.к. это гарантировано привлечет к вам внимание налоговых органов. Отсутствие оплаты лишает сделку коммерческой составляющей, уменьшает налогооблагаемую прибыль предприятия, позволяет обойти оплату через банковские счета, что затрудняет контроль за деятельностью фирмы.
Неправильно оформленный договор взаимозачета требований (скачать) может быть трактован, как договор мены, а это влечет иной бухгалтерский и налоговый учет. Договор взаимозачета: образец заполнения, бланк скачать Внимание Например, если исполнитель выполнил для заказчика работы, в то время как заказчик поставил исполнителю товары, то каждая из сторон может освободить себя от оплаты выполненных другой стороной обязательств в обмен на то, что другая сторона, в свою очередь, также не будет платить за выполненные первой обязательства.

Акт зачета взаимных требований (образец 2017)

Скачать заполненный акт зачета взаимных требований В заключение следует отметить, что для осуществления зачета необязательно составлять и подписывать соответствующий акт. Предписания отечественной гражданской отрасли права указывают на возможность прекращения обязательств путем направления письма о взаимозачете между организациями.
Образец такого документа нормативно не утвержден и, соответственно, изготавливается в произвольной форме с обязательным отражением сведений, излагаемых в акте о взаимозачете. Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

Особенности подписания и составления акта взаимозачета

Под актом взаимозачета следует понимать документ, предназначенный для урегулирования встречных претензий, которые возникли в результате проведения двух и более сделок. Его применяют при возникновении взаимных денежных обязательств, которые выгоднее погасить, не перечисляя средства друг другу.

Порядок применения акта взаимозачетов прописан в статье 410 Гражданского кодекса РФ. На практике организациями составляется документ установленного образца за подписью всех сторон сделки.

Договора по взаимозачету между физическим и юридическим лицом

Фиксируется факт согласия погашения взаимных финансовых (или иных материальных) претензий путем взаимозачета (здесь следует обязательно указать, полный или частичный взаимозачет). Если одна сторона должна второй большую сумму, то в акте следует прописать, в течение какого срока с момента его подписания, оставшийся долг должен быть погашен.
В завершающей части акт должен быть подписан всеми заинтересованными сторонами (здесь указывается должность, фамилия, имя отчество сотрудника подписывающего документ).

Акт взаимозачета требований. скачать образец

Однако согласно сложившейся практике юридические лица могут не только иметь круглые штампы (несмотря на отсутствие законодательной обязанности), но и удостоверять подписи своих руководителей соответствующими оттисками. Образец акта взаимозачета между организациями Российский законодатель не утвердил официальный образец соглашения о зачете.

В связи с этим организации могут составить документ в произвольном виде или же скачать форму по ссылке ниже. Скачать форму акта зачета взаимных требований Важно помнить, что перечень сведений, подлежащих включению в описываемый формуляр, законодательно не ограничен. Поэтому рекомендуется максимально полно описать прекращаемые права требования сторон друг к другу. Для упрощения процедуры формирования документа по ссылке ниже можно изучить образец акта взаимозачета между двумя организациями.

Взаимозачет между физическими лицами образец

Договор взаимозачета и НДС Однако практика заключения соглашений о взаимозачете реализуется, как правило, двусторонним актом о зачете взаимных требований. В акте указывается сумма требований, основания их возникновения и сроки исполнения. Но не все так просто. Если в сумме требований содержится НДС, то налог должен быть перечислен платежкой через обслуживающий банк. Минфин настоятельно рекомендует уплатить налог в том отчетном периоде, в котором осуществляется взаимозачет. Взаимозачет между юридическим и физическим лицом Зачет взаимных требований можно осуществить в случае, если между сторонами существует как минимум два обязательства, при которых каждый участник является должником по одному из обязательств и кредитором — по-другому.

Акт взаимозачёта между организациями

  • обязательство какой-либо из сторон связано с возмещением вреда здоровью, пожизненным содержанием, уплатой алиментов;
  • по обязательству какой-либо из сторон истек срок исковой давности;
  • заключение договора взаимозачета прямо запрещено законом или договором.

Взаимозачет может быть юридически закреплен не только в договоре, но и в одностороннем порядке — посредством заявления о взаимозачете, составляемом какой-либо из сторон сделки. Но в этом случае стороне, составившей заявление, нужно быть при необходимости готовой доказать в суде, что:

  • заявление было однозначно получено контрагентом;
  • контрагент не имел возражений на взаимозачет.

Составление двухстороннего договора о проведении взаимозачетане имеет таких недостатков, и многие фирмы используют именно его.

Особенности работы с актом взаимозачета

  1. Реквизиты сторон.
  2. Ссылки на документы, которые послужили основанием для возникновения обязательств.
  3. Описание сути и количества требований.
  4. Расчет всех необходимых налогов (выписывается отдельной строкой).
  5. Подписи ответственных лиц.

Результаты соглашения отражаются в бухгалтерском учете обеих организаций, а также в 1С 8.2 и 8.3.

Акт взаимозачета, образец

Правила проведения взаимозачетов следующие:

  • Данную операцию могут проводить организации, между которыми есть два и более обязательства;
  • Требования от обеих организаций должны иметь одинаковые единицы измерения, например, денежные средства;
  • Документально засвидетельствованный факт возникновения взаимных обязательств.

После проведения сверки сумм задолженностей, стороны принимают решение о подписании акта взаимозачетов. Завершающая проводка в бухгалтерском учете является важным правилом в зачетах обязательств.
Цель документа Главной целью документа является упростить процедуру оплаты счетов предприятия после окончания действия основного договора между двумя компаниями.

Образец акта взаимозачета между организациями

Однако злоупотреблять заключением договоров взаимозачета не стоит, т.к. это гарантировано привлечет к вам внимание налоговых органов. Отсутствие оплаты лишает сделку коммерческой составляющей, уменьшает налогооблагаемую прибыль предприятия, позволяет обойти оплату через банковские счета, что затрудняет контроль за деятельностью фирмы.
Неправильно оформленный договор взаимозачета требований (скачать) может быть трактован, как договор мены, а это влечет иной бухгалтерский и налоговый учет. Договор взаимозачета: образец заполнения, бланк скачать Внимание Например, если исполнитель выполнил для заказчика работы, в то время как заказчик поставил исполнителю товары, то каждая из сторон может освободить себя от оплаты выполненных другой стороной обязательств в обмен на то, что другая сторона, в свою очередь, также не будет платить за выполненные первой обязательства.

Акт зачета взаимных требований (образец 2017)

Скачать заполненный акт зачета взаимных требований В заключение следует отметить, что для осуществления зачета необязательно составлять и подписывать соответствующий акт. Предписания отечественной гражданской отрасли права указывают на возможность прекращения обязательств путем направления письма о взаимозачете между организациями.
Образец такого документа нормативно не утвержден и, соответственно, изготавливается в произвольной форме с обязательным отражением сведений, излагаемых в акте о взаимозачете. Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

Читайте так же:  Государственная субсидия частным детским садам

Особенности подписания и составления акта взаимозачета

Под актом взаимозачета следует понимать документ, предназначенный для урегулирования встречных претензий, которые возникли в результате проведения двух и более сделок. Его применяют при возникновении взаимных денежных обязательств, которые выгоднее погасить, не перечисляя средства друг другу.

Порядок применения акта взаимозачетов прописан в статье 410 Гражданского кодекса РФ. На практике организациями составляется документ установленного образца за подписью всех сторон сделки.

Договора по взаимозачету между физическим и юридическим лицом

Фиксируется факт согласия погашения взаимных финансовых (или иных материальных) претензий путем взаимозачета (здесь следует обязательно указать, полный или частичный взаимозачет). Если одна сторона должна второй большую сумму, то в акте следует прописать, в течение какого срока с момента его подписания, оставшийся долг должен быть погашен.
В завершающей части акт должен быть подписан всеми заинтересованными сторонами (здесь указывается должность, фамилия, имя отчество сотрудника подписывающего документ).

Акт взаимозачета требований. скачать образец

Однако согласно сложившейся практике юридические лица могут не только иметь круглые штампы (несмотря на отсутствие законодательной обязанности), но и удостоверять подписи своих руководителей соответствующими оттисками. Образец акта взаимозачета между организациями Российский законодатель не утвердил официальный образец соглашения о зачете.

В связи с этим организации могут составить документ в произвольном виде или же скачать форму по ссылке ниже. Скачать форму акта зачета взаимных требований Важно помнить, что перечень сведений, подлежащих включению в описываемый формуляр, законодательно не ограничен. Поэтому рекомендуется максимально полно описать прекращаемые права требования сторон друг к другу. Для упрощения процедуры формирования документа по ссылке ниже можно изучить образец акта взаимозачета между двумя организациями.

Взаимозачет между физическими лицами образец

Договор взаимозачета и НДС Однако практика заключения соглашений о взаимозачете реализуется, как правило, двусторонним актом о зачете взаимных требований. В акте указывается сумма требований, основания их возникновения и сроки исполнения. Но не все так просто. Если в сумме требований содержится НДС, то налог должен быть перечислен платежкой через обслуживающий банк. Минфин настоятельно рекомендует уплатить налог в том отчетном периоде, в котором осуществляется взаимозачет. Взаимозачет между юридическим и физическим лицом Зачет взаимных требований можно осуществить в случае, если между сторонами существует как минимум два обязательства, при которых каждый участник является должником по одному из обязательств и кредитором — по-другому.

Акт взаимозачёта между организациями

  • обязательство какой-либо из сторон связано с возмещением вреда здоровью, пожизненным содержанием, уплатой алиментов;
  • по обязательству какой-либо из сторон истек срок исковой давности;
  • заключение договора взаимозачета прямо запрещено законом или договором.

Взаимозачет может быть юридически закреплен не только в договоре, но и в одностороннем порядке — посредством заявления о взаимозачете, составляемом какой-либо из сторон сделки. Но в этом случае стороне, составившей заявление, нужно быть при необходимости готовой доказать в суде, что:

  • заявление было однозначно получено контрагентом;
  • контрагент не имел возражений на взаимозачет.

Составление двухстороннего договора о проведении взаимозачетане имеет таких недостатков, и многие фирмы используют именно его.

Особенности работы с актом взаимозачета

  1. Реквизиты сторон.
  2. Ссылки на документы, которые послужили основанием для возникновения обязательств.
  3. Описание сути и количества требований.
  4. Расчет всех необходимых налогов (выписывается отдельной строкой).
  5. Подписи ответственных лиц.

Результаты соглашения отражаются в бухгалтерском учете обеих организаций, а также в 1С 8.2 и 8.3.

Акт взаимозачета, образец

Правила проведения взаимозачетов следующие:

  • Данную операцию могут проводить организации, между которыми есть два и более обязательства;
  • Требования от обеих организаций должны иметь одинаковые единицы измерения, например, денежные средства;
  • Документально засвидетельствованный факт возникновения взаимных обязательств.

После проведения сверки сумм задолженностей, стороны принимают решение о подписании акта взаимозачетов. Завершающая проводка в бухгалтерском учете является важным правилом в зачетах обязательств.
Цель документа Главной целью документа является упростить процедуру оплаты счетов предприятия после окончания действия основного договора между двумя компаниями.

Образец акта взаимозачета между организациями

Однако злоупотреблять заключением договоров взаимозачета не стоит, т.к. это гарантировано привлечет к вам внимание налоговых органов. Отсутствие оплаты лишает сделку коммерческой составляющей, уменьшает налогооблагаемую прибыль предприятия, позволяет обойти оплату через банковские счета, что затрудняет контроль за деятельностью фирмы.
Неправильно оформленный договор взаимозачета требований (скачать) может быть трактован, как договор мены, а это влечет иной бухгалтерский и налоговый учет. Договор взаимозачета: образец заполнения, бланк скачать Внимание Например, если исполнитель выполнил для заказчика работы, в то время как заказчик поставил исполнителю товары, то каждая из сторон может освободить себя от оплаты выполненных другой стороной обязательств в обмен на то, что другая сторона, в свою очередь, также не будет платить за выполненные первой обязательства.

Акт зачета взаимных требований (образец 2017)

Скачать заполненный акт зачета взаимных требований В заключение следует отметить, что для осуществления зачета необязательно составлять и подписывать соответствующий акт. Предписания отечественной гражданской отрасли права указывают на возможность прекращения обязательств путем направления письма о взаимозачете между организациями.
Образец такого документа нормативно не утвержден и, соответственно, изготавливается в произвольной форме с обязательным отражением сведений, излагаемых в акте о взаимозачете. Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

Особенности подписания и составления акта взаимозачета

Под актом взаимозачета следует понимать документ, предназначенный для урегулирования встречных претензий, которые возникли в результате проведения двух и более сделок. Его применяют при возникновении взаимных денежных обязательств, которые выгоднее погасить, не перечисляя средства друг другу.

Порядок применения акта взаимозачетов прописан в статье 410 Гражданского кодекса РФ. На практике организациями составляется документ установленного образца за подписью всех сторон сделки.

Договора по взаимозачету между физическим и юридическим лицом

Фиксируется факт согласия погашения взаимных финансовых (или иных материальных) претензий путем взаимозачета (здесь следует обязательно указать, полный или частичный взаимозачет). Если одна сторона должна второй большую сумму, то в акте следует прописать, в течение какого срока с момента его подписания, оставшийся долг должен быть погашен.
В завершающей части акт должен быть подписан всеми заинтересованными сторонами (здесь указывается должность, фамилия, имя отчество сотрудника подписывающего документ).

Акт взаимозачета требований. скачать образец

Однако согласно сложившейся практике юридические лица могут не только иметь круглые штампы (несмотря на отсутствие законодательной обязанности), но и удостоверять подписи своих руководителей соответствующими оттисками. Образец акта взаимозачета между организациями Российский законодатель не утвердил официальный образец соглашения о зачете.

В связи с этим организации могут составить документ в произвольном виде или же скачать форму по ссылке ниже. Скачать форму акта зачета взаимных требований Важно помнить, что перечень сведений, подлежащих включению в описываемый формуляр, законодательно не ограничен. Поэтому рекомендуется максимально полно описать прекращаемые права требования сторон друг к другу. Для упрощения процедуры формирования документа по ссылке ниже можно изучить образец акта взаимозачета между двумя организациями.

Взаимозачет с физическим лицом

По новому правилу, предусмотренному с этого года в ст. 223 НК РФ, при зачете взаимных требований на дату подписания акта у физического лица возникает облагаемый НДФЛ доход. В письме от 24.03.2016 № БС-4-11/[email protected] специалисты ФНС России разъяснили применение этого правила.

В комментируемом письме налоговики рассмотрели следующую ситуацию. В 2015 г. физическое лицо взяло у компании заем в размере 200 000 руб. По условиям договора гражданин должен был вернуть долг 31 марта 2016 г. В свою очередь компания заключила с тем же физическим лицом договор аренды имущества, принадлежащему ему на праве собственности. Размер аренды за весь срок пользования имуществом составил 200 000 руб. Организация не выплачивала гражданину арендную плату, а 31 марта 2016 г. произвела зачет взаимных требований.

Зачет встречного однородного требования является одним из способов прекращения обязательства (ст. 410 ГК РФ). Значит, после подписания акта о взаимозачете у физического лица возникает доход в виде зачтенной суммы арендной платы.

Организации, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получило доходы, признаются налоговыми агентами. Поэтому они обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Организация, заключившая с физическим лицом договор аренды принадлежащего ему имущества, признается налоговым агентом в отношении начисленных к выплате ему сумм арендной платы. Соответственно, именно она должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ.

Налоговые агенты рассчитывают сумму НДФЛ на дату фактического получения физическим лицом дохода. Эта дата определяется в соответствии со ст. 223 НК РФ. С 1 января 2016 г. п. 1 ст. 223 НК РФ был дополнен подп. 4 (поправки внесены Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ). В нем определено, что датой фактического получения физическим лицом дохода признается день зачета встречных однородных требований.

Расчет налога осуществляется нарастающим итогом с начала года применительно ко всем доходам, облагаемым по ставке 13%, начисленным физическому лицу за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего года суммы налога. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 3 и 4 ст. 226 НК РФ).

Читайте так же:  Юридические требования к печати

В рассматриваемой ситуации в результате прекращения обязательств по сделкам зачетом встречных однородных требований выплат денежных средств физическому лицу не производится. Значит, налоговый агент не имеет возможности удержать налог с суммы дохода.

Налоговики указали, что в этом случае необходимо руководствоваться п. 5 ст. 226 НК РФ. Согласно этой норме Кодекса при невозможности в течение налогового периода удержать у физического лица сумму НДФЛ налоговый агент обязан не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить об этом факте налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета.

Проведение взаимозачета по договорам, между ООО и физлицом, между ООО и ИП (этим же физлицом)

Вопрос-ответ по теме

Между ООО (Арендатор) и Физлицом (Арендодатель) заключен договор на аренду помещений по данному договору у Физлица имеется задолженность перед ООО. Доход Физлица облагается НДФЛ (Своевременно перечислен в бюджет). В настоящее время данное физлицо зарегистрировано как ИП и от имени ИП так же заключило с выше указанным ООО договор аренды помещений (ИП работает на УСН). По второму договору есть задолженность у ООО перед ИП. Поясните, правильно ли будет провести зачет взаимных обязательств между ООО, ИП и Физлицом. И нужно ли в этом случае платить налоги с доходов по ИП?

Физическое лицо, зарегистрированное в статусе индивидуального предпринимателя, одновременно отвечает по обязательствам и своим как физического лица, и своим как ИП. Следовательно, в Вашей ситуации имеется встречная задолженность:

Физическое лицо (ИП) должно Юридическому лицу (ООО) по договору аренды, заключенному между ООО и физ. лицом;
Юридическое лицо (ООО) должно Физическому лицу (ИП) по договору аренды, заключенному между ООО и предпринимателем.

В таком случае Вы вправе провести взаимозачет встречных обязательств. При этом у ИП на момент проведения взаимозачета возникает налогооблагаемый доход по УСН в размере стоимости оказанных им услуг аренды, задолженность по которым погашается путем взаимозачета.

Из рекомендации
Может ли индивидуальный предприниматель снимать наличные средства с расчетного счета без ограничений на личные нужды

Вся выручка индивидуального предпринимателя, которую он получает от своей деятельности, является его личными средствами, в том числе и наличные деньги. Ими он может распоряжаться по своему усмотрению, посколькуиндивидуальный предприниматель не является юридическим лицом и его имущество юридически не разграничено (п. 1 ст. 23, ст. 24, п. 1 ст. 861 ГК РФ).

Из рекомендации
Как отразить при налогообложении зачет взаимных требований. Организация применяет специальный налоговый режим

Порядок расчета налогов при проведении зачета взаимных требований зависит от системы налогообложения, которую применяет организация.

При упрощенке датой возникновения дохода (расхода) признается дата фактической оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе путем прекращения встречного обязательства. Такой порядок предусмотрен пунктами 1, 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Поэтому если в результате взаимозачета погашается дебиторская задолженность покупателя, то независимо от выбранного объекта налогообложения организация-продавец, применяющая упрощенку, должна признать доход (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Для организаций-покупателей, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, проведение взаимозачета является основанием для признания расходов в виде погашенной кредиторской задолженности (п. 1 ст. 346.16, п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ). Кредиторскую задолженность по некоторым видам расходов нужно признавать с учетом особенностей, характерных для списываемых объектов. Например, включить в состав расходов стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, можно только после их оплаты поставщику, отгрузки и поступления оплаты от покупателя (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

При частичном зачете взаимных требований доходы (расходы) следует признавать:
– на дату проведения взаимозачета (на сумму задолженности, подлежащей зачету);
– на дату погашения остатка задолженности иным способом (например, в денежной форме).

Пример отражения в бухучете и при налогообложении зачета взаимных требований. Одна из сторон взаимозачета применяет упрощенку с объектом налогообложения «доходы». Другая сторона взаимозачета применяет упрощенку с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

ООО «Торговая фирма «Гермес»» 2 марта отгрузило ООО «Альфа» материалы на сумму 200 000 руб. По условиям договора дата оплаты материалов – 5 марта. Полученные материалы «Альфа» полностью списала в производство 4 марта.

«Альфа» 16 марта оказала «Гермесу» услуги производственного характера стоимостью 120 000 руб. По условиям договора дата оплаты оказанных услуг – 17 марта.

По состоянию на 1 апреля ни одна из организаций не погасила свои обязательства. В этот же день стороны приняли решение о проведении зачета взаимных требований на сумму 120 000 руб.

Остаток задолженности за материалы в сумме 80 000 руб. «Альфа» перечислила на расчетный счет «Гермеса» 1 июля.

«Альфа» применяет упрощенку, налог рассчитывает с разницы между доходами и расходами. «Гермес» применяет упрощенку с объектом налогообложения «доходы».

В учете «Альфы» сделаны следующие проводки.

Дебет 10 Кредит 60 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»»
– 200 000 руб. – оприходованы приобретенные материалы.

Дебет 20 Кредит 10
– 200 000 руб. – списаны материалы в производство.

Дебет 62 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»» Кредит 90-1
– 120 000 руб. – отражена выручка от реализации услуг.

Дебет 60 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»»
Кредит 62 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»»
– 120 000 руб. – произведен зачет взаимных требований.

При расчете единого налога при упрощенке за полугодие бухгалтер «Альфы» учел в составе расходов стоимость списанных материалов (120 000 руб.), в составе доходов – выручку от реализации услуг (120 000 руб.) и отразил эти суммы в книге учета доходов и расходов за полугодие.

Дебет 60 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»» Кредит 51
– 80 000 руб. – перечислен остаток задолженности за материалы.

При расчете единого налога при упрощенке за девять месяцев бухгалтер учел в составе расходов остаток стоимости списанных материалов в сумме 80 000 руб. и отразил ее в книге учета доходов и расходов за девять месяцев.

В учете «Гермеса» сделаны следующие проводки.

Дебет 62 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа»» Кредит 90-1
– 200 000 руб. – отражена выручка от реализации материалов;

Дебет 90-2 Кредит 41
– 120 000 руб. – списана стоимость материалов при продаже.

Дебет 20 Кредит 60 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа»»
– 120 000 руб. – отражена стоимость услуг производственного характера.

Дебет 60 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа»» Кредит 62 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа»»
– 120 000 руб. – произведен зачет взаимных требований.

При расчете единого налога при упрощенке за полугодие бухгалтер «Гермеса» учел в составе доходов часть выручки от реализации в сумме 120 000 руб. и отразил ее в книге учета доходов и расходов за полугодие. Поскольку объектом налогообложения «Гермеса» являются доходы, стоимость услуг и материалов в составе расходов бухгалтер не учитывает.

Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа»»
– 80 000 руб. – поступила частичная оплата за материалы.

При расчете единого налога при упрощенке за девять месяцев бухгалтер «Гермеса» включил в состав доходов часть выручки от реализации, поступившую в денежной форме в сумме 80 000 руб., и отразил ее в книге учета доходов и расходов за девять месяцев.

Хотелось бы узнать о расчетах по аренде между юридическим лицом и физическим?

Вопрос-ответ по теме

Это ответ по взаимозачету. Хотелось бы узнать о расчетах по аренде между юридическим лицом и физическим?

Договором аренды можно предусмотреть любую форму расчетов, как наличную, безналичную, так и в форме взаимозачета. Каких либо ограничений в данном случае законодательством не предусмотрено, если физическое лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. В противном случае ограничение на наличные расчеты установлено в размере 100 000 руб. Свыше данной суммы ИП и организация должны рассчитываться в безналичной форме.

Кроме того из сумм арендной платы организация, как налоговый агент должна удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья: Коммерсант арендовал имущество у физлица. Какие налоги заплатить в бюджет?

Индивидуальный предприниматель планирует арендовать нежилое помещение у физического лица. Обязан ли коммерсант удерживать из дохода в виде арендной платы НДФЛ и перечислять налог в бюджет? Возникает ли у коммерсанта обязанность по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды?
О.А. Петрова, г. Новосибирск

В соответствии со статьей 606 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Статьей 608 ГК РФ определено, что право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику.

Согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получило доходы, обязаны исчислить, удержать и уплатить сумму НДФЛ в бюджет. В данном случае коммерсант будет являться налоговым агентом.

Так, в соответствии с пунктом 4 указанной статьи налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Пунктом 6 статьи 226 НК РФ установлено, что налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика (физического лица).

Читайте так же:  Налог на авто в 2019 году калькулятор рязань

Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). Следовательно, при заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой НДФЛ. *

Отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов, регулируются Федеральным законом от 24.07.2009 № 212ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ).

Так, в соответствии со статьей 7 Закона № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Объектом обложения страховыми взносами не являются выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав) (п. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

Таким образом, доходы в виде арендной платы, выплачиваемые физическому лицу, не подлежат обложению страховыми взносами.

Журнал «Вмененка» № 12, Декабрь 2012

2. Статья: Как заключить договор аренды

Договор аренды, в котором хотя бы одной из сторон договора является организация, заключается только в письменной форме (п. 1 ст. 609 ГК РФ).

В тексте договора аренды указываются такие условия сделки, как:

  • данные арендодателя и арендатора;
  • объект аренды (арендуемое имущество);
  • срок действия договора аренды;
  • цену договора аренды (сумму арендной платы) и порядок ее внесения;
  • условия ремонта, содержания и улучшения арендуемого имущества (если применимо);
  • возможность сдачи имущества в субаренду (если применимо);
  • условия продления договора аренды;
  • основания расторжения договора аренды;
  • условие о выкупе арендуемого имущества (если он предусмотрен);
  • иные существенные условия договора.

Передача имущества в аренду должна быть оформлена актом приема-передачи. Такой документ составляют в произвольной форме и указывают в нем реквизиты сторон, описание арендованного объекта со ссылками на его серийный номер (адрес), информацию о правоустанавливающих документах и т.п.

Регистрация договора аренды недвижимости

Если организация сдает в аренду недвижимое имущество сроком от года и больше, то договор аренды должен быть зарегистрирован (п. 2 ст. 609 и п. 2 ст. 651 ГК РФ). Зарегистрировать его нужно в территориальном отделении Росреестра по месту учета недвижимости. В этом случае договор считается заключенным с момента регистрации (п. 2 ст. 651 ГК РФ).

С заявлением о регистрации вправе обратиться любая из сторон: как арендодатель, так и арендатор. Причем за такие действия уплачивается пошлина: если договор на регистрацию подает гражданин – 1000 руб., если организация – 15 000 руб. (подп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Платить пошлину должна обращающаяся сторона (ст. 333.17 НК РФ).

В дальнейшем стороны могут внести в договор уточнения (например, изменить реквизиты сторон из-за изменения адреса или названия организации). Для этого оформляется дополнительное соглашение к договору аренды, которое также необходимо зарегистрировать в Росреестре. Пошлина в этом случае составит 200 руб. для граждан и 600 руб. для компаний (подп. 27 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Форма заявления о регистрации прав на недвижимость законодательством не установлена. Поэтому территориальные отделения Росреестра разрабатывают такие бланки самостоятельно. Если в аренду сдается земельный участок, то заявитель к договору дополнительно должен приложить кадастровый план участка. А при аренде недвижимости в Росреестр подается поэтажный план здания. Если сдается часть здания, в плане графически выделяются помещения под аренду и указывается их площадь.

Объект аренды (арендуемое имущество)

В договоре аренды обязательно должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить объект аренды. В аренду могут быть переданы земельные участки, предприятия, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи (ст. 607 ГК РФ).

Если на имущество имеют права третьи лица, то эти права не прекращаются. Например, это могут быть сервитут или право залога. Арендодатель должен предупредить о таких обстоятельствах арендатора (ст. 613 ГК РФ).

Срок договора аренды

Срок аренды имущества устанавливается по усмотрению сторон и обычно указывается в договоре (п. 1 ст. 610 ГК РФ). Если срок действия не прописан в договоре, то он считается неопределенным. При таких условиях арендатор, и арендодатель вправе в любое время отказаться от договора аренды.

Арендная плата

Определение размера арендной платы в договоре не является обязательным условием. Если ее размер не согласован сторонами, он может быть определен исходя из сделок по аренде аналогичного имущества (п. 1 ст. 614 ГК РФ). Однако при аренде недвижимости размер арендной платы должен быть зафиксирован в договоре (ст. 654 ГК РФ).

Порядок и условия изменения арендной платы можно прописать в договоре, но она не должна меняться чаще одного раза в год (п. 3 ст. 614 ГК РФ). Пересмотреть порядок уплаты арендных платежей вне графика арендодатель и арендатор могут при существенном изменении условий использования арендованного имущества (п. 4 и 5 ст. 614 ГК РФ). Например, арендодатель вправе потребовать уменьшения арендной платы, если арендованному имуществу требуется ремонт.

Арендная плата устанавливается за все арендуемое имущество в целом или отдельно по каждой из его составных частей в виде:

  • определенных в твердой (фиксированной) сумме платежей, вносимых периодически или единовременно;
  • установленной доли полученных от использования арендованного имущества продукции, плодов или доходов;
  • предоставления арендатором определенных услуг арендодателю;
  • передачи арендатором арендодателю указанной в договоре вещи в собственность или в аренду;
  • возложения на арендатора предусмотренных договором затрат на улучшение арендованного имущества.

Стороны также могут установить в договоре аренды сочетание указанных форм или иные варианты оплаты (п. 1 и 2 ст. 614 ГК РФ).

Если арендодателем является физлицо, то арендатор должен удержать НДФЛ с арендной платы и уплатить его в бюджет (п. 2 ст. 226 НК РФ). По окончании года по таким доходам подается справка 2-НДФЛ. Если физическое лицо сдает имущество в аренду в рамках предпринимательской деятельности, НДФЛ арендатору удерживать не нужно (подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).

Ремонт и содержание арендованного имущества

Ремонт может быть текущим и капитальным. Если в договоре не указано иное, расходы на текущий ремонт всегда несет арендатор, а на капитальный – арендодатель (ст. 616 ГК РФ).

Арендатор может требовать от арендодателя провести капремонт, если это вызвано неотложной необходимостью. Отказ от такого ремонта является поводом для расторжения договора или уменьшения арендной платы. Также в случае отказа арендатор вправе за свой счет отремонтировать имущество и взыскать с арендодателя стоимость ремонта или зачесть ее в счет арендной платы (п. 1 ст. 616 ГК РФ).

Помимо ремонта стороны сделки вправе проводить улучшения арендованного имущества. Улучшения могут быть отделимыми и неотделимыми. Установленные за счет арендатора отделимые улучшения являются его собственностью. А неотделимые принадлежат арендодателю, даже если оплачены арендатором (ст. 623 ГК РФ). *

Субаренда

Арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать полученное имущество в субаренду, то есть передавать в аренду третьим лицам. Для этого с арендодателем заключается договор субаренды. Его срок устанавливаются по соглашения сторон, но не больше срока договора аренды.

Если договор субаренды заключается на срок от года, его, как и договор аренды, необходимо зарегистрировать в Росреестре (п. 2 ст. 609, п. 2 ст. 651 и п. 2 ст. 615 ГК РФ). Досрочное прекращение основного договора аренды прекращает и заключенный на его основе договор субаренды (ст. 615 ГК РФ).

Продление договора аренды

После истечения срока аренды арендатор имеет преимущественное право на заключение нового соглашения с арендодателем. Для этого ему достаточно письменно уведомить арендодателя о желании продолжить договорные отношения (п. 1 ст. 621 ГК РФ). Если срок направления такого уведомления заранее не оговорен, то письменное уведомление нужно направить арендодателю до окончания действия договора.

При заключении договора аренды на новый срок его условия могут быть изменены по соглашению сторон. Иначе будут действовать правила прежнего договора (п. 2 ст. 621 ГК РФ). Каких-либо дополнительных соглашений в этом случае заключать не требуется.

Расторжение договора аренды

В одностороннем порядке договор аренды, заключенный на определенный срок, может быть расторгнут только по решению суда. Суд принимает решение о расторжении, если одной из сторон не соблюдены существенные условия договора (ст. 619 ГК РФ). Для арендатора это может быть задержка арендной платы или неправильное использование имущества, а для арендодателя – неисправность имущества.

Арендатор или арендодатель вправе отказаться от исполнения договора, если не определен срок договора аренды. Для этого нужно предупредить своего партнера за один месяц. Этот срок увеличивается до трех месяцев, если объектом аренды является недвижимость (ст. 610 ГК РФ).

Договор также может быть расторгнут досрочно по соглашению сторон в сроки и на условиях, определяемые таким соглашением.

Выкуп арендованного имущества

В договоре аренды может быть предусмотрено, что арендованное имущество переходит в собственность арендатора после истечения срока аренды. Условие о выкупе устанавливается либо в договоре аренды, либо в дополнительном соглашении к нему (ст. 624 ГК РФ). Существенными условиями такого договора являются наименование и количество товара (п. 1 ст. 432 и п. 3 ст. 455 ГК РФ).

Правовая электронная энциклопедия «Упрощенка»

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение