Возврат основных средств от покупателя в 1с 82

Возврат основных средств от покупателя в 1с 82

Вопрос: Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) отразить возврат основного средства от арендатора?

Дата публикации 04.06.2018

Использован релиз 3.0.61

Основные средства, предназначенные исключительно для сдачи в аренду, учитываются в составе доходных вложений в материальные ценности. При принятии к учету первоначальная стоимость таких основных средств отражается по дебету счета 03.01 «Материальные ценности в организации». При передаче основного средства арендатору его стоимость переносится со счета 03.01 на счет 03.02 «Материальные ценности, предоставленные во временное владение и пользование» или на счет 03.03 «Материальные ценности, предоставленные во временное пользование». Для передачи основного средства арендатору предназначен документ «Передача ОС в аренду», а для возврата основного средства от арендатора используется документ «Возврат ОС от арендатора»:

  1. Раздел: ОС и НМАВозврат ОС от арендатора.
  2. Кнопка «Создать».
  3. Заполните документ.
  4. В поле «Счет учета» выберите счет учета основного средства – 03.01 «Материальные ценности в организации».
  5. Кнопка «Провести и закрыть».
  6. Документ формирует две проводки – по начислению амортизации (в месяце возвращения ОС из аренды) и по возврату ОС на основной счет учета (Дт 03.01 – Кт 03.02).

НДС с возвратов: отражение в «1С:Предприятии»

В соответствии с ГК РФ товар может быть возвращен покупателем продавцу по различным основаниям. При этом в НК РФ процедура корректировок НДС в таких случаях не прописана. Минфин России поддерживает позицию «обратной» реализации для корректного отражения в книге покупок и книге продаж продавца и покупателя соответствующих сумм налога. Но иногда оформление возврата «обратной» реализацией невозможно (при возврате некачественного товара, продукции, которую покупатель еще не оприходовал и т. п.). Официальное разъяснение о том, как следует в таких случаях отражать возвраты в книгах покупок и продаж появилось сравнительно недавно (см. письмо Минфина России от 07.03.2007 № 03-07-15/29).

Следует обратить внимание на следующие моменты, отраженные в письме Минфина России от 07.03.2007 № 03-07-15/29.

    При возврате продавцу товаров, принятых на учет покупателями:

«…покупатель при отгрузке возвращаемых товаров, принятых им на учет, обязан в порядке, установленном пунктом З статьи 168 Кодекса, выставить продавцу этих товаров соответствующий счет-фактуру и второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж.»

Таким образом, у покупателя возврат отражается в книге продаж, а у продавца — в книге покупок.

При возврате продавцу товаров, не принятых на учет покупателями:

«…Согласно вышеуказанному пункту 5 статьи 171 Кодекса счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется в книге покупок продавца в части стоимости возвращенных товаров по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Кодекса…»

В этом случае у покупателя возврат не вызовет изменений, так как полученные от поставщика ценности не приняты еще на учет, а у поставщика возврат от покупателя отразится в части возвращенных товаров в книге покупок.

  • При возврате продавцу товаров физическими лицами и другими лицами, не являющимися плательщиками НДС, возврат не вызовет изменений, а у поставщика возврат от покупателя отразится в части возвращенных товаров в книге покупок.
  • Примечание:
    * Насколько обоснована такая позиция, читайте в статье «Возврат товара поставщику: реализация или нет?».
    ** Подробнее читайте в статье Л.П. Фомичевой «Возврат товаров: учет и оформление».

    Отражение возврата в «1С:Бухгалтерии 8»

    Рассмотрим на примере, как необходимо отразить возврат товара поставщику для корректного отражения вычета по НДС по возвращенному товару.

    Изначально поступление товара у покупателя в учете должно быть отражено документом «Поступление товаров и услуг», а на основании этого документа создан «Счет-фактура полученный». Возврат товара поставщику необходимо отразить одноименным документом (см. рис. 1). На способ отражения возврата в бухгалтерском учете и учете НДС влияют:

    Указание документа поступления в документе возврата;

    Настройки учетной политики организации:

    — ведение партионного учета на счетах бухгалтерского учета (Учетная политика (бухгалтерский учет) — Метод оценки МПЗ «ФИФО»или «ЛИФО»);

    — ведение партионного учета для целей учета НДС (Учетная политика (налоговый учет) — Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0 %);

    Ведение аналитического учета расчетов с контрагентами по документам (Настройка параметров учета — Аналитический учет расчетов с контрагентами).

    Возврат с указанием документа поступления

    При возврате материалов поставщику с указанием документа поступления (реквизит «Документ поступления» документа «Возврат товаров поставщику»), возврат отражается в книге продаж. Документ возврата формирует движения по начислению НДС в соответствующих регистрах «НДС начисленный» (появляется строка «Восстановление НДС»), «НДС расчеты с поставщиками». В бухгалтерском и в налоговом учете формируются соответствующие проводки.

    Если ведется партионный учет для целей бухгалтерского учета и учета НДС, и указанная партия не найдена, об этом сообщается пользователю. В бухгалтерском учете проведение документа останавливается, а для целей НДС документ проводиться, но без движений по регистру «НДС по партиям товаров».

    Если партия найдена, формируются движения по регистру «НДС по партиям запасов».

    Если при поступлении НДС по указанному документу был включен в стоимость, движения регистров и проводки формируются с учетом этого факта.

    Флаг «НДС включать в стоимость» документа возврата не влияет на проведение.

    Возврат без указания документа поступления

    Для отражения записи книги продаж должен быть указан номер и дата счета-фактуры, по которому отражается возврат. Если документ поступления не указан, на основании возврата создается «Счет-фактура полученный», в котором указываются соответствующие номер и дата, для чего становится доступной гиперссылка в форме документа (см. рис. 2). Такая ситуация возможна, когда сложно определить конкретный документ поступления. Например, ценности закупаются неоднократно у одного и того же поставщика.

    В качестве документа для целей учета НДС в регистре «НДС начисленный» используется сам документ возврата.

    Если ведется партионный учет для целей бухгалтерского учета, возвращаемая партия определяется по его данным. Такая же партия списывается для целей учета НДС. В случае метода оценки МПЗ «по средней», партия для целей НДС определяется по данным партионного учета НДС.

    При этом списываемая партия не влияет на отражение НДС в книге продаж. Если НДС по возвращаемым товарам при поступлении был включен в стоимость, требуется установить флаг «НДС включать в стоимость». В этом случае не требуется выписывать счет-фактуру, так как НДС не будет отражен в книге продаж.

    Проводки по бухгалтерскому и налоговому учету аналогичны предыдущему случаю, в качестве субконто «Счета-фактуры полученные» проводки по субсчету 19-го счета устанавливается документ возврата.

    Расчеты с поставщиками при возврате

    Отражение расчетов с поставщиками для целей НДС зависит от настроек параметров учета — флаг «Вести расчеты по документам» раздела «Аналитический учет расчетов с контрагентами».

    Если флаг не установлен, возврат в регистрах расчетов с поставщиками отражается как оплата на всю сумму возврата с указанием его в качестве документа. Оплата для целей НДС отражается документом «Регистрация оплаты поставщикам для НДС», который формирует движения по регистрам «НДС расчеты с поставщиками» (списание задолженности по документу поступления и оплаты по документу возврата) и «НДС учет распределенных оплат поставщикам». Если флаг установлен, документом возврата отражается списание задолженности по документу поступления для целей НДС, задолженность определяется по данным бухгалтерского учета.

    Когда часть или все поступление уже было оплачено поставщику, при возврате отражается списание задолженности только по неоплаченной части (самим документом возврата, или документом «Регистрация оплаты поставщику»). Оставшаяся сумма возврата отражается как аванс поставщику, который потом может быть возвращен платежным документом, либо зачтен другим документом поступления (то и другое отражается в подсистеме НДС как зачет аванса (оперативно) или документом «Регистрация оплаты поставщику»).

    Выписка счета-фактуры на возврат

    Как было разъяснено в письме Минфина России от 07.03.2007 № 03-07-15/29, при возврате товаров поставщику налогоплательщик должен выписать счет-фактуру на возвращаемые ценности и зарегистрировать ее в книге продаж.

    Для отражения соответствующей операции требуется установить флаг «Поставщику выставляется счет-фактура на возврат» в документе «Возврат товаров поставщику», и, используя гиперрссылку, создать документ «Счет-фактура выданный» (см. рис. 3).

    При проведении документа отражется начисление НДС по факту возврата.

    Отражение возврата в книге продаж

    Запись в книге продаж отражается документом «Формирование записей книги продаж». Табличная часть «НДС восстановлен» заполняется автоматически по данным регистра «НДС начисленный».

    В случае необходимости восстановление НДС отражается в строке 190 раздела 3 декларации.

    Если возврат был отражен, как это разъяснено в письме Минфина России от 07.03.2007 № 03-07-15/29, НДС в книге продаж отражается как начисление, заполняется закладка «НДС по реализации». В этой ситуации возврат отражается в декларации как начисление НДС в строках 010-030 раздела 3.

    Отражение возврата в книге покупок

    В конфигурации действует та же методика по отражению возврата, что и в книге продаж: если указан документ поступления, в регистре «НДС предъявленный» отражается этот документ; если не указан, отражается документ возврата, создается счет-фактура.

    Если возврат отражен до применения вычета по документу поступления, и с указанием самого документа поступления, запись в книге покупок не отражается.

    Если возврат отражен в другом налоговом периоде, после применения вычета, или аннулирующая запись отражается по документу возврата (возврат без указания документа поступления), в книге покупок выводится запись на отрицательную сумму. Запись отражается документом «Восстановление НДС».

    При реализации товара поставщик отражает эту операцию документом «Реализация товаров и услуг», на основании которого выписывается «Счет-фактура выданный», и в книге продаж на основании этих документов отражается начисление НДС.

    Если в дальнейшем часть материалов возвращается от покупателя, возврат необходимо отразить документом «Возврат товаров от покупателя».

    Рассмотрим различные ситуации возврата товаров от покупателя. В соответствии с законодательством и разъясняющими письмами Минфина России возможны три способа отражения возврата от покупателя:

    • отражение вычета начисленного при реализации НДС в книге покупок (в соответствии с письмом Минфина России от 07.03.2007 № 03-07-15/29):
      — по счету-фактуре выданному при реализации;
      — по счету-фактуре товара, полученного от покупателя, являющегося налогоплательщиком.
    • сторнирование начисленного НДС в книге продаж при расхождении количества и стоимости товаров, указанных в счете-фактуре, с фактическим количеством и стоимостью реализованных товаров (в счет-фактуру продавцом могут быть внесены исправления, заверенные подписью руководителя и печатью продавца, с указанием даты внесения исправления).
    Читайте так же:  Заявление на списание компьютеров

    В связи с недостачей необходимо внести изменения в счет-фактуру и отразить сторно начисления НДС в книге продаж.

    На закладке «НДС» документа возврата должен быть снят флаг «Покупателем выставляется счет-фактура на возврат» и в списке «Отразить возврат:» указано «в книге продаж». Указывать счет учета НДС и создавать счет-фактуру не требуется (см. рис. 4).

    Далее отражается запись книги продаж документом «Формирование записей книги продаж».

    В этой ситуации возврат отражается в декларации как сторно начисления НДС в строках 010-030 раздела 3.

    Покупателем выставлен счет-фактура

    В случае, если покупатель выдает счет-фактуру на возврат, на закладке «НДС» документа возврата должен быть установлен флаг «Покупателем выставляется счет-фактура на возврат» и в списке «Отразить возврат:» указано «в книге покупок».

    Указывается счет учета НДС предъявленного. По гиперссылке отражается счет-фактура, полученный от покупателя.

    Так как зарегистрирован счет-фактура, полученный по предъявленному НДС, можно отразить вычет в книге покупок (см. рис. 5).

    При отражении в книге покупок, в декларации возврат отражается в строке 320.

    Возврат по счету-фактуре реализации

    При возврате части товара, которая не была оприходована покупателем, когда счет-фактура отсутствует, возврат должен быть отражен в книге покупок с указанием счета-фактуры выписанного при реализации товара.

    На закладке «НДС» документа возврата должен быть снят флаг «Покупателем выставляется счет-фактура на возврат» и в списке «Отразить возврат:» указано «в книге покупок». Указывается счет учета НДС предъявленного. Счет-фактура не создается (см. рис. 6).

    Вычет в книге покупок будет отражен по счету-фактуре реализации.

    Если в документе возврата не указан документ реализации, и при этом не получен счет-фактура от покупателя, при проведении будет выдано сообщение о том, что вычет в данном случае не может быть отражен автоматически (так как отсутствуют данные о счете-фактуре, требуемые для отражения вычета). Документ «Формирование записей книги покупок» в этом случае может быть заполнен вручную.

    Отражение возврата в Комплексной конфигурации

    В Комплексной конфигурации возврат от покупателя регистрируется документом «Возврат от покупателя», а возврат поставщику регистрируется документом «Возврат поставщику».

    Для отражения позиции Минфина России, изложенной в письме от 07.03.2007 №03-07-15/29, в конфигурацию добавлена возможность на основании документа «Возврат от покупателя» вводить документ «Счет-фактура полученный», а на основании документа «Возврат поставщику» вводить документ «Счет-фактура выданный».

    Поле «Номер и дата сч-фак.(вручную)» предназначено для заполнения номера и даты счета фактуры вручную, в том случае, если возврат осуществляется без указания документа поступления или отгрузки.

    Порядок отражения в учете возвратов см. в таблице.

    Как в 1С 8.2 оформить возврат основного средства поставщику?

    Добрый вечер!
    Вопрос от 1С.Бухгалтерии 8 в ред. 2.0?

    Если да, то сначала скажите: вы ОС только поставили на склад или уже ввели в эксплуатацию и амортизировали? это нужно понимать для ответа.

    Если только приход, то по сч.01.01 еще нет записей в пр-ме. Только Д08.04 К60. И выбытие назад поставщику следует отражать документом «Возврат товаров поставщику» с видом операции «оборудование» (тот же блок «Покупка», что и при «Поступлении т.и у.»). Проводки сформируются по Кт сч08 на Дт сч 76, с зачетом по сч.60.

    Если вводили в эксплуатацию, то предложу сначала ввести и оформить док-т «Подготовка к передаче», затем «Передача ОС».
    Но можно и сразу ввести док-т «Передача ОС», выбрав контрагентом Поставщика. Если ОС амортизировалось, что его остаточная ст-ть уже не первоначальная, есть разница.
    Что означает «не закрывается сч01.09»?

    1С 8.2: документы, оформляемые при возврате товара в розничной торговле

    Прошу дать консультацию. Предприятие розничной торговли установило терминал по приему денег по пластиковым картам. При возврате товара покупателем, магазин обязан вернуть деньги обратно безналом на пластиковую карту. При этом для поступления безналичных денег на 51сч., используется 57.03сч., возврат товара от покупателей 76сч. Вопрос : каким документом можно оформить в 1С 8.2 возврат денежных средств покупателю через терминал, что бы закрыть проводку Д76, К57.03;

    Цитата (Светлана Ермакова): Добрый день!

    Прошу дать консультацию. Предприятие розничной торговли установило терминал по приему денег по пластиковым картам. При возврате товара покупателем, магазин обязан вернуть деньги обратно безналом на пластиковую карту. При этом для поступления безналичных денег на 51сч., используется 57.03сч., возврат товара от покупателей 76сч. Вопрос : каким документом можно оформить в 1С 8.2 возврат денежных средств покупателю через терминал, что бы закрыть проводку Д76, К57.03;

    Добрый день! А почему у вас покупатели на сч.76, а не на 62.Р ?
    При возврате товара от покупателя, как я понимаю в вашей ситуации «не день в день» в учете делаются следующие записи:
    1) документ «возврат товаров от покупателя»
    Д 90.02.02 К 41.02 сторно
    Д 62 Р К 90.01.2 сторно
    2) документ «списание с расчетного счета, возврат покупателю»
    Д 62 Р К 51 банк вернул деньги покупателю

    хотя проводку № 2 можно было бы усложнить сч.57, но мы этого не делаем
    Д 62 Р К 57- это только операцией
    Д 57 К 51- прочие списание с расчетного счета

    Примеры отражения операций с основными средствами в 1С:Бухгалтерии 8 для Украины

    • I. Примеры оформления операций с капитальными инвестициями на этапе их учета до ввода в эксплуатацию
      • 1. Операции с оборудованием
        • Ввод остатков по капитальным инвестициям;
        • Покупка оборудования;
        • Увеличение стоимости партий оборудования;
        • Инвентаризация оборудования;
        • Оприходование оборудования;
        • Изменение налогового назначения оборудования;
        • Списание оборудования;
        • Перемещение оборудования;
        • Возврат оборудования поставщику;
        • Продажа оборудования;

        2. Операции с объектами строительства

        • Покупка объекта строительства;
        • Накопление затрат на объекте строительства.

      II. Примеры отражения операций с основными средствами после принятия к учету

      • Принятие к учету оборудования;
      • Принятие к учету объекта строительства;
      • Ввод начальных остатков по ОС;
      • Начисление амортизации ОС;
      • События с ОС влияющие на начисление амортизации;
      • Увеличение стоимости либо ремонт ОС;
      • Изменение сведений об ОС;
      • Изменение налогового назначения ОС ;
      • Изменение способа отражения начисленной амортизации ОС ;
      • Дооценка/уценка ОС;
      • Перемещение ОС ;
      • Инвентаризация ОС ;
      • Продажа ОС ;
      • Списание ОС.

    I.Примеры отражения операций с капитальными инвестициями на этапе их учета до ввода в эксплуатацию

    1. Операции с оборудованием

    Ввод остатков по капитальным инвестициям

    В конфигурации « Бухгалтерия для Украины » вносить остатки по капитальным инвестициям рекомендуется с помощью обработки «Ввод начальных остатков».

    Более подробно с порядком отражения данной операции, можно ознакомиться в статье « Ввод начальных данных по капитальным инвестициям ».

    Покупка оборудования

    Операция приобретения оборудования отражается документом « Поступление товаров и услуг » с видом операции «Оборудование». Соответственно заполняется закладка «Оборудование».

    У поставщика – плательщика НДС, приобретено оборудование для осуществления хозяйственной деятельности. Стоимость оборудования – 9600,00 грн., в т.ч. НДС – 1600,00 грн. (Рис. 1).


    Рисунок 1 — документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Оборудование»

    Если купленный актив предполагается использовать в нехозяйственной деятельности, но поставляет его плательщик НДС, в качестве реквизита «% НДС» указывается ставка «20%»; в качестве реквизита « Налоговое назначение (НДС)», указывается значение «Необл. НДС, нехоз».

    И наоборот, если капитальные инвестиции приобретаются для осуществления хозяйственной деятельности, но у неплательщика НДС, реквизиты будут следующими:

    • «%НДС» — «Не НДС»;
    • «Налоговое назначение (НДС)» — «Обл. НДС».

    Начиная с 01.07.2015 г. налоговый кредит в полном объеме начисляется при приобретении товаров, услуг и необоротных активов для использования в необлагаемой хозяйственной деятельности или не в хозяйственной деятельности, в случае если приобретения подтверждены входящими налоговыми документами, зарегистрированными в ЕРНН, или ГТД (Законы Украины № 71-VIII от 28.12.2014 г. и № 643-VIII от 16.07.2015 г.).

    Подробнее с методикой отображения в учете операций приобретения активов для использования в необлагаемой деятельности можно ознакомиться в статье «Приобретение товаров (услуг) для использования в необлагаемых операциях».

    Увеличение стоимости партий оборудования

    Стоимость оборудования до момента ввода в эксплуатацию может быть увеличена за счет:

    • услуг сторонних организаций;
    • таможенных расходов при приобретении.

    1. Для оформления операции увеличения стоимости оборудования за счет услуг сторонних организаций предназначен документ «Поступление доп. расходов» с заполненной табличной частью на закладке «Оборудование». Документ может быть создан на основании приходной накладной по кнопке «Ввод на основании».

    При покупке оборудования (пример 1) отражаются дополнительные расходы: по доставке – 1200,00 грн., НДС в т.ч. – 200,00 грн. и настройке – 600,00 грн., НДС в т.ч. – 100,00 грн. (Рис. 2.1 и 2.2).


    Рисунок 2.1 – документ «Поступление доп. расходов» на закладке «Оборудование»


    Рисунок 2.2 – результат проведения документа «Поступление доп. расходов»

    Более подробно операция приобретения и отнесения дополнительных расходов на оборудование описана в статье « Отражение дополнительных расходов по приобретению ».

    2. При покупке оборудования за пределами таможенной территории Украины его стоимость может быть увеличена на стоимость таможенных расходов, пошлины, акциза. Для оформления данной операции предназначен документ «ГТД по импорту», закладка «разделы ГТД», закладка «Оборудование по разделу».

    Документ может быть создан на основании приходной накладной по кнопке «Ввод на основании».

    При покупке оборудования отражаются таможенные расходы: пошлина – 6% от таможенной стоимости, НДС – 20% от таможенной стоимости (Рис. 3.1 и 3.2).

    Таможня при расчете платежей оперирует таким понятием, как «таможенная стоимость», которая включает в себя дополнительные затраты, связанные с доставкой груза до границы Украины. На сумму таких расходов в документе увеличивается «таможенная стоимость» и именно от этой суммы рассчитывается пошлина, акциз и в конечном итоге НДС.

    В документе «ГТД по импорту» по каждому товару (разделу ГТД) нужно указать таможенную стоимость (а не фактурную, из инвойса (документа «Поступление товаров и услуг»)), именно эта сумма указывается в бумажной ГТД.


    Рисунок 3.1 – документ «ГТД по импорту», табличная часть «Оборудование по разделу»


    Рисунок 3.2 – результат проведения документа «ГТД по импорту»

    Инвентаризация оборудования

    Проведение инвентаризации оборудования, также как и всех запасов оформляется документом « Инвентаризация товаров на складе ».

    Документ предназначен для формирования печатной формы при проведении инвентаризации на складах организации, а также выписки актов списания и оприходования излишков на основании данного документа при наличии расхождений между фактическими и документально подтвержденными остатками номенклатурных позиций.

    Данные в инвентаризационной ведомости можно автоматически заполнить информацией об остатках позиций номенклатуры на указанном в документе складе с помощью кнопки «Заполнить».

    Данные об остатках позиций номенклатуры отображаются в графе «Учет. количество» и не редактируются.

    В графе «Количество», при автоматическом заполнении, дублируются учетные данные, которые при необходимости редактируются реальными остатками на складах, полученными в результате проведенной инвентаризации.

    В графе «Отклонение» фиксируется отклонение между реальным остатком, зафиксированным в результате проведения инвентаризации и остатком по данным учета.

    В графе «Учет. сумма» выводится информация о суммарной себестоимости, рассчитанной на основании введенных в информационную базу документов и ручному редактированию не подлежит.

    В графу «Сумма» вносится реальная суммарная себестоимость, по которой номенклатурная позиция учитывается на складе. На основании этого параметра и фактического количества рассчитывается поле «Цена». Возможен и другой способ заполнения, когда вводится фактическая цена и на основании нее и введенного фактического количества рассчитывается суммарная фактическая себестоимость.

    Проведение документа не производит никакого движения в регистрах, однако, по результатам инвентаризации можно выписать подчиненные документы: «Списание товаров» и «Оприходование товаров».

    При проведении инвентаризации на складе обнаружено оборудование «Насосная станция Pedrollo JDWm 2/30-4», стоимостью 8529,00 грн. Поскольку актив не отображен в учете, в документе «Инвентаризация товаров на складе», данные о нем необходимо внести вручную (Рис. 4).


    Рисунок 4 – документ «Инвентаризация товаров на складе»

    Оприходование оборудования

    Для оформления факта оприходования оборудования на склад предназначен документ «Оприходование товаров» с видом операции «Оборудование».

    Документ может быть оформлен на основании проведенной инвентаризации или как отдельный документ в случае оформления поступления излишков оборудования.

    Табличная часть заполняется стандартным образом – построчным вводом, подбором по справочнику «Номенклатура» или по ценам.

    В случае оформления документа на основании документа «Инвентаризация товаров на складе» табличная часть документа «Оприходование товаров» заполняется в соответствии с данными, указанными в документе «Инвентаризация товаров на складе». Вид операции документа «Оборудование» необходимо выбрать вручную, поскольку автоматически проставляется вид операции «Товары, продукция».

    Автоматическое заполнение табличной части документа «Оприходование товаров» в соответствии с проведенной инвентаризацией можно произвести и с помощью кнопки «Заполнить».

    По результатам инвентаризации (пример 4) оприходовано оборудование стоимостью 8529,00 грн. (Рис. 5.1 и 5.2).


    Рисунок 5.1 – документ «Оприходование товаров» с видом операции «Оборудование»


    Рисунок 5.2 – результат проведения документа «Оприходование товаров»

    Изменение налогового назначения оборудования

    В случае изменения «целевого» назначения актива, т.е., изменения вида деятельности (с облагаемой на необлагаемую нехозяйственную, либо наоборот), оформляется документ « Изменение налогового назначения запасов » с видом операции «Оборудование».

    По результат инвентаризации оприходовано оборудование по налоговому назначению «Обл. НДС» (пример 5). Далее принято решение изменить его целевое предназначение и использовать его в необлагаемой нехозяйственной деятельности. Следовательно, изменить налоговое назначение НДС на «Необл. НДС, нехоз.» (Рис. 6.1 и 6.2).


    Рисунок 6.1 – документ «Изменение налогового назначения запасов» с видом операции «Оборудование»


    Рисунок 6.2 – результат проведения документа «Изменение налогового назначения запасов»

    Более подробно с порядком и особенностями оформления документа можно ознакомиться в статье «Особенности заполнения документа «Изменение налогового назначения запасов»».

    Списание оборудования

    Документ «Списание товаров» с видом операции «Оборудование» используется для списания оборудования в случае ликвидации, выявленной недостачи.

    Документ может быть оформлен на основании проведенной инвентаризации или как отдельный документ в случае произвольного списания оборудования.

    Табличная часть документа заполняется стандартным образом – построчным вводом или подбором из справочника «Номенклатура» (кнопка «Подбор»).

    В том случае, если документ оформляется на основании документа «Инвентаризация товаров на складе», его табличная часть автоматически заполняется в соответствии с данными, указанными в инвентаризации.

    На закладке «Дополнительно» определяются параметры списания – счет и аналитика затрат.

    Принято решение о списании пришедшего в негодность оборудования (Рис. 7.1 и 7.2).


    Рисунок 7.1 – документ «Списание товаров» с видом операции «Оборудование»


    Рисунок 7.2 – результат проведения документа «Списание товаров»

    Перемещение оборудования

    Оборудование, хранимое на складе, до ввода его в эксплуатацию, может быть перемещено:

    • на другой склад;
    • на другой счет учета. Перемещать оборудование можно лишь на иной счет учета капитальных инвестиций: 1521, 1531.

    Такие операции оформляются документом «Перемещение товаров» с видом операции «Оборудование».

    С основного склада со счета учета 1521 перемещается оборудование на дополнительный склад, на счет учета 1531 (Рис. 8.1 и 8.2).


    Рисунок 8.1 – документ «Перемещение товаров» с видом операции «Оборудование»


    Рисунок 8.2 – результат проведения документа «Перемещение товаров»

    Возврат оборудования поставщику

    Возврат поставщику оборудования, не введенного в эксплуатацию, оформляется документом « Возврат товаров поставщику » с видом операции «Оборудование».

    Отражается возврат приобретенного оборудования поставщику (Рис. 9).


    Рисунок 9 – документ «Возврат товаров поставщику» с видом операции «Оборудование»

    Более подробно с порядком отображения операции возврата запасов поставщику можно ознакомиться в статье « Возврат товаров поставщику ».

    Продажа оборудования

    Продажа оборудования оформляется документом « Реализация товаров и услуг » с видом операции «Оборудование».

    При проведении документ формирует движения по счетам учета в соответствии со схемой реализации, указанной в табличной части.

    Оформляется реализация оборудования покупателю (Рис. 10.1 и 10.2).


    Рисунок 10.1 – документ «Реализация товаров и услуг» с видом операции «Оборудование»


    Рисунок 10.2 – результат проведения документа «Реализация товаров и услуг»

    2. Операции с объектами строительства

    Покупка объекта строительства

    Покупка объекта строительства оформляется документом «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Объект строительства».

    В табличной части «Объект строительства» указывается объект строительства, статья затрат и счет учета затрат по капитальным инвестициям (субсчета счета 15 с аналитикой по объекту строительства).

    Эта операция, в основном, используется для оформления приобретения объектов незавершенного производства.

    Приобретен объект строительства по цене 18000,00 грн., в т.ч. НДС – 3000,00 грн. (Рис. 11.1 и 11.2).


    Рисунок 11.1 – документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Объект строительства»

    В документе поступления реквизит «Налоговое назначение (НДС)» подтягивается из карточки объекта строительства и соответствует целевому использованию приобретенного актива.

    Если купленный актив предполагается использовать в нехозяйственной деятельности, но поставляет его плательщик НДС, в качестве реквизита «% НДС» указывается ставка «20%, 7%, 0%»; в качестве реквизита «Налоговое назначение (НДС)», указывается значение «Необл. НДС, нехоз».

    И наоборот, если ОС приобретается для осуществления хозяйственной деятельности, но у неплательщика НДС, реквизиты будут следующими:

    • «%НДС» — «Не НДС»;
    • «Налоговое назначение (НДС)» — «Обл. НДС».

    Начиная с 01.07.2015 г. налоговый кредит в полном объеме начисляется при приобретении необоротных активов для использования в необлагаемой хозяйственной деятельности или не в хозяйственной деятельности, в случае если приобретения подтверждены входящими налоговыми документами, зарегистрированными в ЕРНН, или ГТД (Законы Украины № 71-VIII от 28.12.2014 г. и № 643-VIII от 16.07.2015 г.).

    Подробнее с методикой отображения в учете операций приобретения активов для использования в необлагаемой деятельности можно ознакомиться в статье «Приобретение товаров (услуг) для использования в необлагаемых операциях».


    Рисунок 11.2 – результат проведения документа «Поступление товаров и услуг»

    Накопление затрат на объекте строительства

    Кроме непосредственной покупки объекта строительства, его можно формировать собственными силами и/или силами подрядчика.

    Списание собственных материалов либо оборудования на объект строительства может оформляться:

    Принципиальной разницы между этими способами нет. Поэтому пользователь может самостоятельно выбрать удобный ему вариант оформления данной операции.

    Более подробно с порядком оформления данных операций можно ознакомится в статье «Ввод в эксплуатацию основного средства, состоящего из отдельных комплектующих».

    На объект строительства (пример 11) списывается оборудование «Погрузочно-разгрузочная рампа» и строительный материал «Кирпич силикатный».

    Примеры оформления данной операции с помощью документов «Передача оборудования в монтаж» (Рис. 12.1 и 12.2) и «Требование накладная» (Рис. 12.3 и 12.4) представлены ниже.


    Рисунок 12.1 – документ «Передача оборудования в монтаж»


    Рисунок 12.2 – результат проведения документа «Передача оборудования в монтаж»


    Рисунок 12.3 – документ «Требование-накладная»


    Рисунок 12.4 – результат проведения документа «Требование-накладная»

    Поступление услуг сторонних контрагентов оформляется документом «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Покупка, комиссия» на закладке «Услуги» (счета 1522, 1532, аналитика: объект строительства, статья затрат).

    Приходуются строительные работы стоимостью 24000,00 грн., в т.ч. НДС — 4000,00 грн. (Рис. 13.1 и 13.2).


    Рисунок 13.1 – документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Покупка, комиссия» на закладке «Услуги»


    Рисунок 13.2 – результат проведения документа «Поступление товаров и услуг»

    С возможными вариантами накопления затрат на объектах строительства можно ознакомится в статье «Особенности учета затрат, связанных со строительством объектов основных средств».

    II. Примеры отражения операций с основными средствами после принятия к учету

    Основная особенность учета необоротных активов заключается в том, что расходы на их приобретение или изготовление относятся к затратам капитального характера и подлежат амортизации, то есть распределению стоимости на весь срок их использования. Для решения этих задач предназначена подсистема « Основные средства ».

    Принятие к учету оборудования

    Операция принятия к учету оформляется после того, как все затраты, связанные с приобретением и адаптацией данного объекта, накоплены.

    Для отображения операции ввода в эксплуатацию оборудования в конфигурации используется документ « Ввод в эксплуатацию ОС » с видом операции «Оборудование». Оформить документ можно на основании приходной накладной по кнопке «Ввод на основании».

    На основании приходной накладной оформляется документ «Ввод в эксплуатацию ОС».

    К учету принимается оборудование «Подъемник гидравлический ручной Skiper SKTS 800» приобретенный у контрагента – плательщика НДС, для осуществления хозяйственной деятельности. Стоимость оборудования – 35000,00 грн., в т.ч. НДС – 5833,33 грн. (Рис. 1.1).


    Рисунок 1.1 – закладка «Основные средства» документа «Ввод в эксплуатацию ОС» с видом операции «Оборудование»

    Правила отображения амортизации в затратах предприятия указываются на закладке «Общие сведения», с помощью выбора одного из элементов справочника « Способы отражения расходов по амортизации ».

    Основные параметры бухгалтерского и налогового учета указываются на закладке «Учетные данные» (Рис. 1.2).

    При вводе в эксплуатацию необоротного актива в налоговом учете можно выбрать метод начисления амортизации отличный от метода, который выбран в бухгалтерском учете.

    При этом в налоговом учете не используется производственный метод начисления амортизации согласно п.138.3.1 ст.138 НКУ.


    Рисунок 1.2 – закладки «Общие сведения» и «Учетные данные» документа «Ввод в эксплуатацию ОС»

    При проведении документа отражающего принятие к учету ОС формируются движения не только по регистру бухгалтерии « Журнал проводок », но и по регистрам накопления и регистрам сведений, которые позволяют фиксировать все параметры учета основного средства (Рис. 1.3).


    Рисунок 1.3 – движения по регистрам документа «Ввод в эксплуатацию ОС»

    Принятие к учету объекта строительства

    Принятия к учету объекта строительства оформляется документом «Ввод в эксплуатацию ОС» с видом операции «Объект строительства».

    Заполнение документа в целом соответствует предыдущему примеру по принятию к учету оборудования. Отличие заключается только в отображении информации на закладке «Основные средства».

    К учету принимается объект строительства «Здание склада», стоимостью — 108280,00 грн. (Рис. 2).


    Рисунок 2 — закладка «Основные средства» документа «Ввод в эксплуатацию ОС» с видом операции «Объект строительства»

    Ввод начальных остатков по ОС

    В конфигурации «Бухгалтерия для Украины» вносить остатки по ОС рекомендуется с помощью обработки «Ввод начальных остатков».

    Более подробно с порядком оформления данной операции можно ознакомиться в статье « Ввод начальных данных по основным средствам ».

    Начисление амортизации ОС

    Начисление амортизации в налоговом учете регулируется реквизитом «ПО» действия «Начисление амортизации» документа « Закрытие месяца ».

    Организации — плательщики налога на прибыль , которые не применяют корректировки финансового результата, могут не начислять амортизацию в налоговом учете.

    В этом случае, в налоговом учете будут использоваться данные по начисленной амортизации в бухгалтерском учете.

    Оформляется начисление амортизации необоротных активов за декабрь 2015 г. (Рис. 3.1 и 3.2).


    Рисунок 3.1 – документ «Закрытие месяца» с установленным флагом «Начисление амортизации ОС»


    Рисунок 3.2 – результат проведения документа «Закрытие месяца»

    Основные параметры, используемые для расчета амортизации (метод износа, ликвидационная стоимость, срок полезного использования , стоимость и т.д.) задаются при принятии к учету ОС и могут быть изменены документами:

    • Модернизация ОС;
    • Изменение сведений об ОС;
    • Изменение налогового назначения ОС;
    • Изменения способа отражения амортизации;
    • Изменение стоимости ОС.

    Подробнее с описанием методов начисления амортизации можно ознакомиться в статье «Методы начисления амортизации необоротных активов в бухгалтерском и налоговом учете».

    События с ОС влияющие на начисление амортизации

    Временное прекращение начисления амортизации, например, в случае консервации основных средств, осуществляется с помощью документа «Изменение состояния ОС».

    Для отмены начисления амортизации по объектам, в форме документа необходимо включить флаг « Влияет на начисление амортизации » и снять флаг «Начислять амортизацию». По окончании ремонта или снятии объекта с консервации следует провести аналогичный документ с включенным флагом «Начислять амортизацию».

    Принято решение о консервации необоротного актива – «Токарный станок JET 3520A» на время проведения ремонтных работ (Рис. 4).


    Рисунок 4 – документ «Изменение состояния ОС» отражающий консервацию ОС

    Увеличение стоимости либо ремонт ОС

    В соответствии с п.138.3.1 ст.138 НКУ модернизация и текущий ремонт необоротных активов в налоговом учете отражаются в соответствии с П(С)БУ 7, а именно:

    • модернизация, капитальный ремонт увеличивают амортизируемую стоимость ОС на всю сумму затрат на улучшение;
    • текущий ремонт не изменяет амортизируемую стоимость ОС; вся сумма затрат на улучшение относится на расходы периода.

    Для отражения в учете модернизации (реконструкции, капитального ремонта) и текущего ремонта основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета предназначен документ «Модернизация и ремонт ОС».

    Более подробно с порядком оформления данных операций можно ознакомиться в статьях:

    Изменение сведений об ОС

    Изменение стоимости ОС, срока полезного использования, метода амортизации, параметров выработки оформляется с помощью документа « Изменение параметров начисления амортизации ».

    Документ предназначен для отражения изменений в регистре сведений об объектах основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета.

    В документ вносятся новые сведения об объектах основных средств (например, новый срок полезного использования в случае его изменения, стоимость для начисления амортизации или объем продукции (работ) и т.п.).

    При проведении документа эти сведения записываются в регистр и используются документом «Закрытие месяца» при начислении амортизации в месяце, следующем за месяцем изменения параметров.

    Данный документ не формирует никаких проводок, он лишь изменяет значение соответствующих ресурсов регистров сведений, хранящих информацию об основных средствах.

    Принято решение об изменении метода начисления амортизации для необоротного актива «Вальцовочный станок ZENITECH RM 1.020-2» с прямолинейного на кумулятивный (Рис. 5).


    Рисунок 5 – документ «Изменение параметров начисления амортизации ОС»

    Изменение налогового назначения ОС

    Изменение налогового назначения основного средства оформляется документом «Изменение налогового назначения ОС» (Рис. 6.1).

    После формирования списка основных средств необходимо воспользоваться кнопкой «Заполнить» для заполнения табличной части информацией об объектах основных средств по данным учета. Также указывается новое налоговое назначение и вариант корректировки НДС.

    На закладке «Счета учета» указывается счет затрат, аналитика по счету и по умолчанию отражается счет налоговых обязательств — 6435 «Условная продажа».

    Необоротный актив «Фискальный регистратор Мария 304Т2» приобретен для использования в облагаемой хозяйственной деятельности. Далее принято решение изменить его целевое предназначение и использовать его в необлагаемой НДС нехозяйственной деятельности.


    Рисунок 6.1 – документ «Изменение налогового назначения ОС»

    Документ отразит изменение целевого назначения указанного основного средства с облагаемой НДС хозяйственной на необлагаемую нехозяйственную деятельность (Рис. 6.2).


    Рисунок 6.2 – результат проведения документа «Изменение налогового назначения ОС»

    Изменение способа отражения начисленной амортизации ОС

    В шапке этого документа необходимо указать новый способ отражения расходов, а в табличном поле «Основные средства» перечислить объекты, для которых способ отражения расходов по амортизации нужно изменить.

    Новое значение реквизита «Способы отражения расходов по амортизации» будет использовано программой при начислении амортизации в следующем месяце.

    Принято решение об изменении способа отражения расходов по амортизации необоротного актива «Складское помещение S=1358 м 2 » (Рис. 7).


    Рисунок 7 – документ «Изменение способа отражения расходов по амортизации ОС»

    Дооценка/уценка ОС

    Для отражения операции изменения рыночной стоимости ОС (П(С)БУ 7), уменьшения и восстановления полезности ОС (П(С)БУ 28) предназначен документ « Переоценка ОС».

    Более подробно с порядком оформления данных операций можно ознакомиться в статьях:

    Для отображения перемещений основных средств между подразделениями и/или между материально-ответственными лицами используется документ «Перемещение ОС».

    В документе указываются только новое подразделение и МОЛ, куда перемещается объект.

    При проведении документа формируются только движения в регистре сведений «Местонахождение ОС ( бухгалтерский учет )», проводки не формируются.

    Выполнено перемещение необоротного актива «Подъемник электрогидравлический TST 45 G» в подразделение «Склад» и закреплено за материально-ответственным лицом Ланевский Е.В. (Рис. 8).


    Рисунок 8 – документ «Перемещение ОС»

    Инвентаризация ОС

    С целью проверки правильности ведения учета основных средств периодически проводится инвентаризация, позволяющая сравнить фактическое наличие объектов с учетной информацией в системе.

    Отразить данные инвентаризации можно при помощи документа «Инвентаризация ОС». Документ можно автоматически заполнить списком активов, числящихся в выбранном подразделении на дату и время документа, с указанием материально-ответственного лица и текущей (учетной) стоимости. Для этого в табличной части документа предусмотрена кнопка «Заполнить».

    Проведена инвентаризация основных средств, закрепленных за подразделением «Склад».

    При заполнении документа инвентаризации «По остаткам» (кнопка «Заполнить» — «По остаткам») указывается стоимость и наличие по данным учета. Также автоматически это ОС отражается в недостачах (Рис. 9.1).


    Рисунок 9.1 – документ «Инвентаризация ОС», заполненный способом «По остаткам»

    Если фактические данные совпадают с учетными, нужно еще раз заполнить документ (кнопка «Заполнить»), но уже по «Фактическим данным».

    При этом сумма недостачи перенесется в колонку «Фактическая стоимость» с плюсом (Рис. 9.2).


    Рисунок 9.2 – документ «Инвентаризация ОС», заполненный способом «Фактические данные»

    Вариант заполнения: «Заполнить» — «Данные учета» предусмотрен для заполнения показателей по указанным в табличной части основным средствам.

    В этом случае, для выбранных ОС будет вычисляться «Стоимость по данным учета» по текущим остаткам и стоимость актива будет отражаться красным в недостачах.

    Если фактические данные совпадают с данными учета, также возможен вариант «Заполнить» — «Фактические данные» — отобразится заполнение фактической стоимости из стоимости по данным учета. При этом стоимость из колонки «Недостача, сумма» перенесется с плюсом в колонку «Фактическая стоимость».

    Документ «Инвентаризация ОС» не формирует никаких движений, однако по результатам инвентаризации возможно проведение следующих операций:

    • Ввод в эксплуатацию основных средств, по которым в результате инвентаризации выявлен излишек. Для этого необходимо использовать документ «Ввод в эксплуатацию ОС».
    • Списание основных средств, по которым в результате инвентаризации выявлена недостача. Для этого следует воспользоваться документом «Списание ОС».
    • Изменение местонахождения основных средств, по которым в результате инвентаризации выявлена недостача в одном подразделении и излишек в другом. Для этого нужно использовать документ «Перемещение ОС».

    Операция реализации основных средств оформляется документом «Передача ОС».

    Более подробно с порядком и особенностями оформления данной операции можно ознакомиться в статье « Оформление операций продажи основных средств ».

    Операции выбытия основных средств в связи с моральным и физическим износом, а также при ликвидации в связи с чрезвычайной ситуацией оформляются документом «Списание ОС».

    После формирования списка активов, подготавливаемых к списанию необходимо воспользоваться кнопкой «Заполнить» для заполнения табличной части информацией об основных средствах по данным учета. Сумма амортизации за текущий месяц определяется расчетным путем в документе.

    Для каждого объекта ОС заполнятся показатели:

    • Стоимость — стоимость ОС на момент списания (первоначальная стоимость с учетом модернизаций);
    • Амортизация — амортизация, начисленная за весь период эксплуатации ОС;
    • Остаточная стоимость — разница между стоимостью и начисленной амортизацией;
    • Амортизация за месяц — сумма начисленной амортизации за месяц, в котором отражается операция списания.

    На закладке «Дополнительно» в качестве счета учета расходов при списании ОС по умолчанию предлагается счет 976 «Списание необоротных активов», аналитика указывается вручную (Рис. 10.1).

    С учета списывается основное средство «Монитор 23.8″ Dell P2414H Professional», первоначальная стоимость которого 7023,00 грн. Сумма накопленной амортизации за время эксплуатации ОС составила 2801,30 грн., сумма амортизации в месяце списания составляет 280,13 грн.


    Рисунок 10.1 – документ «Списание ОС»

    При списании с учета каждого из перечисленных в табличной части необоротных активов, формируются проводки (Рис. 10.2):

    • по доначислению амортизации, если это необходимо;
    • по списанию амортизационных начислений и балансовой стоимости;
    • по списанию остаточной стоимости ОС на указанный в форме счет учета расходов.

    Дополнительно в регистрах сведений отмечается состояние по перечисленным в документе объектам учета.


    Рисунок 10.2 — результат проведения документа «Списание ОС»

    Читайте так же:  Защита потерпевшего по уголовному делу адвокат