Сезонный патент

Оглавление:

На какой срок ИП получает патент

Доброго времени суток! Я продолжаю писать о налогообложении ПСН и сегодня тема статьи – это на какой срок ИП может получить патент. Изменения в патентной системе налогообложения в 2017 году.

Начать хочется с того, что получить патент предприниматель может в любой момент, для этого нет необходимости ждать окончания года, квартала, полугодия или другого налогового периода.

В случае если предприниматель решил, что применять налог ПСН для него более выгоден чем другие, ему вполне достаточно за 10 дней до момента начала применения подать в налоговую заявление, об этом подробнее Вы можете прочитать в статье “Как ИП встать на налог ПСН”.

Срок на который выдается патент

На налогообложении ПСН срок выдачи патента ограничен. Получить патент предприниматель может на срок от 1 месяца до 12 месяцев. Патент приобретается до конца календарного года, если Вы захотите и дальше использовать налог ПСН, то с нового календарного года приобретаете новый патент.

Приобретение патента на необходимый срок особенно подходит для тех ИП которые занимаются сезонными работами, так как нет необходимости платить налоги за те месяцы которые у бизнеса простой и ИП не занимается деятельностью.

Не смотря на какой срок предприниматель получает патент, он должен обязательно оплачивать фиксированные взносы за себя, при чем на налоге ПСН нет возможности уменьшения налога с помощью взносов.

Так же стоит отметить что в зависимости от того на какой срок приобретен патент будет зависеть и способы его оплаты. ВАЖНО! Если Вы произведете оплату не в установленные сроки, то патент теряет свою силу и автоматически аннулируется.

На этом все! Итогом статьи является то что патент можно получить на срок от 1 месяца до 1 года.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

В случае если у Вас остались вопросы, то задавайте их в комментариях к статье или в мою группу социальной сети контакт “ Секреты бизнеса для новичка ”.

Виды патентов для ИП

Патентную систему налогообложения многие считают самой простой для индивидуального предпринимателя. Государству удалось значительно снизить нагрузку на небольшие компании. Сравнить ПСН пока, действительно, не с чем. А какие преимущества имеет эта система? Давайте рассмотрим виды патентов для ИП на 2017 год.

Патент – не для всех

ПСН введена в России в 2013 году. Виды деятельности, попадающие под патентную систему, перечислены в ст. 346.43 НК РФ. В перечне содержатся услуги парикмахерских, перевозка пассажиров, грузоперевозки, розничная торговля, техническое обслуживание и ремонт автомобилей и оборудования (автосервис), разработка программного обеспечения.

Стоит отметить, что законодатель дал право на применение патентной системы налогообложения тем предпринимателям, которые занимаются предоставлением бытовых услуг. Коды патентов (актуальных видов деятельности) содержатся в классификаторе видов предпринимательской деятельности.

В перечень видов деятельности добавлены ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования, обработка камня для памятников, разработка программ для ЭВМ и баз данных, их адаптация и модификация, услуги по уходу за престарелыми и инвалидами, по переводу, лесохозяйственная деятельность, обработка вторсырья, сбор обработка и утилизация отходов, производство хлебобулочных и кондитерских изделий, молочной продукции, плодово-ягодных посадочных материалов, рыболовство и рыбоводство, выращивание рассады, сушка, переработка и консервирование овощей и фруктов, изготовление кожи и изделий из нее, услуги по транспортировке, перегонке, выпасу скота, а также его забою, обеспечение общественным питанием объектов, не имеющих зала обслуживания посетителей.

Еще одним важным ограничением для желающих перейти на патентную систему стало количество работников. Как говорится в Налоговом кодексе, их должно быть не более 15.

Как оформить патент?

Применять патентную систему налогообложения или остаться на УСН, решать вам. Окупится ли стоимость патента, если бизнес только встает на ноги или вообще носит сезонный характер? Затраты можно оптимизировать, так как документ оформляется на срок от 1 месяца до 1 года. Перейти на другую систему налогообложения возможно в любой момент.

Рассчитывать стоимость патента для вашего вида деятельности и региона лучше всего на калькуляторе сайта ФНС РФ.

Пользоваться сервисом достаточно просто:

  1. В поле «Период» вводим 2017.
  2. «Период использования» – количество месяцев, в течение которых вы намерены применять ПСН.
  3. В поле «УФНС» выбираем свою налоговую, «Муниципальное образование» – указываем наименование района, где вы стоите на учете.
  4. Далее выбираем из списка вид деятельности. После этого система предложит вам ввести значение. Например, для пассажирских перевозок значением будет являться количество посадочных мест.
  5. Кликаем на кнопку «Рассчитать» и получаем стоимость патента.

В случае если срок действия ПСН менее полугода, рассчитаться нужно одним платежом до окончания срока документа. Если оформляемся на срок более 6 месяцев, то ⅓ стоимости платим в течение трех месяцев, а остальное – до окончания срока действия документа. При двух или более видах деятельности патент приобретается на каждый из них.

Преимущества патентной системы

Мы уже упоминали, что патентная система весьма проста и снижает нагрузку на предпринимателя. Рассмотрим этот вопрос подробнее. Патент заменяет целый ряд налогов и освобождает предпринимателей от их уплаты. Например, вам не придется платить НДФЛ и НДС.

Огромным преимуществом патентной системы налогообложения является отчетность. Декларацию в налоговую предоставлять не нужно, об этом говорит ст. 346.52 Налогового кодекса. Главное, нужно иметь книгу учета доходов.

А еще к плюсам можно отнести небольшую стоимость патента и то, что чиновники не могут сократить список видов деятельности. Также можно не использовать ККМ и платить страховые взносы за сотрудников только в ПФР.

Как перейти на ПСН?

Для приобретения патента вам нужно написать заявление, подать его за 10 дней до начала деятельности и оплатить стоимость. В течение 5 дней вам должны выдать документ.

Потерять право на ПСН можно в трех случаях:

  1. Штат превысил 15 работников.
  2. Выручка достигла более 60 млн рублей.
  3. Вы не заплатили за патент.

Это все, что необходимо знать о патентной системе налогообложения. Использовать ее или нет, решать вам. Если в утвержденном перечне пока нет вида деятельности, которым вы планируете заняться, внимательно следите за изменениями в законе. Список направлений работы, при которых возможно применение ПСН, регулярно расширяется.

Патент или ЕНВД

Мы начинаем серию статей о налогах. Будем рассказывать, как выбрать налоговую систему для конкретного бизнеса, сдать декларацию и сэкономить на налогах. Статьи будут интересны тем, кто начинает бизнес, хочет лучше разобраться в бухучете и контролировать бухгалтера.

Сегодня ответим на вопросы о двух системах налогообложения: едином налоге на вмененный доход и патентной системе налогообложения. Кратко ЕНВД и патент.

Какие системы бывают

Вы можете выбрать две системы налогообложения: основную и дополнительную. Основная — это упрощенка или общая, а дополнительная — ЕНВД и патент. Выбрать основную — обязательно, а дополнительную — по желанию. Так вы не можете открыть ИП только на патенте, но можете открыть на упрощенке и добавить патент.

На патент и ЕНВД можно перейти в любой день в году.

Кто может использовать

Патент разрешают использовать только индивидуальным предпринимателям, а ЕНВД — компаниям и предпринимателям.

Патент есть в любом городе, а ЕНВД везде, кроме Москвы. Но закон может измениться, и ЕНВД закроют еще в каком-нибудь городе, поэтому проверяйте список регионов на сайте налоговой, в разделе «Особенности регионального законодательства»: ЕНВД и патент.

Какие ограничения по сотрудникам

Для патента на вас должно работать не больше 15 человек, а для ЕНВД — 100. Считаются штатные сотрудники и те, кто работает по договору подряда.

Количество сотрудников считается в среднем за налоговый период: у патента — это срок действия патента, у ЕНВД — год. Поэтому можно планку переступать, главное, — следить за средним значением:

У вас патент на три месяца. В январе у вас может быть 17 сотрудников, в феврале — 16, в марте — 12, а в среднем получается 15 сотрудников. Значит, в требования уложились.

То же самое с патентом на полгода или год и с ЕНВД на год. Только вести статистику придется за больший период.

Максимальный оборот по патенту — 60 млн рублей в год. Для ЕНВД ограничений нет.

Для какой работы подходит

Патент и ЕНВД подходят только для некоторых видов деятельности: для владельцев такси, магазинов, кафе, ремонтных мастерских, репетиторов и арендодателей.

Читайте так же:  Социальный налог и социальные отчисления

Число видов деятельности для ЕНВД и патента отличается. Для ЕНВД — их 14, для патента — 47. Кажется, что список разрешенных видов больше в патенте, но это не совсем так. Для ЕНВД они описаны более обобщенно.

Вот, кто работает по патенту. Список неполный, но мы выписали популярные виды деятельности и специальности:

  • арендодатели жилых и нежилых помещений;
  • репетиторы, няни, тренеры по физкультуре, экскурсоводы;
  • парикмахеры для людей и животных, косметологи;
  • художники, декораторы, цветоводы, скульпторы, повара, охотники, уборщики, стекольщики балконов и лоджий;
  • таксисты и перевозчики грузов по воде и автотранспортом;
  • владельцы магазинов, кафе, химчисток, прачечных, фотоателье, кинолаборатории, студии записи, компаний с медицинскими и ветуслугами, ритуальных агентств, платных туалетов;
  • владельцы мастерских: швейных, обувных, для изготовления ключей, номерных знаков, указателей улиц, по ремонту бытовой техники, ювелирных украшений, мебели, квартир, машин, игрушек, реставрации ковров;
  • частные детективы и охранники.

А это те, кто работает по ЕНВД. Здесь список полный:

  • розничные продавцы;
  • арендодатели торговых точек, земельных участков, жилых помещений;
  • таксисты и автоперевозчики грузов;
  • владельцы общепита;
  • владельцы автосервисов, автомоек, парковок;
  • владельцы мастерских по бытовым услугам;
  • владельцы агентств, которые размещают наружную рекламу;
  • ветклиники.

Списки в разных городах могут отличаться, потому что их определяет местная власть. Проверьте на сайте налоговой: ЕНВД и патент.

Чем отличаются похожие виды деятельности

В видах деятельности для патента и ЕНВД много тонкостей. Вот те, которые встречаются чаще всего:

Сдавать в аренду можно только собственные помещения и для любых целей

Можно сдавать арендованные и собственные помещения. Жилые — только для жильцов. Нежилые — для торговли

Сдавать жилые помещения можно с любой площадью

Площадь должна быть не больше 500 кв. м

Площадь торгового места и зала для общепита — не больше 50 кв. м

Площадь 150 кв. м. или меньше

Нет ограничений по количеству машин в собственности или аренде

Не больше 20 автомобилей

Есть медицинские, охранные, производственные услуги, перевозка пассажиров и грузов водным транспортом

Таких услуг нет

Есть ограничения по услугам. Нельзя готовить шаурму в палатке, общепит обязательно должен быть с залом для обслуживания. Нельзя продавать услуги по мойке машин, открывать автостоянки, размещать чужую наружную рекламу и рекламу на транспорте

Таких ограничений нет

Как вести бухучет

Для бухучета на патенте нужна книга доходов. В ней вы записываете, от кого получили деньги, когда и сколько.

Книгу доходов вы не показываете налоговой, но всё равно ее лучше заполнять: налоговая выборочно проверяет предпринимателей и может проверить вас. Если книги не будет, получите штраф 10 000 рублей и больше.

Шаблон книги можно распечатать с сайта и заполнять от руки или на компьютере. Когда завершится срок патента — распечатать, подписать и сшить.

Для ЕНВД надо готовить декларацию и сдавать ее в налоговую раз в квартал: до 20 апреля, июля, ноября и января. Декларация занимает четыре страницы, но придется разобраться. Подробнее об этом в другой раз.

Если просрочите декларацию или заполните с ошибками, получите штраф — минимум 1000 рублей, а максимум — тридцать процентов от налога в декларации. Если ваш налог 50 000 рублей, штраф будет 15 000 рублей. Если не сдавали декларацию, попросите помочь бухгалтера, чтобы избежать штрафов.

Так может выглядеть первая страница декларации:

Как считать налоги

Налог для патента — фиксированный, и его можно посчитать за минуту. Он не зависит от оборота компании и других показателей: налог будет одинаковым, если вы получаете сто тысяч рублей в месяц или миллион. Поэтому такой налог еще называют «стоимостью патента».

Стоимость патента — это потенциально возможный доход, умноженный на 6%. Этот доход отличается в зависимости от региона и вида деятельности. Поэтому патент в каждом регионе стоит по-разному.

Налог можно рассчитать на сайте налоговой: забиваете сведения о бизнесе и жмете кнопку «Рассчитать». Вот, что может получиться:

Налог для ЕНВД — не фиксированный. Размер зависит от физических показателей бизнеса: площади торгового зала, количества сотрудников и автомобилей, региона, в котором вы работаете. С помощью этих показателей государство определит ваш потенциальный или вмененный доход. Налог может быть таким:

Если у вас химчистка в Волгограде и вы работаете вдвоем с сотрудником, ваш налог за квартал — 12 137 рублей.

Налог считается по формуле: вмененный доход умножить на 15%. Чтобы рассчитать доход, надо знать четыре параметра: базовую доходность, физический показатель, коэффициент-дефлятор и городской коэффициент. И так считаете каждый месяц.

Если знаете параметры, посчитайте налог на сайтах с калькулятором. Например, на «Инфо-портале», или «Ипипип», или «Налог-налоге». Но есть риск, что калькулятор сработает с ошибкой или в показатели закрадется опечатка. Тогда вы неправильно заплатите налог, и получите штраф. Лучше посоветуйтесь с бухгалтером.

Если нет времени разбираться в налогах, подключите онлайн-бухгалтерию или наймите бухгалтера в Модульбанке. Он посчитает налоги, сдаст декларацию и поможет в разговорах с налоговиками.

Когда платить налоги

Патент оплачивают разом или частями, это зависит от срока патента: от месяца до года.

Если патент от месяца до полугода, оплачиваете полную сумму до окончания действия патента.

Если патент на полгода-год, то платите частями: треть стоимости — за 90 календарных дней с начала действия патента, остальные две трети — до окончания действия патента.

Налог на ЕНВД компании платят каждый квартал, до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Налог за первый квартал платите в апреле, за второй — в июле, за третий — в ноябре, за четвертый — в январе.

С патентом: ошибиться в заявлении на патент и пропустить срок оплаты. Бывает, что предприниматель подал заявление, а налоговая его не приняла из-за ошибок. Тогда налог с этой деятельности придется платить по основной системе налогообложения. Чтобы такого не случилось, узнайте в налоговой, готов патент или нет. Обычно это решается через пять дней после подачи заявления.

Пропустить срок патента — еще одна проблема. Если выбрали патент, главное, вовремя его оплатить. Иначе налоговая переведет вас на общую систему налогообложения, а это дорого.

Ирина — репетитор английского в Москве, и у нее патент на полгода. Налог за патент — 9000 рублей. Представим, что она о нем забыла, сроки оплаты вышли, и налоговая переводит ее на общую систему налогообложения.

Это значит, что вместо фиксированного налога придется платить НДФЛ и НДС с дохода. Допустим, за полгода Ирина заработала 300 000 рублей. Теперь ее налог — 78 814 рублей.

Еще можно нарваться на проблемы: если вовремя не заплатить налог с общей системы, налоговая заблокирует счета компании и ИП, выставит штраф и может начать проверку. Поэтому отметьте себе оплату патента в календаре, поставьте напоминания и платите вовремя.

С ЕНВД — ошибиться в расчетах. В подсчете физических показателей много нюансов. Например, у вас магазин со складом. Налог можно уменьшить, если считать площадь торгового зала без учета площади склада. Но если вы переоборудовали торговый зал в склад, сократить налог уже нельзя. Чтобы не ошибиться, поручайте подсчет налога бухгалтеру.

Однозначного ответа нет. Вам подойдет патент, если у вас сезонная работа или вы только начинаете бизнес и не знаете, как долго будете работать. Тогда покупаете патент на месяц, декларацию не сдаете, а налоги считаете за минуту.

Если оборот растет, у вас есть бухгалтер и вы хотите сэкономить на налогах, подойдет ЕНВД. Налог можно вдвое сократить за счет взносов в Пенсионный фонд и фонд соцстраха, которые вы платите за себя и сотрудников.

У вас химчистка в Волгограде, работаете без сотрудников. Ваш налог за квартал — 6069 рублей. Если заплатите взносы в этом квартале, то сократите налог на сумму взносов — 5788 рублей. Останется заплатить — 281 рубль.

Если у вас сотрудники, то налог можно сократить в половину за счет взносов за сотрудников. Представим, что в химчистке работают еще два человека. Ваш налог с учетом сотрудников — 12 137 рублей. За сотрудников вы заплатили 10 000 рублей, но налог можно сократить только в половину. Теперь ваш налог — 6069 рублей.

Посмотреть ограничения по сотрудникам, обороту, виду деятельности и городу

Не задерживать оплату патента даже на день

Попросить бухгалтера помочь с декларацией для ЕНВД и подсчетом налога

рублей — годовой налог по патенту для репетитора в Москве в 2016 году

Как продлить патент ИП

Сколько действует патент, когда его продлевать, а также что будет, если подать документы не вовремя – читаем в статье

Патентная система налогообложения сейчас достаточно популярна среди индивидуальных предпринимателей. В основном благодаря удобству временного лицензирования, когда бизнесмен сам решает на какой срок ему выгоднее покупать разрешение и может без сильных потерь вести сезонный, например, бизнес. Да и освобождение от некоторого числа налогов с отчётностями также вносит свою лепту в рейтинг ПНС.

Но так, или иначе, а вопрос о продлении патента возникает у всех, кто один раз покупал право на предпринимательство. Как именно это делать и какие есть нюансы — вопросы нормальные и необходимые для ознакомления.

Срок действия патента

Патентная система подразумевает, что ИП самостоятельно выбирает на какой период ему приобретать лицензию. Стандартно — это месяца до одного года. В случае, если выбирается промежуток времени меньше одного года, то налоговый период будет равняться именно этому времени — с момента получения патента.

В случае если ИП по какой-либо причине хочет прекратить предпринимательскую деятельность, то налоговый период для него будет равняться периоду с момента получения патента до завершения коммерческой деятельности.

Как продлевать патент

Возможность заниматься коммерческой деятельностью по патенту в течение 1 года продлевается путём подачи заявления в федеральную налоговую службу. Делается это до 20 декабря. Реквизиты для оплаты налога остаются те же, по которым была совершена оплата в предыдущий раз в ФНС. Относитесь к соблюдению этого срока внимательно, иначе вас сразу же переведут на основную систему налогообложения и переподавать заявление разрешат исключительно на будущий год. Это регламентируется статьёй налогового кодекса РФ № 346.45

Читайте так же:  Подать заявление в загс по интернету ижевск

Те же санкции грозят запоздавшим с платежом.

Какие заявления подавать, когда патент продлевать не нужно

Есть факторы, которые не позволят переходить на ПСН.

  1. Если годовой доход предпринимателя увеличился настолько, что перевалил через отметку в шестьдесят миллионов рублей.
  2. Если на предпринимателя по трудовому договору работает более пятнадцати человек.
  3. В случае, когда налог уплачен не вовремя или не полностью.

Если вы видите, что один из трёх пунктов помешает вам продлить ваш патент, но не желайте переводиться на ОСНО, нужно будет подавать другую бумагу — об утрате права на использование ПСН. Для этого потребуется форма 26.5-3. И подаётся она в течение десяти дней.

Когда предприниматель закрывает деятельность, а патент на неё всё ещё действует, то для заявления потребуется форма 26.5-4. Подаётся такой бланк в течение пяти дней по окончанию бизнес деятельности.

Соблюдать патентные сроки — очень важно, если вы не хотите попасть в ситуацию с вынужденным переводом на ОСНО. Всяческая просрочка или несвоевременная уплата грозит потерей статуса ПСН. И тогда придётся как минимум ждать и заниматься оформлением с самого начала.

Патент без регистрации ип

Как свидетельствует статистика, после увеличения размера налогов огромная часть малого бизнеса прекратила свою работу, а на самом деле ушла в тень. Значительную часть этого сектора составляли индивидуальные предприниматели (ИП), но их сегодня регистрируется намного меньше. Чтобы исправить явный перекос, правительство решило выдавать патент на деятельность физических лиц. Все самозанятые специалисты могут вести свою профессиональную деятельность самостоятельно, но при этом не регистрировать ИП.

Кто имеет право на патент

Итак, самозанятые граждане – это фактически являющиеся предпринимателями лица, которые при выполнении своих работ не будут нанимать других сотрудников для помощи, заключать с ними трудовые договоры. Фактически такой документ позволяет работать как предприниматель без регистрации ИП, а также вести упрощенную бухгалтерскую деятельность.

Чтобы было понятней, для каких физических лиц предусмотрен патент, обозначим самые популярные категории самозанятых граждан:

  • репетиторы;
  • мастера, ремесленники;
  • частные таксисты;
  • сезонные сельскохозяйственные работники.

На самом деле список профессий, которые подпадают под подобное разрешение, до конца еще не утвердили. Мало того, он может меняться от региона к региону. Но уже сегодня по месту регистрации специалисты могут поинтересоваться возможностью оформления подобного документа.

Выдается патент на конкретный срок, по истечению которого специалист автоматически снимается с учета в налоговой инспекции. Территориально патент действует только по данному региону по месту регистрации лица. Его стоимость определяется исходя из стоимости аналогичного патента для ИП.

После регистрации и получения патента физическое лицо освобождается от уплаты НДС, налога по патенту, на имущество, а также подоходного. Но страховые взносы по всем фондам оно должно платить в обязательном порядке.

Правила получения документа

Хотя патент для физических лиц выдается с 2014 года, в 2016 году вступают в силу новые изменения, регулирующие взаимоотношения этой сферы экономики. Правда, эти изменения не коснулись порядка регистрации физических лиц, как предпринимателей, а также оплаты обязательных сумм.

Итак, если физическому лицу, которое не является ИП, есть необходимость получить патент, оно должно отнести в налоговый орган по месту своей регистрации соответствующее заявление. К нему надо приложить документы, которые подтвердят, что такое лицо не зарегистрировано, как ИП. Стоимость рассмотрения документов и выдачи патента составляет тысячу рублей. Получив такой документ, специалист может приступать к работе.

Некоторая сложность возникает с теми специалистами, которые зарегистрированы в одном регионе, а планировать собираются в другом. К сожалению, выдавать разрешение может только тот орган налоговой инспекции, на территории которого зарегистрирован гражданин. Однако действие патента распространяется именно на конкретный регион, который находится в юрисдикции данного разрешительного органа. Это значит, что деятельность физических лиц, которые прописаны в другом регионе, несколько усложняется. Хотя изменения законодательства 2016 года должны учесть этот нюанс и внести соответствующие коррективы.

Чем можно заниматься

Законодатель предусмотрел не только некоторые послабления деятельности подобных лиц, например, налоговые каникулы, но и установил ряд ограничений. Прежде всего, они были установлены на виды деятельности, на которые выдается патент. Изначально таки видов было всего 12, затем их увеличили до 20. В связи с грядущими изменениями пока точно неизвестно, будет ли расширен этот список, или наоборот, сокращен. Но каждый предприниматель может уточнить действующее положение вещей в региональном налоговом органе.

Важно обратить внимание на то, что если физическое лицо, не являющееся ИП, которое получило патент на конкретный вид деятельности, занимается предпринимательством в совершенно другом направлении, это ведет к большим штрафам.

Для подобной деятельности законодательство тоже установило определенные ограничения. Поэтому прежде чем оформлять тот или иной патент, стоит ознакомиться с ними внимательно. К основным требованиям подобного рода относятся:

  • физическое лицо может получить патент только на тот вид деятельности, который зафиксирован в налоговом законодательстве;
  • оно не должно иметь статус ИП;
  • лицо должно быть гражданином Российской Федерации;
  • знать и придерживаться требований, которые регулируют процесс регистрации и выдачи патента.

Если гражданин не придерживается установленных правил, ему могут отказать в выдаче патента, аннулировать уже выданное разрешение или наложить определенные финансовые санкции. Причем неважно, знал об этих правилах гражданин, или нет. Знать их он обязан.

Патент для физических лиц имеет свой срок действия. Так, минимальный срок, на который его можно оформить составляет один день, а максимальный достигает полугода. Однако налоги по такому патенту можно платить неограниченное количество времени. Это делает работу на таких условиях выгоднее, по сравнению с ситуациями, когда человек работает, как ИП и вынужден платить больше налогов.

Выгода заключается еще и в том, что, например, при болезни, когда ИП не может выполнять свою работу, он все равно обязан выплачивать налоги. А для лиц, оформивших подобный патент, есть возможность приостановить эти выплаты на срок бездействия, не продляя действия патента.

Преимущества деятельности

Первое очевидное преимущество таких отношений с налоговой – возможность опробовать себя в той или иной сфере деятельности без лишних финансовых потерь. Особенно, если у предпринимателя нет возможности зарегистрировать ИП. К тому же, наличие такого патента и оформление на учет в налоговой не лишает права физических лиц состоять в трудовых отношениях с организациями или другими предпринимателями, у которых есть возможность нанимать сотрудников.

После вступления в силу изменений в законодательство есть шанс, что у физических лиц будет возможность официально заниматься специальной деятельностью не только по месту регистрации, но и по месту фактического проживания. Это важный нюанс, который актуален для огромного числа жителей страны.

Однако изменения не коснулись той категории трудящихся, которые заняты на государственной службе. Для таких лиц по-прежнему не предусмотрено возможности заниматься предпринимательской деятельностью. Единственным исключением по-прежнему остается преподавание Соответственно, и патент подобного рода получить они не могут. При выполнении подобной деятельности для них предусмотрены штрафные санкции, даже увольнение с места службы.

Порядок выплаты налога

После вступления в силу изменений, которые предусмотрены в 2016 году, размеры налогов на этот вид деятельности останутся прежними. При требовании больших сумм любой специалист имеет право отстаивать свое право платить оговоренное законом, в том числе и в зале суда. Но обратите внимание, что выплата всех обязательных платежей проводится до того, как будет сформирован и подан отчет по патенту.

Итак, патент – это идеальный вариант для специалистов, не желающих работать в тени, но которые не могут финансово потянуть бремя налогов, предусмотренное для ИП. Также это уменьшает риски быть обнаруженным налоговой инспекцией при занятии трудовой деятельностью и неуплаты налогов, что влечет за собой определенные штрафные санкции.

Патентная система: почему так выгодно и кто может применять?

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» — идеально для ИП на ПСН

Патентная система налогообложения

Патентная система очень выгодна предпринимателям, а потому год от года становится все популярнее. В чем ее преимущества и тонкости учета? Разберемся.

В чем преимущества работы по патенту?

Патентная система была введена как мера поддержки малого предпринимательства. На сегодняшний день это действительно самая простая и выгодная система налогообложения. Плюсов масса. Работая по патенту, предприниматель не сдает отчетности по этой деятельности. Вести учет по патенту предельно просто – достаточно просто фиксировать поступления от клиентов в книге учета доходов. Для расчета налога по патенту не требуется серьезных вычислений – стоимость патента рассчитывает налоговая инспекция. Эта сумма неизменна, она не зависит от реальных доходов, которые на практике могут существенно превышать потенциальный доход, исходя из которого рассчитан налог по патенту. Переход на патент добровольный. ИП может сам определить необходимый ему срок патента (от 1 до 12 месяцев) и его стоимость будет рассчитана пропорционально этому сроку, что очень выгодно для сезонного бизнеса.

Работа по патенту освобождает от уплаты НДС, НДФЛ, налога по УСН и налога на имущество, а также от обязанности использовать при продажах за наличные кассовый аппарат.

Кто имеет право применять ПСН?

Патентная система может применяться исключительно индивидуальными предпринимателями. При этом вид деятельности ИП должен быть поименован в перечне п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса, и в отношении него патентная система должна быть введена на территории субъекта РФ, где работает бизнесмен, региональным законом. Бизнесмен может одновременно получить несколько патентов – по одному на каждый вид деятельности.

Вести учет доходов по нескольким патентам удобно в сервисе «Моё дело».Попробуйте, на сколько это просто прямо сейчас

При ведении деятельности по патенту предприниматель должен соблюдать следующие ограничения:

  • численность его персонала не должна превышать15 человек,
  • сумма полученных с начала года доходов совокупно по ПСН и УСН не должна превышать 60 млн.руб.

При нарушении любого из этих лимитов, право на применение патентной системы утрачивается. Также право работать по патенту предприниматель потеряет, если нарушит сроки его оплаты.

Налоговый календарь сервиса «Моё дело» напомнит о необходимости провести платеж по патенту

Читайте так же:  Договор об оказании юридической помощи по гражданскому делу

Как получить патент?

Для начала работы на ПСН предпринимателю следует подать в налоговую инспекцию заявление (форма № 26.5-1). Патент приобретается по месту ведения деятельности. Для работы по месту жительства заявление нужно подать в свою ИФНС. Если бизнес будет вестись вне места регистрации ИП, предприниматель может сам выбрать инспекцию на территории субъекта РФ по месту ведения деятельности, куда подать заявление о получении патента.

Подготовить заявление на получение патента
можно в сервисе «Моё дело»

Заявление в инспекцию можно подать лично, отправить по почте заказным письмом или передать по электронным каналам связи, если у ИП есть электронно-цифровая подпись. В течение пяти дней после получения заявления налоговая инспекция обязана выдать патент. Патент оформляется на унифицированном бланке по форме № 26.5-П. Если заявление о получении патента подавалось одновременно с документами на регистрацию ИП, патентная система будет применяться с даты регистрации.

Как рассчитать стоимость патента?

Стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода предпринимателя по заявленному виду деятельности. Общая ставка налога при данной системе равна 6% (в отдельных случаях она может быть снижена до 0%). Также на стоимость патента влияет срок, на который он приобретается. Напомним, этот срок может быть от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. То есть срок действия патента не может переходить с одного года на другой. Если этот срок менее 12 месяцев, годовая стоимость патента корректируется – налог будет рассчитан пропорционально количеству месяцев действия патента в году. В отличие от других налоговых режимов, сумма фиксированных взносов предпринимателя платеж по патенту не уменьшает.

Необходимости самостоятельно рассчитывать стоимость патента у бизнесменов нет. Налог рассчитывает налоговая инспекция. Ее расчет, а также общая сумма налога по патенту к оплате в бюджет, размеры и сроки платежей указываются непосредственно в патенте.

Как оплатить патент?

Порядок оплаты патента зависит от его срока. Существует два алгоритма.
Первый предусмотрен для тех, кто получает патент на срок менее 6 месяцев. В этом случае патент должен быть полностью оплачен разовым платежом. Перечислить его в бюджет следует не позднее окончания срока действия патента.
Второй алгоритм установлен для долгосрочных патентов, выданных на срок от 6 до 12 месяцев. Такие патенты оплачиваются в два этапа. Первая часть в размере 1/3 стоимости патента должна быть оплачена в течение 90 дней с начала действия патента. Оставшуюся часть нужно перечислить в бюджет не позднее срока окончания действия патента.

Сформировать платежные документы и оплатить патент Вы можете прямо в сервисе «Моё дело»

Как вести учет и сдавать отчетность?

Одно из существенных преимуществ патентной системы, делающих ее столь комфортной, – отсутствие обязанности сдавать по ней декларации в налоговую инспекцию.
Работая по патенту, предприниматель должен вести учет доходов по каждому имеющемуся у него патенту. Такой учет обеспечивается заполнением книги учета доходов по форме, установленной Минфином. Сдавать книгу в инспекцию или заверять ее у контролеров не нужно.

Важный момент. Патентная система применяется в отношении отдельных видов деятельности наряду с общей или упрощенной системами налогообложения. При этом от сдачи отчетности освобождается только деятельность в рамках патента. Сдавать декларации по НДФЛ или УСН, если подавалось уведомление о переходе на этот режим, предпринимателю все равно нужно. Если деятельность ведется строго в рамках патента, эти декларации будут нулевыми.

Получение патента без регистрации лица в качестве ИП

Кто имеет право получить патент

Главным субъектом в данном случае является сам автор. Патент на деятельность оформляется путем подачи заявки в уполномоченный орган. Данная заявка, отвечающая всем требованиям настоящего законодательства, является основанием для получения права. Такое право может отчуждаться. Причем, оно может перейти как в порядке универсального правопреемства так и передаваться по собственному волеизъявлению гражданина. Таким образом, вышеописанным правом обладает любое физическое лицо, которое изобрело что-либо , что может стать объектом патентного права. Изобретение, если на него возможно получить разрешение, должно отвечать определенным требованиям:

  • Уникальность, т.е. никто не должен был изобрести его ранее;
  • Оно должно быть реальным в применении, т.е. должна иметься реальная возможность использовать его по специальному назначению;
  • Это не должны быть объекты, которые к изобретениям не относятся, а именно электронные программы, теории научного мира, математические методы и другое.

Правила получения патента

Для того, чтобы лицу реализовать своё патентное право, необходимо подать определенный акт: заявление. К нему необходимо приложить:

  • Схемы, чертежи, эскизы;
  • Образцы;
  • Доклад о своем новейшем изобретении.

Также могут потребоваться и иные акты по запросу специально уполномоченного органа. Таким органом может являться Роспатент или иной орган, который имеет такие правомочия. После подачи заявления на то, чтобы получить патент, институт промышленности производит специальные исследования – экспертизы. После чего должностные лица специализированных органов принимают решения о том, выдавать патент или нет. Срок рассмотрения всей поданной документации в данном случае достаточно велик. Иногда он может доходить до года. Это связано с тем, что экспертизы о новизне достаточно обширные и комплексные, что требует много времени.

Патент для физических лиц для предоставления права на работу

Помимо вышеописанного патента, законодательством предусмотрен патент для физических лиц для предоставления права на работу. Как правило, предусмотрен он для лиц, не являющихся гражданами РФ. Для того, чтобы стать обладателем вышеописанного права, необходимо собрать и предоставить следующие юридические акты:

  • Заявление
  • Документ паспортного типа, который признан в России
  • Карта миграционного права
  • Документ, подтверждающий оплату законно установленного подоходного налога с граждан
  • Справка с места занятости, которая действительно подтверждает что лицо является занятым официально

Специальным органом, который имеет право на выдачу этого вида патента, является миграционная служба. Она рассматривает поданное заявление, проводит детальную проверку и принимает решение о выдаче или отказе в выдаче патента. Срок рассмотрения составляет не более десяти дней. Взять патент можно на срок, который не превышает три месяца. Патент на работу может быть продлен, но не более чем на год. Успеть оформить данное право нужно в срок, не превышающий тридцать суток с момента прибытия на территорию государства РФ.

Это не все виды возможных патентов. Законодательством РФ предусмотрены случаи выдачи товарных патентов. Порядок и особенности получения того или иного вида разрешения установлены законами РФ и ее субъектов.

Виды деятельности, на которые можно получить патент без регистрации ИП

Законодательством РФ предусмотрена особенная система налогов, которая считается упрощенной. Предусмотрена она для лиц, которые являются ИП. Это было вызвано необходимостью выявить самозанятых граждан и легализовать их деятельность. Патент без регистрации ИП можно получить только в том случае, если гражданин не осуществил найм работников. Это, например, уход за пожилыми людьми, переводческая деятельность и другое. Однако, такое положение действовало ранее. На сегодняшний день налоговый кодекс не дает возможности получить патент без открытия ИП и четко указывает на то, что налогоплательщик – это исключительно лицо, прошедшее в установленном законом порядке государственную регистрацию в качестве предпринимателя. В юридической практике предусмотрена единственная возможность купить патент для определенных видов деятельности. Это такой вид, как репетиторы, таксисты, сельскохозяйственники. Заявление подается в уполномоченный орган, а именно налоговый, с необходимым заявлением. В этом случае, такой гражданин обязан указать, что ИП он не является. Ожидается, что в данном списке видов деятельности позволяется возможным установить новые виды и зафиксировать это в законе.

Гражданин может получить как один, так и несколько данных документов. Это вполне обоснованно, так как НК РФ предусматривает около ста видов деятельности, а ИП может осуществлять сразу несколько из них.

Особенности и ограничения

Ограничения связаны, прежде всего, с величиной дохода гражданина. Какого – либо четкого определения в законодательстве не содержится, так как размер доходов устанавливается конкретно в каждом субъекте федерации. Максимальная прибыль гражданина должна быть не более шестидесяти миллионов. Также патентная система не может быть применена в отношении крупнейших налогоплательщиков, так как они уплачивают налог по определенной системе, отличающейся от патентной. Существуют особенности, касающиеся и розничной купли – продажи товаров. Так, нельзя перейти на вышеописанную систему если продаются:

  1. Товары, облагаемые акцизом;
  2. Медицинские препараты;
  3. Товары интернет магазинов и другие.

Налог уплачивается немедленно. Причем, его размер никаким образом не изменяется и не зависит от страховых выплат.

Условия и порядок уплаты налога

Главнейшим элементом в определении суммы налога является база. Она определяется как размер возможно полученного дохода. Речь идет именно о возможном доходе, так как невозможно точно определить количество полученных денежных сумм вследствие получения патента. Период устанавливается равный одному году, так как это наиболее удобный срок для подведения подоходных расчетов.

Сумма, подлежащая уплате, определяется путем вычисления из общей суммы доходов шести процентов. Законами отдельных регионов данная процентная ставка может быть изменена в меньшую сторону. Увеличение ее не допускается. Оплата производится путем составления особого документа налоговой декларации. Этот документ подтверждает получение определенного количества денежных средств. Оно может быть подано путем личного посещения налогового органа или же отправления заявления по электронной почте. Так же допускается уточнить уже поданную декларацию в случае, если необходимо ее дополнить какими либо пунктами.

Срок уплаты патента в каждом конкретном случае разный. Например, в некоторых ситуациях патент необходимо уплатить до того момента, как истечет срок его действия; в другом случае – не позднее девяноста дней с момента получения. В случае неуплаты данных сумм предусмотрены соответствующие санкции. Так, например, возможно наложения штрафа или иных взысканий. Изначально плательщику этого вида налога направляется уведомление о том, что ему необходимо внести недостающую денежную сумму и указывается срок для исполнения данного требования. Далее возможно несколько вариантов развития событий:

  • Если гражданин произвел уплату, то начисляется штраф за дни просрочки
  • Если после требования налогового органа уплата не произошла, то принимаются определенные меры:

a)происходит взимание недоимок со счетов;

b)требования удовлетворяются исходя из стоимости имеющегося у гражданина имущества;

c)если невозможно произвести взыскание долг признается ничтожным.