Налог на обмен валют в россии

При обмене валюты придётся заплатить налог 13%?

Очередная «зачистка» обменников валюты – что это? Полезное действие со стороны властей или подготовка к будущим сборам с населения в виде налогов?

Вполне вероятно, что в скором времени обменять евро или доллар на рубль и обратно можно будет исключительно в банках. Для этого и избавляются от всевозможных обменников. Зачем это нужно? Чтобы отслеживать годовую сумму обмена валюты. На текущий момент по закону при обмене на сумму более 250 тысяч рублей в год (продажа валюты) необходимо выплатить процент по НДФЛ – 13%.

Может быть и так, что в ближайшее время налогом будет облагаться любой обмен валюты на рубли (не только свыше 250 тысяч). Правда, если человеку удастся доказать, что он владел валютой более трёх лет, то от налога его избавят.

А почему вообще нужно платить налог за продажу валюты? Дело в том, что в 2015 году Министерство финансов Российской Федерации приравняло иностранную валюту к имуществу, а налог с продажи имущества будет добр уплати. С продажи валюты необходимо заплатить НДФЛ. Многие обменники проводили по 2-3 операции в день, не записывали и не передавали данные о людях, совершающих обмен. А как тогда узнать, набралось ли за год 250 тысяч рублей?

Так что же будет с налогом? На текущий момент при годовой продаже валюты на сумму 250 тысяч рублей его необходимо платить – 13%. Что может быть в будущем? Планка может быть значительно снижена. Также возможна её полная отмена: меняешь деньги – плати.

Правила покупки валюты в 2018 году

В России с 1 января 2018 был усложнен процесс продажи-покупки валюты. Несмотря на озадаченность граждан новыми правилами, Нацбанк склонен к принятию ужесточенных мер. Такая реакция мотивирована желанием полного контроля состояния рынка, его объективной оценки. Правила покупки валюты будут меняться и дальше.

Изменения в правилах покупки валюты в 2018

В первую очередь необходимо отметить – данная мера связана не с желанием усложнить жизнь простым гражданам Российской Федерации. Новые требования необходимы для лучшего контроля денежных потоков, сокращения возможного отмывания денег и попытке противодействовать финансированию организаций, запрещенных на территории РФ.

Таким образом, покупка валюты физическими лицами, правила на которых также распространяются, будет не сильно усложнена. В частности, обмен валюты до 15 000 рублей не потребует от физического лица идентификации личности.

При покупке или продаже денег на сумму выше данного числа, необходимо будет предоставлять не только паспорт. Что могут потребовать в таком случае:

  • Данные для контактирования (номер телефона, е-мэйл, факс);
  • Номер идентификации;
  • Информация о финансовом положении клиента и его деловой репутации;
  • Данные о том, откуда были взяты денежные средства.

В 2017 году Министерство Финансов РФ объявило о запуске новых правил покупки валют, которые распространяются и для физических лиц

Правила покупки валюты в 2017 году ужесточены, но далеко не всегда потребуется весь вышеперечисленный список бумаг. Требовать дополнительные данные или нет – решает администрация. Отдельным преимуществом стоит отметить тот факт, что анкету клиента должен заполнять сам банк, а это значительно экономит время для обратившегося человека. Также предоставлять пакет документов нужно будет лишь один раз, после чего данные будут внесены в базу банка.

В Центральном Банке выразили уверенность, что нововведения не должны создавать дополнительных проблем клиентам, однако не исключено, что выполнение операций по обмену валют может стать немного продолжительнее, чем раньше.

К чему приведут изменения

Так как правила покупки валюты ужесточены, следует ожидать не только более длительных операций, но и других изменений. Данная поправка значительно увеличит загруженность работников банковских структур, менеджеров и другого персонала. Не стоит исключать и человеческий фактор – количество ошибок, неверно заполненных данных и других неприятных событий может вырасти в разы. Покупка валюты физическими лицами на сумму больше 15 000 рублей станет сложной и долгой процедурой.

Кроме того, значительные проблемы возникают перед кредитными организациями, которые предлагают свои услуги в данной сфере. Не стоит исключать появления обменщиков, которые будут предлагать совершать обмен в обход новых правил (таким образом, окажутся вне закона). Банки, которые не смогут обеспечивать стабильность выполнения обменных операций и вовсе могут отказаться от этой услуги.

Новое правило не только надавит на предпринимателей, представителей компаний, банки и другие организации, но также это отразиться на простых, рядовых гражданах страны. Это связано с дополнительной комиссией, которая будет взиматься во время выполнения обмена валют физическими лицами. Предположительно сумма будет составлять от 1.5% до 3%. Финансовые эксперты считают, что необходимо создавать совершенно новые условия тем, кто планирует работать с банковскими организациями.

Последствия для физических лиц

Правила покупки валюты будут значительно усложнены непосредственно в банковской структуре, однако для простых жителей всегда есть возможность воспользоваться услугами обменных пунктов, которые не имеют отношения к банковской системе. Этот факт вызывает недоумение у ряда аналитиков. По их мнению, именно через подобные пункты может осуществляться отмыв денежных средств, в то время как новые правила лишь увеличат документооборот в банках.

К чему именно приведет ужесточение правил покупки валюты в 2018 году, станет известно в течение года, когда многие на практике столкнуться с новой моделью осуществления операций. Делать выводы сейчас рано, однако, в общем, тенденция намечается далеко не радужная. Под большим вопросом также остается тот факт, сможет ли система бороться с незаконным оборотом денег (их отмыванием).

С 1 января 2018 года в России вступил новый закон о налоге на обмен валюты

С 1 января 2018 года несколько усложнены правила покупки и продажи валюты. Предполагается, что вводимые меры позволят лучше контролировать денежные потоки и снизят объемы незаконного отмывания денег.

Что потребуют при обмене

Если сумма сделки не превышает 15000р, идентификация личности не потребуется. Когда сумма выше указанной, банк имеет право потребовать у контрагента:

  • Паспорт;
  • Свидетельство ИНН;
  • Контактные данные (телефон, эл. почта);
  • Сведения об источнике происхождения денежных средств;
  • Данные, характеризующие финансовое положение контрагента и отзывы о его деловой репутации.

Список документов определяет банк. Он может потребовать предоставить дополнительные сведения по своему усмотрению. Плюсом для клиента является то, что анкету в электронном виде будут заполнять и вносить в базу сотрудники банка. Пакет документов надо будет предоставить один раз. Но не исключено, что эти меры приведут к увеличению загруженности банковских служащих, а сама процедура обмена будет по времени более длительной.

Налог 13% — вводят или нет

Тревогу населения вызвали появившиеся в средствах СМИ сообщения о том, что Министерство финансов планирует ввести подоходный налог в размере 13% на любые операции с валютой, даже если речь идет о незначительных суммах.

Читайте так же:  Требования к организации питания детей дошкольного возраста

Однако 5 февраля 2018 года с заявлением выступил замглавы Минфина Илья Трунин. Он сообщил, что введение налога на такие операции не планируется, поскольку невозможно определить истинный доход человека при обмене валюты. Люди могут обменивать средства, накопленные за длительное время, и установить происхождение этих денег не всегда представляется возможным.

Трунин подчеркнул, что данные слухи, скорее всего, возникли в результате вольной интерпретации нововведений Минфина, принятых в 2015 году. В то время владение валютными средствами стали приравнивать к имущественным правоотношениям, а значит, на них действуют правила исчисления НДФЛ.

При этом подчеркивается, что банки имеют право взимать комиссию при обмене и самостоятельно определять ее размер.

Долларовая нагрузка

В России существует налог, о котором редко вспоминают. Его должны уплатить все, кто с выгодой обменял иностранную валюту. Работает он как обычный НДФЛ и приравнивает доллары и евро к имуществу, за продажу которого надо перечислять государству проценты. «Лента.ру» поговорила с экспертами и выяснила, кому и когда следует заплатить валютный налог.

До 4 мая россияне должны успеть подать декларацию о доходах в налоговую службу. Среди прочего, в ней необходимо указать выгоду от проведения валютных операций. Иными словами, граждане должны заплатить государству за удачное использование курсовых колебаний.

В феврале 2015 года Минфин фактически приравнял иностранную валюту к имуществу — следовательно, доходы от его продажи должны облагаться налогом.

Материалы по теме

За пригоршню долларов

Вместе с тем финансовые власти неоднократно подчеркивали, что в России не будет введен валютный контроль и какие-либо валютные ограничения. «Никаких налогов на валютно-обменные операции граждан никто не собирался вводить и вводить не будет», — заявил 15 апреля 2015 года глава Минфина Антон Силуанов. А в октябре прошлого года премьер-министр Дмитрий Медведев иронично прокомментировал предложение советника президента Сергея Глазьева о запрете доллара и евро: «Это хорошая идея. Давайте еще параллельно возродим статью 88 Уголовного кодекса Российской Советской Федеративной Социалистической Республики, которая вводила уголовную ответственность за любые валютные операции».

Как мы видим, в правительстве сложилась однозначная позиция по поводу валютных налогов и ограничений, тем не менее декларирование доходов от обмена долларов на рубли и обратно ей не противоречит. Россияне должны платить за выгодную игру с валютой, но за этим строго не следят. По крайней мере — пока.

Обложили со всех сторон

Юрист адвокатского бюро А2 Елена Хафизова рассказала «Ленте.ру», что далеко не все россияне должны подавать декларацию. Соответствующая обязанность возникает в том случае, если, помимо зарплаты, налог с которой отчисляет государству работодатель (он выступает в роли налогового агента), у гражданина есть иные источники дохода. Например, если он получает деньги от сдачи квартиры в аренду или выиграл в лотерею. Сюда же относятся налоги от продажи имущества, а значит — и валюты.

«Кроме того, самостоятельно платить налог и подавать декларацию должны самозанятые граждане: индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и иные лица, занимающиеся частной практикой», — поясняет юрист.

«Доход российского резидента от обмена валюты (например, если в 2014 году валюта была куплена по низкому курсу, а в 2015-м продана по более высокому) теоретически облагается НДФЛ», — говорит старший юрист Herbert Smith Freehills Сергей Еремин. При этом, продолжает он, налогоплательщики не всегда знают об этой обязанности, поэтому и не платят. Операция по обмену валюты не предусматривает участие налогового агента, и каждый должен сам исполнить свои обязательства перед государством. «Банки систематически не обмениваются с налоговыми органами информацией об обмене валюты гражданами (хотя возможность для этого есть), а потому налоговые органы смотрят на такие операции сквозь пальцы», — говорит эксперт.

Юрист BGP Litigation Наталия Юрченкова сообщила «Ленте.ру», что на практике люди не декларируют доходы от валютных операций: «Контроль со стороны инспекции возможен при безналичных операциях. К примеру, НДФЛ платится с дохода от безналичных операций с валютой через брокерские счета. Налог надо платить при операциях на рынке форекс, при этом применяется порядок, предусмотренный для налогообложения доходов, полученных от продажи имущества».

Юрченкова напомнила, что с лета 2014 года Федеральная налоговая служба получила доступ к операциям по всем банковским счетам, а также к операциям без открытия счета. «Одни банки при проверке дают доступ к информации о клиентах, другие нет», — признает юрист.

Из всего вышесказанного следует, что государство пока пристально не следит за тем, чтобы россияне платили за продажу или покупку иностранной валюты. Для того чтобы граждане аккуратно платили «долларовый НДФЛ» в стране, скорее всего, придется ввести полноценный валютный контроль, но власти всячески дают понять, что этого не будет.

Плати и спи спокойно

Хотя в вопросе налогообложения сейчас все не так однозначно. С одной стороны, председатель Банка России Эльвира Набиуллина выступает за то, чтобы обмен валюты для россиян становился проще. Так, 20 апреля она поддержала законопроект о повышении порога идентификации. Документ предполагает, что при продаже или покупке, например, долларов на сумму до 40 тысяч рублей банк не будет проводить клиента через сложную процедуру идентификации (она обязывает человека предоставить целый ворох различных документов, которые бы подтвердили легальность имеющихся у него денег).

Эта инициатива показывает готовность властей к либерализации и без того свободного валютного рынка, на который часто жалуются некоторые представители экспертного сообщества — например, уже упомянутый Сергей Глазьев. По его мнению, сейчас никаких объективных причин для колебаний курса рубля нет, а девальвация искусственно создана спекулянтами. По его оценке, торги валютой на Московской бирже за два года выросли до 100 триллионов рублей в квартал. В итоге на бирже раздулся валютный пузырь объемом 15 процентов ВВП России, посетовал Глазьев. Решить эту проблему можно просто: введением валютных ограничений. «Мы можем стабилизировать курс. Золотовалютных резервов у нас в два раза больше, чем всей денежной рублевой базы в экономике. Нигде в мире нет такой пропорции, везде наоборот — валютных резервов намного меньше. Поэтому важно фиксировать курс рубля на любом уровне и держать довольно долго», — призвал советник президента.

Но власти неоднократно выражали приверженность свободному во всех отношениях рублю. Вице-премьер Аркадий Дворкович и вовсе назвал слабую российскую валюту сильным преимуществом — этот фактор помогает экспортерам и адаптирует экономику к нестабильным ценам на нефть.

Материалы по теме

Игры с пассивами

С другой стороны, усиление контроля над уплатой налога от выгодных валютных операций не означает введения каких-то жестких ограничений. Бюджетные проблемы в России могут обостриться. Международное рейтинговое агентство Fitch предупредило, что последний шанс на сокращение дефицитов региональных бюджетов (а именно в них и идет НДФЛ) представится в 2016 году. Дальше ситуация в субъектах Федерации может только ухудшаться. По оценке Fitch, бюджеты не сбалансированы в 80 процентах регионов России. Это может подтолкнуть государство к более жесткому контролю валютно-обменных операций.

«Главное, понять, что у нас денег как грязи. Мы просто ими распоряжаться эффективно не всегда можем», — говорил в конце марта глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров. А председатель Счетной палаты Татьяна Голикова оценивала внутренние резервы российского бюджета в 15-20 процентов его объема — это как раз те средства, которые можно получить путем повышения эффективности управления финансами. Улучшение собираемости налогов, в том числе и на доходы от валютных операций, — прямой путь к пополнению бюджета. Осталось только заставить людей его платить.

Читайте так же:  Пенсия трёхкратно изменится

Обмен валюты в России не будет облагаться налогом

В начале этого года в России начал действовать скорректированный закон о налоге на обмен валюты. Более жесткими стали правила покупки/продажи валюты.

Эксперты полагают, что благодаря изменениям будет проще контролировать денежный поток, и сократятся объемы отмывания средств неправомерными путями.

Налога на обмен валют не будет

По новым правилам, в случае, когда человек совершает сделку на сумму в более 15 000 рублей, то требуется идентификация личности. Сотруднику банка следует предъявить:

  • паспорт с идентификационным кодом;
  • телефонный номер с адресом электронной почты;
  • указать источник получения в таком объеме средств;
  • предоставить сведения о финансовом положении.

Соответствующий список определяется финансово-кредитной организацией, потому в некоторых банках могут потребовать еще какие-то документы. Все необходимые документы предъявляются клиентом единожды. Для клиентов есть масса положительных сторон в новых правилах, а вот на сотрудников банком будут возложены дополнительные обязательства.

Россияне были встревожены новостью, якобы в 2018 году введут налог на обмен валюты. Минфин предлагает данную операцию облагать 13%-ным налогом. Но, еще 5 февраля Илья Трунин заявил, что этого не будет, потому как нереально узнать, какой настоящий доход человека, совершающего обмен валют. Так, граждане часто обменивают средства, которые копили достаточно долго, и установить, откуда они их взяли, не всегда возможно.

По мнению Ильи Трунина, слухи о налоге появились из-за того, что неправильно поняли нововведения Минфина. Три года назад валютные средства приравняли к имущественным правоотношениям, на которые распространяются правила исчисления НДФЛ.

Налогообложение при продаже валюты

Уважаемый Гектор, подскажите пожалуйста!
Если у меня 2 гражданства? паспорт РФ и паспорт страны евросоюза
Имеет смысл использовать при покупке/продаже валюты в обменнике паспорт EU?
оперирую суммами в районе 10000-20000 USD

Смотреть визы в момент обмена валюты в банке? или уже потом налоговики решат это проверить?
p.s. о наличии второго паспорта я уведомлял ФМС

, в ракурсе налогового резидента РФ, но в ракурсе налогового нерезидента РФ у меня такой уверенности нет. Именно по букве закона.
Насколько я понимаю НК и валютное законодательство, вычета с дохода, всех затрат нерезидентам не предоставляется.
Это подтверждается, косвенно, и отсутствием имущественного вычета — продавая недвижимое имущество в РФ налоговый нерезидент РФ обязан уплатить 30% налога на доходы от всей стоимости продажи, т.е. не учитывая затраты на покупку (стоимость приобретения).
Таким образом продавая USD за рубли налоговому нерезиденту РФ получается надо платить 30% со всей суммы полученных рублей, т.к. он не может взять в зачет затраты на приобретение(или использовать 3х, а теперь 5 летний срок на вычет на владение имуществом, если валюту все таки причислять к имуществу).
Поправьте пожалуйста, если не так.

Налог на инфляцию, что упомянули как потенциальную идею налоговых финансистов (прирост капитала вроде называется так же) — по-моему есть во многих странах ЕЕА, литовские знакомые подтвердили, но касается ли это нерезидента РФ в РФ?! Это-ж сколько юриков нерезидентов РФ можно тогда «пощипать», у которых счета в РФ валютные, а на учете стоят не как плательщики, а зарегистрированы только с целью открытия счета. «Прикрутить» и не правильную постановку на учет, не сдачу отчетности.

Касаемо брокеров — насколько мне известно по валютным операциям они не являются налоговыми агентами и не сообщают информацию «автоматически» по движению средств, только по открытию счетов (ну кроме запросов или подозрительных операций), вроде на форуме к кому то приходили «письма счастья» из налоговой — но пока только один случай мною зафикисирован.

Закон кривой — это факт. Налоговики об этом знают и не усердствуют в сборе налогов при операциях обмена валюты. Здесь, если копать глубоко, можно дойти до маразма и пранойи:
1. Чел работал за границей, с зарплаты там удерживался НДФЛ. Далее этот чел приезжает с заработанной валютой в РФ. продолжите сами.
2. Чел работал в РФ, накопил $ или евро для поездки за границу. За этой самой границей ему потребовалось обменять $$ на местную валюту. Операции обмена налоговое законодательство приравнивает к продаже. продолжите сами.

Уважаемый Гектор, читала Ваши посты на эту тему . Если правильно помню, Вы упоминали мультивалютные вклады. А как с обменом-конвертацией между счетами в ИБ (счета в разных валютах)? Для многих посетителей ветки про доллар и евро — обычная практика.
Собственно вопрос: оцениваете Вы тут риск так же высоко, как в случае мультивалютных вкладов и/или брокера? Если нет, то почему? Самостоятельно не берусь просчитывать страновые риски, здесь нужны знания и опыт! Заранее благодарна за ответ, сейчас нужно принимать решения

Риск «попадания» на НДФЛ при конвертации по мультивалютным вкладам значительно выше чем при обмене наличной валюты.

При обмене наличной валюты фиксируется только факт продажи. Факт приобретения наличной валюты чаще всего вообще не зафиксирован и есть надежда, что может прокатить отмазка типа «отец подарил валюту много лет назад», для важности можно и задним числом письменный договор дарения валюты составить.

При безналичной конвертации все действия купли-продажи валюты зафиксированы на Вашем банковском счете: когда и сколько купил валюты, когда и сколько продал. Но банк автоматом не сообщает в налоговую об операциях по банковскому счету. Банк автоматом сообщает в налоговую только факт открытия счета(вклада) и его №. А выписку по счету(вкладу) банк предоставит по запросу налоговой в обязательном порядке. Имхо, мультивалютные вклады как раз и открывают для многократных операций конвертации и налоговым органам это должно быть известно. Так что, имхо, мультивалютные вклады могут оказаться под пристальным вниманием налоговиков.

Да — вижу ответ, спасибо. У Вас наверно еще сложнее — разобраться с domicile в этом ракурсе, применять его или нет.
В налоговую написал в форме на сайте, обращение. Лично к сожалению пока не могу к ним прийти, чтоб входящий зафиксировать. Но ответ — подтверждение на почту — что приняли обращение — не пришло.

В Минфин продублировал запрос.

Правильно я понимаю, что при обмене к примеру USD на GBP, на территории РФ, без участия в операции рублей — дохода нет?

Доходом от конверсионных операций с банком по покупке и продаже иностранной валюты будет являться разница между фактической ценой продажи и покупки валюты.
В соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона N 173-ФЗ к валютным операциям, входящим в сферу регулирования данного Закона, относится приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве платежа.
В Приложении N 2 к Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (ред. от 06.11.2014) предусмотрены конверсионные операции в виде:
— продажи резидентом иностранной валюты за валюту Российской Федерации;
— покупки резидентом иностранной валюты за валюту Российской Федерации;
— покупки (продажи) резидентом одной иностранной валюты за другую иностранную валюту.

Читайте так же:  Когда выплачивается пенсия за декабрь

Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ с доходов от конверсионных операций с банком по покупке и продаже иностранной валюты.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 20 февраля 2015 г. N 03-04-06/8370

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при совершении операций с иностранной валютой и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из письма следует, что физическое лицо осуществляет конверсионные операции с банком по покупке и продаже иностранной валюты.
Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.
Особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с иностранной валютой главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса не установлен.
В соответствии с пунктом 2 статьи 38 Кодекса под имуществом в Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс).
Поскольку согласно статье 141 Гражданского кодекса и подпункту 5 пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» иностранная валюта признается имуществом, налогообложение доходов при совершении операций с иностранной валютой производится исходя из положений Кодекса, предусмотренных для налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества, включая положения статей 220, 228 и 229 Кодекса.
Исходя из вышеизложенного при выплате организацией налогоплательщику дохода, полученного в результате операций с банком по покупке и продаже иностранной валюты, такая организация не признается налоговым агентом. При этом исчисление и уплата налога производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
20.02.2015

Налоги при обмене валюты

Рассуждения о том, нужно ли платить налоги при операциях покупки/продажи валюты, c определенной периодичностью возникают в различных СМИ.

Интересной была ситуация, случившаяся пару лет назад, когда министр финансов РФ высказался о том, что Минфин будет рассматривать введение налога на валютные операции. После этого в СМИ поднялся шум, и уже на следующий день министру пришлось опровергать свой предыдущий комментарий, заявляя, что никаких налогов на обменные операции с валютой для граждан вводиться не будет.

Тем не менее, исходя из существующих разъяснений Минфина, ответ на вопрос о том, облагается ли НДФЛ доход, полученный в результате операций обмена валюты, достаточно однозначный — да, эти операции подпадают под налогообложение.

В соответствии с российским законодательством (Гражданский кодекс, ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле») и письмами Минфина, валюта признается «иным» имуществом (к этой категории обычно относится имущество, которое не является недвижимостью или ценными бумагами). Поэтому на валюту распространяются все те же правила, что и при продаже любого другого «иного» имущества, которые прописаны в Налоговом кодексе.

Предположим, что инвестор обменял рубли на доллары США, а затем во что-то их инвестировал (например, приобрел какие-нибудь ETF). Вопрос о том, нужно ли рассчитывать НДФЛ с дохода, полученного в результате обмена валюты, не возникнет до того момента, пока инвестор не будет обменивать доллары США обратно на рубли или на какую-то другую валюту.

Если такая операция происходит, необходимо посмотреть, сколько лет инвестор владел валютой, которая сейчас обменивается. Если срок владения окажется более трех лет, тогда нет необходимости подавать налоговую декларацию, а также не нужно рассчитывать и уплачивать НДФЛ с осуществленных операций.

Если же срок владения валютой менее трех лет, тогда, согласно Налоговому кодексу, как минимум придется подавать налоговую декларацию. Причем инвестору это нужно будет делать самостоятельно, т.к. банк или брокер в данном случае не будут являться налоговыми агентами.

Однако даже если декларацию придется подавать, НДФЛ в результате обмена валюты может и не возникнуть. Инвестор может воспользоваться налоговыми вычетами: доход, полученный в результате обмена валюты, можно уменьшить либо на величину понесенных ранее расходов (т.е. на ту сумму, которую пришлось заплатить при покупке валюты), либо на фиксированную сумму в размере 250 000 руб.

Хотя в некоторых подобных случаях есть определенные нюансы, но в целом на текущий момент в российском законодательстве отражен именно такой порядок действий.

Другой вопрос, насколько все это реально применяется и контролируется на практике. На сегодняшний день налоговым органам достаточно сложно отследить и сопоставить подобные операции обмена валют. Поэтому в большинстве случаев декларирование таких доходов и уплата с них налога происходит либо, если сам инвестор добровольно подает все документы в налоговую инспекцию, либо же, если налоговая инспекция, к примеру, в результате проверки какого-либо банка или брокера каким-то образом отдельно выявит подобные операции и тот факт, что с них не был уплачен налог.

Тем не менее, если придерживаться некоторых правил, инвестор самостоятельно может избежать подачи декларации и уплаты НДФЛ в случае операций покупки/продажи валюты, а также снизить риск получения претензий от налоговой инспекции:

1) Необходимо быть готовым документально подтвердить срок владения валютой или величину понесенных расходов при ее приобретении. Лучше всего где-то отдельно хранить все связанные с этим документы.

К примеру, если инвестор один раз приобретал валюту 3 года назад, второй раз — в прошлом месяце, а сегодня продает часть валюты, при наличии подтверждающих документов всегда можно сослаться на то, что продается именно та валюта, которая приобреталась 3 года назад, поэтому подавать декларацию и платить НДФЛ в этом случае будет не нужно.

2) По возможности избегать операций обмена валюты в тех ситуациях, когда срок владения валютой можно четко установить, и он будет меньше трех лет.

Допустим, инвестор покупает валюту на Московской бирже через брокерский счет, полученную валюту никуда не выводит и держит на счете, а затем через месяц ее продаёт. В данном случае срок владения валютой будет однозначно меньше трех лет, и этот факт можно достаточно легко установить по брокерским отчетам. Поэтому, если инвестор не подаст налоговую декларацию, риск получения претензий со стороны налоговой инспекции в подобной ситуации будет выше.

3) Помнить о минимальном сроке владения (3 года), по итогу которого не нужно будет подавать декларацию и не нужно платить НДФЛ, а также про налоговые вычеты (на сумму понесенных расходов и на сумму 250 000 руб.).

Таким образом, в результате операций покупки/продажи валюты может возникнуть необходимость подачи налоговой декларации и уплаты НДФЛ. При этом всегда важно знать те способы, с помощью которых можно всего этого избежать.