Заявление на упрощенную систему при регистрации ооо

Оглавление:

Как оформить заявление о переходе на УСН при регистрации ООО

Основная система налогообложения (ОСНО) не обязательна, особенно если вы не собираетесь нанимать много работников и не предусматриваете внушительные обороты в начале деятельности. Поэтому многие предприниматели стараются сразу же перейти на упрощенную систему налогообложения. Как проходит процесс перехода в 2017 году и как заполнить заявление на УСН при регистрации ООО, рассмотрим в нашем материале.

Для малого и среднего бизнеса предусмотрен особый режим налогообложения – упрощенная система налогообложения, так называемая упрощенка (УСН).

Перейти на нее можно добровольно двумя путями:

1. Вместе с процессом регистрации компании.

Можно подать заявление на УСН при регистрации ООО или ИП. «При регистрации» подразумевает также возможность подать заявление на упрощенную систему налогообложения в течение 1 месяца после постановки на учет в налоговой (ст. 346.13 НК РФ).

2. Переход с другой системы налогообложения.

Если вы используете, например, ЕНВД, то сможете перейти на применение УСН только в следующем году. Вы должны подать заявление до конца текущего года. Но, если с вас снимают обязанность пользоваться ЕНВД, можете совершить переход уже в месяце прекращения уплаты ЕНВД.

Заполнение заявления на УСН для ООО

Используйте печатные буквы и подготовьте заявление в 2 экземплярах (один из них вам вернут). Впишите ИНН, если его нет – ставьте прочерки в каждой клетке. Прочерки ставятся также в графе КПП. Код вашей налоговой службы вы сможете узнать на официальном портале ИФНС. Вам также предстоит выбрать объект налогообложения – доходы или прибыль. Различие в ставках: в первом случае это 6%, во втором – 15%. Объект налогообложения меняется по той же системе, что и режим налогообложения.

Налогоплательщику не обязательно использовать образец уведомления именно по форме № 26.2-1. Вы можете написать ваше заявление в произвольной форме. При этом помните, что перейти с УСН на другую систему налогообложения возможно только через год.

Заявление о применении УСН при регистрации ООО

Заявление о применении УСН при регистрации ООО может либо входить в состав пакета документов, подаваемых в ФНС при создании общества, учредители которого приняли решение об использовании упрощенной системы налогообложения, либо подаваться отдельно от него. В нашей статье вы найдете информацию о порядке и правилах составления такого заявления, а также о его обязательных реквизитах.

Упрощенная система налогообложения (основные особенности)

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из специальных налоговых режимов, использование которого позволяет предпринимателю существенно упростить процесс расчета налоговых платежей, их внесения в бюджет, а также составления сопутствующей отчетной документации.

Возможностью применения УСН обладают организации, отвечающие следующим критериям:

  • численность их сотрудников не превышает 100 человек;
  • суммарный годовой доход не превышает 150 млн руб.;
  • остаточная стоимость основных средств составляет не более 150 млн руб.;
  • филиалы и представительства отсутствуют;
  • доля участия в них других организаций составляет не более 25%.

Заявление на упрощенку при регистрации ООО

Если создаваемое общество отвечает требованиям, предъявляемым к организациям, которые могут работать с использованием УСН, заявление на применение данного режима налогообложения может быть подано в налоговый орган вместе с остальными регистрационными документами. Выбранную систему в этом случае можно применять сразу же после начала работы.

В том случае, если по каким-либо причинам заявление на применение упрощенки не было подано одновременно с иными регистрационными документами, представитель общества может сделать это позднее (но только после того, как компания будет поставлена на налоговый учет). При этом стоит помнить, что направить уведомление, согласно п. 2 ст. 346.13 НК РФ, нужно в течение 30 дней с момента регистрации ООО. Несоблюдение установленного срока приведет к тому, что организация сможет перейти на упрощенку только с 1 января следующего года. При этом на протяжении же времени, оставшегося до начала нового налогового периода, компания будет работать с применением общей системы налогообложения.

Форма заявления о переходе ООО на УСН

Формально направляемый в налоговый орган документ, содержащий волеизъявление представителя общества о переводе компании на УСН, является не заявлением, а уведомлением, т. к. переход на упрощенку является правом любого налогоплательщика, соответствующего критериям, установленным действующим налоговым законодательством (на это указывают положения абз. 1 п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Форма уведомления о применении юр. лицом упрощенки приведена в приложении 1 к приказу РФ «Об утверждении…» от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] При этом утвержденная ведомством форма, согласно п. 3 этого же приказа, носит рекомендательный характер, т. е. не является обязательной к применению.

Таким образом, несоответствие вида поданного заявления установленному в приложении формату не может быть причиной для отказа в переводе компании на упрощенку. Отклонение направленного уведомления по указанной причине может быть обжаловано налогоплательщиком в вышестоящей налоговой инстанции или суде. Указывает на право налогоплательщика на составление уведомления в произвольной форме и само ведомство (информацию о правилах составления и подачи документа можно найти на официальном сайте налоговой).

Содержание заявления на применение упрощенки

В уведомлении должны быть зафиксированы:

  • ИНН и КПП организации (если уведомление подается на стадии регистрации ООО, эти поля заполнять не требуется);
  • код налогового органа, в который представляется заявление (его можно узнать в территориальном отделении ФНС или на официальном сайте ведомства);
  • признак налогоплательщика (если уведомление о применении УСН подается одновременно с пакетом регистрационных документов, указывается код 1, если же уведомление подается в течение 30 дней после того, как общество было зарегистрировано в налоговом органе, указывается код 2);
  • наименование организации;
  • код, соответствующий дате перехода на УСН (в случае применения упрощенки с момента регистрации общества используется код 2);
  • код выбранного объекта налогообложения (1 — «доходы», 2 — «доходы минус расходы»);
  • год подачи уведомления о переходе на упрощенку;
  • сведения о представителе юр. лица (Ф. И. О., номер контактного телефона);
  • дата подачи заявления и подпись представителя;
  • реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя общества на осуществление от его имени юридически значимых действий.

Сведения о размере доходов за 9 месяцев года подачи уведомления и остаточной стоимости основных средств представителем вновь регистрируемого предприятия не указываются. Печать предприятия на документе также не ставится, т. к. на стадии регистрации юр. лицо ее попросту не имеет.

Вторая часть заявления заполняется сотрудником налогового органа, обладающего полномочиями по приему и регистрации заявлений.

Порядок подачи уведомления о переходе на УСН

Уведомление о переходе на упрощенку может быть подано уполномоченным представителем в регистрационный орган одним из следующих способов:

  • Лично, посредством передачи документации налоговому инспектору. Документ, содержащий уведомление налоговой службы о применении налогоплательщиком упрощенки, необходимо составить на листе формата А4 в 2 экземплярах. При этом один из них остается у представителя юрлица (на нем ставится отметка о приеме заявления), а второй передается сотруднику ФНС.
  • Через телекоммуникационные каналы связи (требуется подтверждение документа при помощи квалифицированной электронной цифровой подписи). Правила подачи документа таким способом определены положениями приказа ФНС РФ «Об утверждении…» от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20.
  • Посредством почтового отправления с уведомлением о его вручении получателю.

Действующее налоговое законодательство не содержит указаний, определяющих обязанность налоговой службы по направлению письменного уведомления в адрес налогоплательщика о его переводе на УСН. Однако налоговый орган при поступлении в территориальное отделение ведомства заявления с просьбой об индивидуальном информировании налогоплательщика (в том числе и официальном подтверждении факта использования им упрощенки), согласно п. 93 приказа Минфина РФ «Об утверждении…» № 99н от 02.07.2012, обязан направить соответствующее уведомление в адрес заявителя в течение 30 дней с момента его регистрации сотрудниками инспекции. Форма № 26.2-7, которую должен использовать налоговый орган при составлении информационного письма, приведена в приложении 7 к приказу № ММВ-7-3/[email protected]

Итак, представитель вновь регистрируемого ООО может представить в налоговый орган уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, которое он может приложить к пакету регистрационных документов или подать в налоговый орган в течение 30 дней с момента постановки общества на учет. При этом применение упрощенки является правом общества, соответствующего установленным законодателем критериям. Это значит, что для перехода на этот специальный налоговый режим не нужно получать разрешения налогового органа — достаточно уведомить его о принятом учредителями решении.

Заявление на упрощенную систему налогообложения для ИП в 2019 году

Еще в 2002 году, во время расцвета предпринимательства в России, когда оно перешагнуло период становления, государством было принято решение упростить налогообложение юр. лиц и предоставить им право выбора новой системы налогообложения (УСН). Такая система позволила бы значительно снизить затраты фирмы. Любой индивидуальный предприниматель к тому моменту уже мог использовать этот способ уплаты налогов шесть лет — с 1996 года.

На данный момент как ИП, так и юр. лица имеют возможность выбора налогообложения — либо общая, либо упрощенная система. Регистрировать переход на один из них достаточно легко – надо подать уведомление, правила заполнения которого можно изучить в образце заявления на УСН для создаваемого ИП в 2019 году.

Читайте так же:  Нотариус в беляево москва

Переход на УСН — преимущества и недостатки

УСНО – налоговый режим, в первую очередь предназначенный для вновь созданных предприятий, при котором налогоплательщик может считать и оплачивать фиксированный налог в 6% с общего получаемого дохода. Также есть возможность выбрать систему «Доходы минус расходы» — тогда ставка будет равна 15%, а считаться налог будет с дохода, сниженного на размер расхода. По региональным законам могут назначаться дифференцированные ставки от 5% до 15%.

Скачать бланк заявления на УСН при регистрации ИП в 2019 году можно по ссылке.

Применение УСНО дало многим предпринимателям испытать следующие преимущества:

  • Бухгалтерский отчет сдается раз в год как декларация;
  • Не нужно создавать целый отдел бухгалтеров – достаточно одного профессионала;
  • Все виды учета заметно упрощаются;
  • Вместо трех разных налогов выплачивается один;
  • Доходы от деятельности ИП не облагаются НДФЛ.

Несмотря на все плюсы УСН, необходимо учесть следующие недостатки:

  • Круг лиц, которым позволено использовать УСН, ограничен видами деятельности, полный перечень которых указывается в п.3 ст. 346.12 НК РФ. Можно указать не один пример — банки и страховые компании, нотариусы, инвестиционные фонды и др.;
  • Нельзя создавать филиалы компании, работающей по упрощенке;
  • УСН не может использоваться при превышении получении доходов больше 60 млн. р. в год. В таком случае обязателен к применению бухучет и общий порядок оплаты;
  • Список расходов, уменьшающих размер выплат режима «Доходы минус расходы», ограничен;
  • В базу вносятся абсолютно все виды дохода, получаемые по кассе и счету предприятия — даже ошибочные платежи;
  • Для ликвидации предприятия придется составлять бухгалтерскую отчетность.

Требования для УСНО

Для использования УСН требуется соблюдение нижеперечисленных условий:

  • Максимальное число работников фирмы — 100 человек;
  • Максимальный доход фирмы — 60 млн. р.;
  • Максимальная остаточная стоимость — 100 млн. р.

Дополнительные критерии для организации:

  • Максимальная доля в ней других фирм составляет 25%;
  • Организация не может иметь или создавать новые филиалы;
  • В девяти месяцах года, в течение которого подается заявления, доходы организации должны составлять максимум 45 млн. р. (по 2 ст. 346.12 НК РФ).

Большинство ИП такой расклад должен удовлетворять, тем более регистрационный процесс перехода на новую систему довольно прост – надо заполнить форму уведомления по примеру и прийти с ней в ИФНС.

Срок подачи заявления на УСН при регистрации ИП в 2019 году

Для работы в рамках УНС необходимо заполнить бланк заявления на упрощенную систему налогообложения в 2019 году для ИП. Подача этого документа производится в ИНФС. На срок, выделяемый для перехода, влияет то, каким образом он происходит: при регистрации субъекта, т.е. это вновь созданное ИП, или переход осуществляется уже действующим ИП.

Заявление о применении УСН при регистрации ИП

По умолчанию ИП — налогоплательщик с общей системой оплаты налогов. Большинство представителей малого бизнеса выбирают работу в упрощенном режиме с момента самого открытия. В таком случае уведомление на УСН для ИП при регистрации подается в налоговую вместе с документами, необходимыми для создания ИП.

Заявление нужно заполнять по всем правилам. Рекомендуется сначала скачать образец заполнения бланка заявления на переход на УСН при регистрации в 2019 году для ИП, чтобы ваша заявка была принята без лишних проблем и вопросов.

Если вы не подали заявление на упрощенку при регистрации ИП, то следует учитывать, что срок выбора УСН для недавно открывшегося ИП составляет 30 дней, начиная с даты регистрации. Необходимо скачать бланк заявления на УСН при регистрации ИП в 2019 году, заполнять который нужно по образцу, и отнести его в налоговую службу в течение этого времени. Использовать упрощенку разрешается с начала деятельности предприятия.

Переход с нового года

В случае, если у ИП не было возможности осуществить переход с 2019 года, необходимо подавать уведомление для 2020 года.

Зарегистрировать переход с 2020 г. можно до конца 2019 г. Данное требование не ново – оно действует больше 10 лет. По закону, когда последний день, выделенный на какие-нибудь регистрации или сдачи отчетов — выходной, то конкретная дата переносится на следующий будний день. Регистрироваться в системе поможет пример заполнения уведомления о переходе на УСН в 2019 году для ИП.

В образце заявления на УСНО для вновь регистрирующегося ИП, который доступен для скачивания в сети интернет, продемонстрированы основные правила его заполнения. Регистрироваться на переход нужно в ИФНС. Подписать его может как руководитель ИП, так и его представитель.

Видео: заполнение уведомления о переходе на УСН

Как заполнить заявление на УСН при регистрации ООО

Многие начинающие предприниматели вполне обоснованно предпочитают вести собственный бизнес по упрощенной системе налогообложения, так как она значительно упрощает жизнь бизнесмена и позволяет вести собственную деятельность с минимумом проблем и забот.

В первую очередь, УСН позволяет платить на порядок меньше налогов по сравнению с общей системой, а также значительно упрощает процедуру подачи отчетности, но при этом она является достаточно ограниченной и доступна далеко не всем предприятиям.

Именно поэтому начинающим бизнесменам обязательно нужно знать, как заполняется и подается заявление на УСН при регистрации ООО.

Основы процедуры

Главная цель, для которой создавалась и оформляется УСН, является минимизация всевозможных налоговых обязательств для любой компании, которая пользуется такой системой. В первую очередь, плательщики полностью освобождаются от налогов на имущество, прибыль или продажи, а также не должны оплачивать НДФЛ, ЕСН и НДС.

Обязательства, связанные с оплатой НДС, касаются исключительно иностранной продукции, которая поставляется для продажи на территории России. Также стоит отметить, что от оплаты НДФЛ не могут быть освобождены юридические лица по той причине, что они выступают в качестве налоговых агентов для сотрудников, работающих в каждой компании, в то время как индивидуальные предприниматели, которые не пользуются трудом наемных сотрудников, освобождаются от необходимости выплачивать НДФЛ в том случае, если их прибыль имеет непосредственное отношение к осуществляемой деятельности.

При этом стоит отметить, что любая организация, которая переходит на упрощенную систему налогообложения, должна выплачивать:

  • земельный и водный сборы;
  • страховые взносы;
  • налоги на используемую рекламу.

Начисление выплаты в государственный фонд осуществляется по итогам налогового периода, который может длиться от трех до девяти месяцев. При этом стоит отметить, что компания сама выбирает, что именно она собирается выплачивать – 6% от общего дохода предприятия или 15% от прибыли с учетом расходов данной организации.

При этом стоит отметить тот факт, что если общая сумма начисленного налога будет меньше по сравнению с объемом малого сбора, то в таком случае компании придется платить минимальный налог, который составляет в данном случае 1% от налогооблагаемой базы. Также не стоит забывать о том, что отдельные субъекты России имеют право указывать дифференциальные налоговые ставки, но их размеры не могут выходить за пределы 5-15%.

Помимо налоговой ставки, в соответствии с законодательством значительно сократилась требуемая налоговая и бухгалтерская отчетность, которая требуется на любой компании. Организациям, ведущим свою деятельность по УСН, достаточно предоставлять налоговую декларацию, а для некоторых отдельных организаций предусматривается также необходимость оформления бухгалтерского баланса.

Единственным исключением из этого правила являются предприниматели или компании, которые за год имеют денежный оборот более трех миллионов рублей.

Подавать налоговую отчетность нужно до 31 марта года, идущего следом за отчетным, причем для индивидуальных предпринимателей, не оформляющих никакие предприятия, этот срок продлевается до 30 апреля.

Если плательщик теряет право на возможность ведения своего бизнеса по упрощенной системе, налоговая декларация должна быть предоставлена не позже 25 числа того месяца, который идет за предыдущим налоговым периодом

Центральные моменты

Для оформления своего бизнеса по упрощенной системе налогообложения, он должен соответствовать определенным требованиям, а помимо этого требуется пройти также еще определенный ряд процедур, каждая из которых отличается своими тонкостями и особенностями.

Перед подачей пакета документов следует уточнить, нужно ли прошивать заявление на регистрацию ООО.

Узнать о требованиях к юридическому адресу при регистрации ООО можно из этой статьи.

Главные условия

Переход на упрощенную систему налогообложения представляет собой абсолютно добровольную процедуру, но при этом стоит отметить, что в соответствии с действующим законодательством предусматривается определенный ряд ограничений по поводу того, какие компании могут пользоваться этой возможностью.

Таким образом, компания не имеет права переходить на УСН, если представляет собой:

  • организацию со своими представительствами и филиалами;
  • банк, страховую компанию или МФО;
  • инвестиционный фонд или НПФ;
  • лицо, работающее в области торговли ценными бумагами;
  • компанию, занимающуюся продажей подакцизной продукции;
  • компанию, работающую в области проведения азартных игр и мероприятий;
  • компанию, работающую по ЕСН;
  • бюджетное или казенное учреждение;
  • компанию, в которой юридические лица являются учредителями и имеют более 25% от уставного капитала;
  • адвоката или нотариуса;
  • предприятие, работающее в сфере добычи полезных ископаемых;
  • ломбард.

Оформление формы

Уведомление о желании перейти на упрощенную систему включает в себя только один лист, поэтому заполнение этого документа является достаточно простой процедурой. Единственное, что стоит отметить – в налоговую нужно подавать два экземпляра данного уведомления, так как первый себе оставляет сама налоговая инспекция, в то время как на второй ставится пометка о приеме, после чего его возвращают вам обратно.

В шапке уведомления нужно оставить прочерки в пунктах ИНН и КПП, если вы подаете уведомление вместе с документами на регистрацию ООО или ИП. Если же вы собираетесь перевести на упрощенную систему уже существующий бизнес или в принципе обращаетесь уже после проведения процедуры регистрации, то в таком случае вам нужно будет указать в этих пунктах соответствующие данные.

В пункте «Предоставляется в налоговый орган» вы должны поставить индивидуальный код того отделения ФНС, в которое вы решили принести свое уведомление. Чтобы узнать код, лучше всего перейти на официальный сайт налоговой службы. В пункте «Признак налогоплательщика» ставьте цифру «1», в то время как все остальные цифры можно вписывать только в том случае, если уведомление подается вами уже после завершения процедуры регистрации или вы решили перейти на упрощенную систему с какого-нибудь другого налогового режима. Чтобы понять, какая цифра к чему относится, вы можете посмотреть в нижнюю часть документа.

Ниже в свободные ячейки нужно написать полное название компании, используя кавычки.

Читайте так же:  Можно ли заверить нотариально паспорт гражданина рф

Заполненный образец 2018 года

В пункте «Переходит на упрощенную систему» просто поставьте цифру «2», но при этом, если компания будет использовать УСН только с начала следующего календарного года, то в таком случае нужно вписывать цифру «1» и указывать, в какой год начинается использование данной системы. Если же переход на УСН планируется в ближайшие 30 дней после окончания регистрации или по какой-либо другой причине, нужно вписать цифру «3» и также поставить дату, когда начинается использоваться упрощенка.

В пункте «В качестве объекта налогообложения выбраны» нужно поставить цифру «1», если вы собираетесь выплачивать налоги по своим доходам, или цифру «2», если расчет будет осуществляться от суммы, рассчитанной по формуле «Доходы минус расходов».

В дальнейших пунктах, а именно: «Получено доходов», «Стоимость амортизируемого имущества» и «Среднесписочная численность» оставить прочерк. Также не забудьте указать действующий контактный номер для связи, так как это является обязательным требованием.

В нижней части официального бланка присутствует деление на две половины, причем левая должна обязательно заполняться заявителем, в то время как в правую будет вносить информацию уже работник налоговой службы. Если заявление на переход предоставляется учредителем организации, то в таком случаев свободной ячейке ставится цифра «1», в то время как цифра «2» относится к случаям подачи документов доверенными лицами.

В конечном итоге оставляйте подпись и дату заполнения документа, а если вся документация подается доверенным лицом, нужно также указать слово «Доверенность» в последнем поле.

Как можно перейти

Переход на УСН предусматривается не только для тех организаций, которые только зарегистрировались и начали свою деятельность, но и для тех компаний, которые ранее пользовались другими вариантами налогообложения.

В соответствии с действующим законодательством это можно делать любой компании, которая не позднее 31 декабря отправила в налоговый орган соответствующее заявление, но при этом, если за последний отчетный период прибыль фирмы будет составлять более 60 миллионов рублей, использование упрощенной системы ей должно быть прекращено.

Отдельного объяснения требует ситуация, при которой систему налогообложения выбирает компания с изменившейся организационно-правовой формы. В соответствии с действующим законодательством предусматривается возможность реорганизации различных фирм, но при этом не говорится о том, есть ли возможность после проведения данной процедуры пользоваться УСН.

Таким образом, Министерство финансов говорит о том, что при проведении реорганизации создается абсолютно новое юридическое лицо, которое должно на протяжении 30 дней после регистрации подать в соответствующий орган заявление о том, что собирается пользоваться в своей деятельности упрощенной системой.

При этом некоторые суды имеют абсолютно противоположное мнение и говорят о том, правопреемство в данном случае позволяет вновь созданной компании пользоваться таким же налоговым режимом, который устанавливался до проведения реорганизации.

Общие правила заявления на УСН при регистрации ООО

Если вы решили перейти на использование УСН после регистрации собственной компании, то в таком случае вам нужно предоставить в отделение налоговой службы соответствующее заявление на протяжении 30 дней с момента регистрации.

В этом документе должна присутствовать следующая информация:

  • код компании;
  • ИНН ООО;
  • наименование вашей организации;
  • дата, когда ООО было поставлено на учет в налоговой службе;
  • год, в котором подается заявление о переходе;
  • объект налогообложения (который может меняться хоть каждый год при подаче соответствующего заявления и желании руководства компании);
  • сумма прибыли организации;
  • остаточная стоимость основных финансовых средств по состоянию на 1 октября того года, в котором осуществляется подача заявления.

Стоит отметить, что к заявлению обязательно должен прилагаться полный пакет документов, в соответствии с которыми будет подтверждаться наличие у заявителя соответствующих полномочий для проведения данной процедуры.

Если же вы пропустили указанный срок, который предусматривается для подачи заявления о переходе на УСН, то в таком случае вновь созданная ООО будет выплачивать налоги и вести отчетность в соответствии с правилами общей системы.

В будущем оформить переход на упрощенную систему можно будет только в дальнейшем налоговом периоде, и для этого нужно будет подать соответствующее заявление в период с 1 октября по 31 декабря.

Прочие нюансы и уведомления

Многие компании, которые собираются перейти УСН, часто сталкиваются с различными проблемами, которые относятся к восстановлению НДС, так как после перехода на упрощенную систему необходимость в выплате этого налога полностью исчезает.

Именно поэтому, если принимается к вычету НДС, нужно доплатить его в бюджет, а процедура восстановления в данном случае будет выглядеть следующим образом:

  • требуется восстанавливать НДС на ОС, которые расположены на складе и по которым принимался налог к вычету;
  • НДС на любое имущество, которое подвергается амортизации, должно восстанавливаться в соответствии с размером его балансовой стоимости;
  • НДС нужно оплачивать в бюджет в том случае, если по различным договорам, которые заключались еще до момента перехода компании на упрощенную систему налогообложения, передавались авансы или другие виды выплат.

Решение проблемы с уплатой данного налога заключается только в изменении условий составленного контракта, и для этого вполне достаточно просто сократить стоимость продукции на сумму этого налога

Как говорилось выше, в соответствии с действующим законодательством нормативный срок выбора системы налогообложения составляет 30 дней с того момента, как была проведена процедура регистрации предприятия. Но при этом нередко происходят такие ситуации, когда уполномоченные лица не успевают подать в указанный срок соответствующее заявление или просто не определились с тем, какую выбрать систему налогообложения.

Если вы пропустили срок перехода, то в таком случае к вам автоматически начинает применяться общая система, которая является чрезвычайно неудобной для представителей малого бизнеса, так как им придется выплачивать огромнейшее количество налогов, а также вести достаточно подробную и сложную отчетность, которая практически полностью исчезает в момент перехода на УСН. Если вы не успеете предпринять соответствующие меры, то в таком случае последующий переход на УСН предусматривается только в новом году.

Если же момент подачи заявления был пропущен по какой-либо уважительной причине, предусматривающей физическую невозможность заявителя подать уведомление в налоговый орган, нужно обратиться к сотрудникам территориального отделения ФНС и предоставить туда полный пакет документов, Которые подтверждают невозможность проведения данной процедуры. К примеру, можно пропустить сроки по причине стихийного бедствия, форс-мажора, чрезвычайно ситуации и еще целого ряда других обстоятельств.

Если же у вас возникли какие-либо разногласия с государственным регистратором, по причине чего вы пропустили срок, то в таком случае вопрос уже нужно будет решать через суд, основываясь на нормах действующего законодательства.

При отсутствии уважительной причины для пропуска сроков и нежелании использовать УСН в этом году есть только один вариант того, как исправить ситуацию – полностью ликвидировать зарегистрированное ООО и зарегистрировать его снова, но уже подать документы вовремя. При этом стоит отметить, что специалисты рекомендуют пользоваться таким способом только в крайних случаях, потому что в данном случае вам придется оплачивать государственную пошлину в размере 4800 рублей.

Регистрация ООО с двумя учредителями в 2018 году по форме ничем не отличается от регистрации ООО с тремя и более учредителями, когда требуется подача договора об учреждение и других сопровождающих документов.

Нужен ли договор аренды при регистрации ООО, можно узнать, перейдя по этой ссылке.

Что должно содержать письмо от собственника помещения при регистрации ООО, читайте тут.

Заявление на упрощенную систему налогообложения для ИП в 2019 году

Еще в 2002 году, во время расцвета предпринимательства в России, когда оно перешагнуло период становления, государством было принято решение упростить налогообложение юр. лиц и предоставить им право выбора новой системы налогообложения (УСН). Такая система позволила бы значительно снизить затраты фирмы. Любой индивидуальный предприниматель к тому моменту уже мог использовать этот способ уплаты налогов шесть лет — с 1996 года.

На данный момент как ИП, так и юр. лица имеют возможность выбора налогообложения — либо общая, либо упрощенная система. Регистрировать переход на один из них достаточно легко – надо подать уведомление, правила заполнения которого можно изучить в образце заявления на УСН для создаваемого ИП в 2019 году.

Переход на УСН — преимущества и недостатки

УСНО – налоговый режим, в первую очередь предназначенный для вновь созданных предприятий, при котором налогоплательщик может считать и оплачивать фиксированный налог в 6% с общего получаемого дохода. Также есть возможность выбрать систему «Доходы минус расходы» — тогда ставка будет равна 15%, а считаться налог будет с дохода, сниженного на размер расхода. По региональным законам могут назначаться дифференцированные ставки от 5% до 15%.

Скачать бланк заявления на УСН при регистрации ИП в 2019 году можно по ссылке.

Применение УСНО дало многим предпринимателям испытать следующие преимущества:

  • Бухгалтерский отчет сдается раз в год как декларация;
  • Не нужно создавать целый отдел бухгалтеров – достаточно одного профессионала;
  • Все виды учета заметно упрощаются;
  • Вместо трех разных налогов выплачивается один;
  • Доходы от деятельности ИП не облагаются НДФЛ.

Несмотря на все плюсы УСН, необходимо учесть следующие недостатки:

  • Круг лиц, которым позволено использовать УСН, ограничен видами деятельности, полный перечень которых указывается в п.3 ст. 346.12 НК РФ. Можно указать не один пример — банки и страховые компании, нотариусы, инвестиционные фонды и др.;
  • Нельзя создавать филиалы компании, работающей по упрощенке;
  • УСН не может использоваться при превышении получении доходов больше 60 млн. р. в год. В таком случае обязателен к применению бухучет и общий порядок оплаты;
  • Список расходов, уменьшающих размер выплат режима «Доходы минус расходы», ограничен;
  • В базу вносятся абсолютно все виды дохода, получаемые по кассе и счету предприятия — даже ошибочные платежи;
  • Для ликвидации предприятия придется составлять бухгалтерскую отчетность.

Требования для УСНО

Для использования УСН требуется соблюдение нижеперечисленных условий:

  • Максимальное число работников фирмы — 100 человек;
  • Максимальный доход фирмы — 60 млн. р.;
  • Максимальная остаточная стоимость — 100 млн. р.

Дополнительные критерии для организации:

  • Максимальная доля в ней других фирм составляет 25%;
  • Организация не может иметь или создавать новые филиалы;
  • В девяти месяцах года, в течение которого подается заявления, доходы организации должны составлять максимум 45 млн. р. (по 2 ст. 346.12 НК РФ).

Большинство ИП такой расклад должен удовлетворять, тем более регистрационный процесс перехода на новую систему довольно прост – надо заполнить форму уведомления по примеру и прийти с ней в ИФНС.

Читайте так же:  Налог на доходы на депозит

Срок подачи заявления на УСН при регистрации ИП в 2019 году

Для работы в рамках УНС необходимо заполнить бланк заявления на упрощенную систему налогообложения в 2019 году для ИП. Подача этого документа производится в ИНФС. На срок, выделяемый для перехода, влияет то, каким образом он происходит: при регистрации субъекта, т.е. это вновь созданное ИП, или переход осуществляется уже действующим ИП.

Заявление о применении УСН при регистрации ИП

По умолчанию ИП — налогоплательщик с общей системой оплаты налогов. Большинство представителей малого бизнеса выбирают работу в упрощенном режиме с момента самого открытия. В таком случае уведомление на УСН для ИП при регистрации подается в налоговую вместе с документами, необходимыми для создания ИП.

Заявление нужно заполнять по всем правилам. Рекомендуется сначала скачать образец заполнения бланка заявления на переход на УСН при регистрации в 2019 году для ИП, чтобы ваша заявка была принята без лишних проблем и вопросов.

Если вы не подали заявление на упрощенку при регистрации ИП, то следует учитывать, что срок выбора УСН для недавно открывшегося ИП составляет 30 дней, начиная с даты регистрации. Необходимо скачать бланк заявления на УСН при регистрации ИП в 2019 году, заполнять который нужно по образцу, и отнести его в налоговую службу в течение этого времени. Использовать упрощенку разрешается с начала деятельности предприятия.

Переход с нового года

В случае, если у ИП не было возможности осуществить переход с 2019 года, необходимо подавать уведомление для 2020 года.

Зарегистрировать переход с 2020 г. можно до конца 2019 г. Данное требование не ново – оно действует больше 10 лет. По закону, когда последний день, выделенный на какие-нибудь регистрации или сдачи отчетов — выходной, то конкретная дата переносится на следующий будний день. Регистрироваться в системе поможет пример заполнения уведомления о переходе на УСН в 2019 году для ИП.

В образце заявления на УСНО для вновь регистрирующегося ИП, который доступен для скачивания в сети интернет, продемонстрированы основные правила его заполнения. Регистрироваться на переход нужно в ИФНС. Подписать его может как руководитель ИП, так и его представитель.

Видео: заполнение уведомления о переходе на УСН

Заявление на УСН

Заявление о возможности применения УСН, упрощенной системы налогообложения лучше подавать вместе с заявлением о регистрации юридического лица, если так случилось, что вы не подали заявление на УСН при регистрации ООО, его можно подать в течении 30 дней с момента регистрации компании. Если срок подачи заявления на УСН был просрочен, то переходить на УСН можно только с начала первого квартала следующего года. Необходимо помнить, что применять упрощенную систему налогообложения могут не все предприятия и индивидуальные предприниматели, а только те, которые осуществляют виды деятельности, позволяющие применять УСН, в соответствии с действующим законодательством.

При подаче заявления о применении упрощенной системы налогообложения при регистрации общества, МИФНС №15 по Санкт-Петербургу не выдает соответствующего уведомления вместе с пакетом зарегистрированных учредительных документов ООО или ИП. Уведомление о применении УСН возможно получить только в районной ИФНС по месту регистрации общества или индивидуального предпринимателя.

Заявление о применении УСН при регистрации ООО (нюансы)

Как перейти на упрощенку

В соответствии с положениями ст. 346.12 НК РФ решение о переходе на упрощенную систему с целью оптимизировать налогообложение налогоплательщик принимает самостоятельно.

Использование данной системы налогообложения предусмотрено законом «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации…» от 24.07.2002 № 104-ФЗ и имеет для предпринимателей ряд положительных моментов:

  • Часть налогов, которые подлежат уплате в бюджет, заменяются единым налогом. Это позволяет сэкономить на их уплате, не допуская при этом нарушений налогового законодательства.
  • Значительно упрощается состав отчетности. Налогоплательщики на УСН представляют по окончании налогового периода только декларацию.
  • Компании на УСН ведут упрощенный учет и составляют сокращенную бухгалтерскую отчетность.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ст. 346.12 НК РФ устанавливается ограничение на осуществление определенных видов деятельности предприятиями, применяющими УСН. Их перечень дан в п. 3 этой статьи.

Существуют 2 способа стать плательщиком единого налога:

  • осуществить переход на УСН при регистрации ООО;
  • перейти на УСН с других систем налогообложения.

Основания для применения УСН

Порядок и условия, которые дают возможность перейти на УСН, регламентирует ст. 346.13 НК РФ. Основным условием является уведомление налогового органа о принятом решении.

Следует учитывать и требования п. 3 ст. 346.12 НК РФ, который позволяет использовать данный налоговый режим только с условием, что об этом уведомлен налоговый орган. В противном случае налогоплательщик лишается права его применять. Налоговый орган направляет плательщику налогов сообщение о нарушении сроков, отведенных на уведомление, по форме 26.2-5.

Если налогоплательщик применял данный спецрежим без уведомления налоговой, ему будет произведено доначисление НДС за весь период применения в порядке, установленном ст. 172 НК РФ, по ставке 18%.

ВАЖНО! Если налогоплательщик осуществлял операции по реализации товаров, по которым предусмотрены пониженные ставки налогообложения (0 или 10%), доначисление налогов все равно будет производиться по ставке 18%. Данная позиция высказана Минфином России в письме от 17.12.2012 № 03-07-11/537.

С условиями перехода на УСН можно ознакомиться в нашей статье Каковы условия переход на УСН в 2018 году.

Форма, в которой производится уведомление налогового органа

С этой целью можно использовать рекомендованную форму 26.2-1, утвержденную приказом ФНС России «Об утверждении форматов представления документов для применения упрощенной системы налогообложения в электронной форме» от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

В п. 3 приказа № ММВ-7-3/[email protected] ФНС отмечает, что данная форма носит рекомендательный характер и, следовательно, не является обязательной для применения налогоплательщиками.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Положения гл. 26.2 НК РФ свидетельствуют о том, что налоговый орган не вправе наложить запрет или выдать разрешение на применение УСН. Заявление на упрощенку при регистрации ООО — это способ уведомления, и решение налоговой не может повлиять на возможность ее применения налогоплательщиком.

Об этом свидетельствует и многочисленная судебная практика, примерами которой являются:

  • постановление 2-го арбитражного апелляционного суда от 22.02.2012 по делу № А82-8226/2011;
  • постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 29.12.2008 № КА-А41/12325-08;
  • постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 09.11.2004 № А42-5179/04-28;
  • постановление 13-го Арбитражного апелляционного суда от 24.08.2012 по делу № А26-3617/2012.

Суды в числе прочего опираются на положения ст. 3 НК РФ, на основании которых все противоречия в нормативных правовых актах должны быть истолкованы в пользу налогоплательщика.

Таким образом, уведомление налогового органа в произвольной форме не может стать основанием для отказа в применении данной формы налогообложения.

Однако на практике налогоплательщики сталкиваются с требованием налоговой подавать уведомление о применении УСН при регистрации ООО именно по рекомендованной форме. Так что с целью избежать судебных разбирательств следует использовать форму из приказа № ММВ-7-3/[email protected]

Предприятия, которые решат отстаивать свои права, могут обратиться в вышестоящий налоговый орган с жалобой на действия должностных лиц или в арбитражный суд.

Переход на УСН при регистрации ООО

Заявление на УСН должно быть подано в течение 30 календарных дней после постановки компании на учет в налоговом органе.

Если уведомление произведено своевременно, налогоплательщик может применять УСН с момента регистрации.

Уведомить налоговую о выборе системы налогообложении можно и в электронном формате, который определен ФНС России в приказе от 16.11.2012 № ММВ-7-6/[email protected]

Помимо этого, уведомление может быть выслано по почте. В этом случае датой его подачи будет считаться дата, проставленная на штемпеле почтового отделения.

Требования к содержанию уведомления устанавливает ст. 346.13 НК РФ. Согласно ее положениям в уведомлении необходимо указать объект налогообложения, который выбрал налогоплательщик.

Сведения об остаточной стоимости основных средств и размере доходов налогоплательщика с 01.01.2015 указывать необязательно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налогоплательщики, которые выбрали и применяют упрощенный режим налогообложения, не могут перейти на другую систему, пока не закончится налоговый период (см. п. 7 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применение глав 26.2, 26.5 Налогового кодекса РФ…», утв. ВС РФ 04.07.2018).

Переход на упрощенку с других налоговых режимов

Переходить на УСН могут не только вновь зарегистрированные плательщики налога, но и те, кто применял до этого другие режимы налогообложения.

Закон позволяет это сделать компаниям, которые не позже 31 декабря подали в налоговый орган соответствующее заявление, форма которого была рассмотрена выше.

ВАЖНО! Если доходы налогоплательщика в отчетном периоде составят более 60 млн руб., положения п. 4 ст. 346.13 НК РФ запрещают применять УСН с начала того квартала, в котором было зафиксировано превышение.

Данная налоговая норма изменится с 01.01.2017. Право применять УСН приобретут налогоплательщики, объем доходов которых не превышает 120 млн руб. (закон «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Отдельного пояснения требует ситуация с выбором системы налогообложения компанией, у которой изменилась организационно-правовая форма. В ходе хозяйственной деятельности компания, применявшая УСН, может принять решение о реорганизации (слиянии, присоединении, выделении). Прямого ответа на вопрос, сможет ли она после реорганизации продолжить применять УСН, в налоговом законодательстве не содержится:

  • по мнению Минфина России, высказанному в письме от 19.08.2016 № 03-11-03/2/48777, в ходе реорганизации образуется новое юридическое лицо, которое в порядке ст. 346.13 НК РФ должно в течение 30 дней с момента регистрации подать соответствующее заявление в налоговый орган и уведомить его о намерении перейти на УСН;
  • некоторые суды придерживаются противоположной позиции, считая, что правопреемство в данном случае позволяет вновь образованной компании использовать налоговый режим, который существовал до реорганизации (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 02.07.2008 № А33-1638/08-Ф02-2803/08 по делу № А33-1638/08).

Таким образом, стать плательщиками единого налога и применять УСН могут как вновь зарегистрированные организации, так и те, кто применял до этого другие налоговые режимы. Заявить о своем желании применять УСН они обязаны в установленные законом сроки. Нарушение данных сроков лишит их возможности применять УСН до конца отчетного периода. Форма уведомления налогового органа о выборе УСН может быть произвольной. Но ФНС рекомендует использовать для этого форму 26.2-1.