Приказ на удержание из заработной платы за мобильную связь

Лимитированная сотовая связь для работников

Особенности учета расходов на корпоративную сотовую связь, ограниченную внутренним лимитом компании

Сейчас организации нередко обеспечивают своих сотрудников сотовой связью. А чтобы обезопасить компанию от того, что работники слишком много наговорят по рабочему мобильнику, руководство компании устанавливает денежный лимит расходов на мобильную связь.

Посмотрим, как этот лимит влияет на налогообложение и как бухгалтеру удержать с работника сверхлимитные расходы.

Выбираем тариф для сотовой связи: безлимитный или нет

Безлимитный тариф — наиболее удобный. Оплата по такому тарифу не зависит ни от количества разговоров, ни от их продолжительности. Поэтому у проверяющих обычно не возникает вопросов об обоснованности таких расходов на связь.

Однако безлимитный тариф может кому-то не подойти из-за его дороговизны (хотя сейчас есть и весьма недорогие предложения от сотовых операторов). Других же безлимитный тариф может не устроить тем, что фиксированная месячная плата распространяется, как правило, только на местные звонки. А если по долгу службы работники звонят по межгороду или за пределы страны, то такие звонки надо оплачивать отдельно.

Поэтому организации часто обеспечивают сотрудников связью с повременными тарифами. А раз так, то возникает необходимость контроля за деньгами фирмы (в виде оплаты счетов сотового оператора), чтобы они не разбазаривались сотрудниками на свои личные цели. Вот для этого руководство и устанавливает сотрудникам свой внутренний лимит.

Устанавливаем свой лимит на мобильную связь

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ

Для сотрудников, пользующихся SIM-картами компании, лучше установить лимит расходов на сотовую связь. Не сделав этого, будет сложно удержать что-либо с работника, который подозрительно много разговаривает по рабочему мобильнику.

Разумеется, каждый работник должен знать, с какими ограничениями он может пользоваться сотовой связью за счет компании. Только так появятся основания для удержания из его зарплаты стоимости сверхлимитных разговоров. Иначе придется смотреть расшифровки звонков и делить их на личные и рабочие.

Для введения лимита лучше утвердить приказом руководителя порядок использования корпоративной связи с учетом специфики вашей организации. В нем желательно как можно подробнее прописать обязанности работников в части использования мобильной связи. C этим порядком нужно под роспись ознакомить всех работников, имеющих право на пользование сотовой связью за счет фирмы. Вот так, к примеру, может выглядеть такой порядок.

Утверждаю
Генеральный директор

Порядок пользования корпоративной сотовой связью работниками ООО «Альтаир»

1. Право пользования номерами сотовой связи ООО «Альтаир» (далее — Общество) предоставляется работникам для оперативного решения вопросов, связанных с деятельностью Общества. Перечень работников, которым выделены SIM-карты в связи со служебной необходимостью (приложение № 1 к порядку), утверждает генеральный директор Общества.

2. SIM-карты являются собственностью Общества.

3. SIM-карта с номером выдается работнику, который имеет право на использование корпоративной сотовой связи, сотрудником склада, на которого возложены обязанности по учету и хранению SIM-карт, принадлежащих Обществу. SIM-карта выдается работнику под роспись в журнале выдачи корпоративных телефонных карт с указанием фамилии, имени и отчества работника, его должности, номера карты и даты ее выдачи.

4. Работник — пользователь корпоративной сотовой связи обязан держать мобильный телефон с SIM-картой Общества во включенном состоянии с 9.00 до 18.00 в рабочие дни. По служебной необходимости работник может пользоваться корпоративной сотовой связью в нерабочее время (в том числе в выходные дни и во время пребывания в отпуске).

5. Работникам устанавливаются лимиты пользования сотовой связью согласно Перечню работников, которым выделены SIM-карты (приложение № 1 к порядку). Лимит устанавливается на месяц. Не использованные в течение месяца суммы на следующий месяц не переносятся.

6. В случае превышения установленного лимита сумма перерасхода удерживается из заработной платы сотрудника.

7. Работникам организации запрещается обмениваться SIM-картами. Также запрещается передавать SIM-карты Общества третьим лицам.

8. В случае расторжения с работником трудового договора либо перевода его на должность, не включенную в Перечень работников, которым выделены SIM-карты в связи со служебной необходимостью (приложение № 1 к порядку), работник обязан вернуть выданную ему SIM-карту работнику склада не позднее дня увольнения или перевода.

Некоторые организации ограничиваются составлением перечня работников, которым необходима сотовая связь. А лимиты расходов на нее указывают в трудовом договоре. В таком случае в приказе, утверждающем перечень работников, которым разрешено пользоваться служебной связью, надо сделать отсылку к трудовым договора м Письмо УФНС России по г. Москве от 05.10.2010 № 16-15/[email protected] .

Учитываем расходы на мобильную связь для целей налогообложения

Конечно, установленный лимит расходов на сотовую связь не говорит о том, что:

  • все звонки в пределах лимита носят рабочий характер;
  • звонки, выходящие за его пределы, носят характер личный.

Причем понимают это не только бухгалтерия и руководство организации. Понимают это и проверяющие. Поэтому нельзя просто списать на расходы для целей налогообложения сумму лимита, установленного руководством. Требуется документальное подтверждение этих расходов.

Документы, подтверждающие расходы на связь

Вот комплект документов, которые Минфин считает необходимыми для учета расходов на мобильную связ ь Письма Минфина России от 19.01.2009 № 03-03-07/2, от 05.06.2008 № 03-03-06/1/350, от 27.07.2006 № 03-03-04/3/15 :

1) утвержденный руководителем перечень должностей работников, которым необходима сотовая связь;

2) договор с оператором на оказание услуг связи;

3) счета оператора связи.

Нужны ли детализированные счета — мнения разделились

Контролирующие органы часто требуют именно детализированные счета для подтверждения обоснованности расходов на сотовую связ ь Письмо УФНС России по г. Москве от 25.06.2010 № 16-15/[email protected]; Письма Минфина России от 19.01.2009 № 03-03-07/2, от 05.06.2008 № 03-03-06/1/350, от 27.07.2006 № 03-03-04/3/15 . Если вы их не представите, инспектор может попытаться вычеркнуть из налоговых расходов все услуги связи. Некоторые суды поддерживают проверяющих, считая детализированные счета необходимым условием для подтверждения расходов на сотовую связ ь Постановление ФАС ВВО от 10.06.2008 № А29-2210/2007 .

Если по окончании каждого месяца вы, ориентируясь на требование проверяющих, запрашиваете у своего оператора детализированные счета, то вам лучше ставить на них отметки, заверенные подписью ответственного сотрудника, о том, что все разговоры в пределах установленного вами лимита — рабочего характера. Тем самым вы покажете, что проанализировали характер телефонных переговоров работников.

Оплата сотовых телефонов уже давно перестала быть экзотикой в российских компаниях

Аргументы «против»

В Налоговом кодексе не сказано, что для подтверждения расходов на связь нужны детализированные счета. Да и к тому же сотовые операторы часто предоставляют их лишь за дополнительную плату.

Большинство судов в последнее время считает детализированные счета излишество м Постановления ФАС МО от 22.06.2010 № КА-А40/6056-10, от 12.04.2010 № КА-А41/2775-10, от 29.01.2010 № КА-А40/14759-09-2, от 03.06.2009 № КА-А40/4697-09-2; ФАС ЦО от 06.03.2009 № А35-4080/07-С8; ФАС ПО от 23.05.2008 № А55-10554/07, от 09.11.2006 № А65-29284/2005-СА2-8; ФАС СКО от 24.04.2006 № Ф08-1482/2006-681А . Их основной аргумент не оригинален: налоговым законодательством не предусмотрено наличие детализированного счета в качестве обязательного документа для подтверждения таких расходов. Кроме того, счета все равно не доказывают экономическую обоснованность расходов. Ведь они не раскрывают характер разговоров.

Достоверно определить характер разговора может только его аудиозапись. Кстати, некоторые налоговики требуют расшифровки разговоро в Письмо УФНС России по г. Москве от 18.06.2009 № 16-15/061735 . Если стараться им угодить, не останется времени для работы (на расшифровку звонка уйдет времени в несколько раз больше, чем на сам звонок). Но требовать записи разговоров инспекторы не вправе. Ведь, как справедливо указал один из судов, содержание переговоров составляет тайну связи, охраняемую законо м ст. 63 Федерального закона от 07.07.2003 № 126-ФЗ «О связи»; Постановление ФАС МО от 03.06.2009 № КА-А40/4697-09-2 .

Решайте сами: будете ли вы заказывать детализированные счета или нет. Если у вас будут такие счета, то, скорее всего, у проверяющих возникнут дополнительные вопросы.

К примеру, такие:

  • чем обоснована служебная необходимость звонков работника в нерабочее время? Некоторые организации для того, чтобы обосновать такие звонки, прописывают в должностных инструкциях необходимость использования работниками сотовой связи во внерабочее время. И их поддерживают суд ы Постановления ФАС МО от 19.01.2009 № КА-А40/12732-08; ФАС СЗО от 20.07.2007 № А05-692/2007 . Кстати, Минфин не считает, что разговоры во внерабочее время — повод для того, чтобы признать их однозначно необоснованными. Главное — цель разговора (его служебный характер ) Письмо Минфина России от 07.12.2005 № 03-03-04/1/418 ;

Укажите в должностных инструкциях работников, что в служебных целях (для оперативного взаимодействия с коллегами, руководством, покупателями и заказчиками) им необходимо пользоваться сотовой связь ю Постановление ФАС ВСО от 24.04.2007 № А33-10149/06-Ф02-2062/07 . Это поможет подтвердить экономическую обоснованность расходов на связь.

  • если были звонки в другие города или страны, в которых у организации нет контрагентов, то почему их стоимость учтена в налоговых расходах? Иногда суды поддерживают проверяющих, считая такие расходы нецелесообразным и Постановление ФАС СЗО от 22.03.2007 № А56-46376/2005 . Но есть и решения других судов, которые не видят ничего «непроизводственного» в заграничных звонках даже в случае, если за границей нет ни клиентов, ни других контрагенто в Постановление ФАС МО от 30.12.2008 № КА-А40/12225-08 .

Собственный лимит — дополнительное ограничение для налоговых расходов

Установив лимит на сотовую связь работникам, ваша организация тем самым признала нецелесообразность (экономическую необоснованность) сверхлимитных звонков. А значит, суммы, превышающие лимит, признать в качестве налоговых расходов без дополнительных распоряжений руководства не удастс я подп. 25 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 252 НК РФ; Письмо Минфина России от 13.10.2010 № 03-03-06/2/178 .

Выбираем вариант действий, когда работник превысил свой лимит

СИТУАЦИЯ 1. По установленным в организации правилам любые сверхлимитные суммы удерживаются из зарплаты работника

Допустим, для менеджера установлен лимит разговоров по корпоративной сотовой связи в размере 944 руб. в месяц с учетом НДС, а он наговорил на 1180 руб. Вы должны удержать из его зарплаты 236 руб. (1180 руб. – 944 руб.).

Вам пришлось звонить по рабочим делам, находясь в отпуске? Тогда почему это не производственные расходы? Главное — цель звонка, а не то, сидите вы на рабочем месте или нет

Читайте так же:  Можно ли вернуть товар без паспорта

В этом случае надо действовать так.

ШАГ 1. Укажите в расчетном листке работника, что из его доходов удержана сумма расходов, превышающих лимит. Кстати, расчетный листок вы должны выдавать работникам при выплате заработной платы независимо от того, были какие-либо удержания или не т ст. 136 ТК РФ .

ШАГ 2. В бухгалтерском учете расходы на связь (без учета НДС), укладывающиеся в лимит, признайте в составе расходов (производственных, общехозяйственных и т. д. — в зависимости от того, в каком подразделении трудится работник). Суммы превышения лимита (с учетом НДС) отразите в составе задолженности работника за личные переговоры проводкой по дебету счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

На дату начисления ближайшей зарплаты надо будет сделать проводку по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

ШАГ 3. Стоимость телефонных переговоров в пределах установленного работнику лимита учтите в составе налоговых расходов на связь.

Для налогового учета сверхлимитных сумм есть два варианта.

ВАРИАНТ 1. Не показывайте сверхлимитные суммы, удержанные из зарплаты работника (или подлежащие удержанию), ни в расходах, ни в доходах. Это можно обосновать тем, что сверхлимитные суммы организация вообще не признает своими затратами.

ВАРИАНТ 2. Сумму превышения лимита (с учетом НДС) учитывайте в составе расходов только после возмещения ее работником (удержания этой суммы из зарплаты работника). А саму сумму возмещения (удержания) учитывайте для целей налогообложения в доходах. Так рекомендует делать Минфин в одном из своих писе м Письмо Минфина России от 13.10.2010 № 03-03-06/2/178 .

Мнение читателя

“ Руководитель установил лимит на мобильную связь — 1000 руб. в месяц. Но один из работников наговорил больше — на 1200 руб. Директор сказал, что сумма превышения несущественная и удерживать ее из зарплаты работника не нужно. Я так и сделал. И в налоговые расходы включил все 1200 руб. Ведь раз не удерживаем с работника — значит, признаем своими расходами. Правда, не знаю, как к этому отнесутся налоговики. ”

Александр,
главный бухгалтер, г. Москва

Но какой бы вариант вы ни выбрали, сумма налога на прибыль от этого не изменится.

ШАГ 4. НДС по расходам на услуги связи примите к вычету только в части, относящейся к лимитированным расходам. Ведь именно эти услуги вы признали расходом — а значит, только они могут быть использованы вами для операций, облагаемых НД С ст. 172 НК РФ . Счет-фактуру от оператора сотовой связи надо подшить в журнал учета полученных счетов-фактур. Но в книге покупок надо отразить не всю сумму налога, а только ту, которая приходится на лимитированные услуги сотовой связи. К примеру, общая стоимость телефонных переговоров за месяц — 1180 руб. (включая НДС 180 руб.). Установленный работнику лимит — 944 руб. (включая НДС 144 руб.). Значит, к вычету можно принять только входной НДС в сумме 144 руб. А с работника вы удерживаете 236 руб. (1180 руб. – 944 руб.).

Кстати, расходы на сотовую связь, оплачиваемые организацией за работника, не надо облагать НДФЛ, только если разговоры были вызваны служебной необходимостью. Причем не важно, превысили ли расходы работника установленный ему лимит или не т Письмо Минфина России от 13.10.2010 № 03-03-06/2/178 . Стоимость всех личных разговоров, даже если они укладываются в утвержденный работнику лимит, надо включить в облагаемый НДФЛ доход работника. Если же работник возместил организации стоимость личных звонков, то и дохода у него нет. А следовательно, НДФЛ удерживать не из чего.

СИТУАЦИЯ 2. Лимит расходов на сотовую связь может быть повышен по распоряжению руководства

Такое возможно, если все звонки работника за месяц (в том числе и сверхлимитные) были исключительно по работе. К примеру, такая ситуация возможна, если работник был в зарубежной командировке. Понятно, что работник не обрадуется, если сверхлимитные суммы вы удержите из его зарплаты.

Для таких случаев некоторые организации закрепляют в порядке пользования корпоративной сотовой связью положение о том, что в случае превышения месячного лимита стоимости разговоров по служебным целям он может быть увеличен. Эта норма может выглядеть так.

9. В случае перерасхода лимита мобильной связи по производственной необходимости работник не позднее 3 рабочих дней после окончания месяца может написать заявление на имя руководителя подразделения с просьбой об однократном увеличении лимита на истекший месяц с указанием причин перерасхода. Решение об увеличении лимита принимает руководитель подразделения.

В любом случае для вас главное — получить распоряжение руководства (естественно, письменное) на единовременное увеличение лимита расходов на сотовую связь конкретному работнику либо просто на признание сверхлимитных расходов производственными. Поэтому можно обойтись и без заявления работника с просьбой увеличить лимит конкретного месяца, сразу составив приказ руководителя об увеличении лимита (о признании расходов производственными). Если руководитель подпишет этот приказ, то удерживать из зарплаты работника ничего не нужно. И в налоговых расходах вы сможете признать полную стоимость телефонных переговоров работника.

Если работников, которые вышли за рамки установленных им лимитов, несколько, то можно составить единый приказ. Разумеется, это можно сделать, только если ваше руководство согласно не удерживать сверхлимитные суммы из зарплаты этих работников.

Лимит расходов на сотовую связь — довольно удачное решение для контроля за звонками сотрудников. Для бухгалтерии и руководства это проще, чем требовать от работников отчета за каждый звонок. Но не забывайте, что основное предназначение лимита — дисциплинировать работников. А для подтверждения обоснованности расходов на сотовую связь его одного недостаточно.

Личные переговоры за счет фирмы: ущерб возмещает работник

Если сотрудник использовал корпоративную сотовую связь в личных целях, а работодатель намерен удержать сумму расходов на эти «разговоры» из его зарплаты, то что при этом следует отразить в бухгалтерском учете? Свой ответ дали эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Надежда Васильева и Вячеслав Горностаев.

В организации, применяющей общую систему налогообложения, имеется корпоративная сотовая связь. Сотрудник организации воспользовался ею не только в служебных, но и в личных целях. Расходы, произведенные сотрудником организации в личных целях, не учтены в целях налогообложения прибыли. Ущерб будет удержан из заработной платы сотрудника. Каков порядок отражения в бухгалтерском учете данных операций?

На основании части 1 ст. 137 ТК РФ удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ и иными федеральными законами. Данная норма запрещает любые удержания, которые прямо не предусмотрены законом.

Но при этом ни ТК РФ, ни другими федеральными законами не предусмотрена возможность удержания из заработной платы работника стоимости услуг связи, осуществленных в личных целях.

Существует и иная позиция, согласно которой работодатель вправе производить любые удержания из заработной платы работника при наличии заявления последнего (смотрите, например, статью А.Ю. Буниной «Питание работников», опубликованную в журнале «Бюджетный учет» N 10 за октябрь 2008 г., статью И.В. Семиной «Удержание из зарплаты в счет оплаты ЖКУ» в журнале «Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение», N 5, май 2010 г.).

Особого внимания, на наш взгляд, заслуживает позиция, изложенная в статье «Учет и налогообложение при использовании служебного мобильного телефона для личных переговоров» (Д.В. Кислов, «Бухгалтерский учет», N 5, май 2011 г.).

По мнению автора данной статьи, согласно ст. 238 ТК РФ работник обязан возместить работодателю причиненный прямой действительный ущерб. При этом определить, вел работник по телефону переговоры служебного характера или пользовался услугами мобильной связи в личных нуждах, можно на основании детализированного счета оператора связи (письмо УФНС РФ по г. Москве от 05.10.2010 N 16-15/[email protected]).

Результаты проверки (пользовался работник услугами связи в служебных или личных целях) должны быть оформлены соответствующим документом (например, актом), отражающим сведения о размере причиненного ущерба и причинах его возникновения, с указанием конкретных виновных лиц.

Как отмечено в статье, чтобы правомерно удержать с сотрудника сумму причиненного им ущерба, необходимо выполнить требования трудового законодательства. Статья 247 ТК РФ обязывает работодателя до принятия решения о возмещении ущерба конкретными работниками провести проверку и установить размер причиненного ущерба и причины его возникновения. Для осуществления проверки работодатель имеет право создать комиссию с участием необходимых специалистов.

С работника следует потребовать объяснение в письменной форме для установления причин возникновения ущерба. При несоблюдении работодателем требований трудового законодательства работник может обжаловать его действия в суде.

Порядок взыскания ущерба описан в ст. 248 ТК РФ. Возмещение «нецелевых расходов» может производиться тремя путями:

  • первый — работник добровольно возмещает ущерб;
  • второй — суммы удерживаются работодателем;
  • третий — долг взыскивается в судебном порядке.

Далее в статье указано, что работодатель может самостоятельно взыскать сумму с работника лишь при одновременном соблюдении следующих условий:

  • взыскиваемая сумма не превышает средний месячный заработок работника;
  • имеется распоряжение руководителя организации на взыскание, которое сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера ущерба, причиненного сотрудником;
  • работник согласен возместить причиненный работодателю ущерб;
  • трудовые отношения с работником продолжаются и удержание может быть произведено из заработной платы работника.

По нашему мнению, приведенный в статье подход к рассматриваемому вопросу представляется вполне обоснованным, объективным и с выводами автора можно согласиться.

По мнению Минфина России, для подтверждения расходов на услуги связи налогоплательщик должен иметь (представить в случае необходимости) детализированный счет оператора связи (письма от 19.01.2009 N 03-03-07/2, от 05.06.2008 N 03-03-06/1/350, от 27.07.2006 N 03-03-04/3/15).

Арбитражная практика по данному вопросу разнородна. Имеются решения, в которых суды считают наличие детализированного счета необходимым условием для подтверждения экономической обоснованности расходов (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 10.06.2008 N А29-2210/2007, ФАС Уральского округа от 26.12.2005 N Ф09-2102/05-С2).

В других решениях, признавая отсутствие необходимости подтверждать производственную направленность услуг связи детализированными счетами операторов связи, суды указывают на то, что налоговое законодательство не содержит требования об обязательности расшифровки произведенных расходов для целей налогообложения (постановления ФАС Северо-Западного округа от 27.06.2007 N А42-5778/2006, ФАС Московского округа от 29.01.2010 N КА-А40/14759-09-2, от 24.02.2009 N КА-А40/12268-08, ФАС Поволжского округа от 23.05.2008 N А55-10554/07, ФАС Северо-Кавказского округа от 08.12.2010 N А25-325/2010, ФАС Центрального округа от 06.03.2009 N А35-4080/07-С8).

Читайте так же:  Нормы суточных командировки приказ

Чтобы удерживать денежные средства из заработной платы работника, необходимо его заявление или решение суда.

По нашему мнению, целесообразно оформлять отношения таким образом, чтобы работник погашал стоимость услуг связи, использованные в личных целях, путем внесения в кассу организации либо перечисления на ее банковский счет или корпоративную карту.

В соответствии с п. 5 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99) расходы на оплату услуг связи относятся к расходам по обычным видам деятельности.

На основании п. 18 ПБУ 10/99 расходы по оплате услуг связи признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств.

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее — Инструкция), счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» предназначен для обобщения информации о всех видах расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами.

В бухгалтерском учете добровольное возмещение работником суммы причиненного им ущерба за услуги связи, осуществленные в личных целях, либо удержание сумм из заработной платы следует отразить следующими проводками:

Дебет 20 (25, 26, 44) Кредит 60

— отнесена на расходы стоимость услуг связи без учета НДС и расходов в личных целях;

Дебет 94 Кредит 60

— отражена стоимость услуг связи работника в личных целях с учетом НДС;

Дебет 19 Кредит 60

— отражен «входной» НДС со стоимости услуг связи в служебных целях;

Дебет 68, субсчет «НДС» Кредит 19

— принят к вычету НДС со стоимости услуг связи в служебных целях;

Дебет 60 Кредит 51

— оплачен счет по услугам связи с учетом НДС;

Дебет 73 Кредит 94

— списана сумма стоимости услуг связи, осуществленная работником в личных целях.

В дальнейшем при списании суммы со счета 73 могут быть произведены следующие учетные записи:

Дебет 50 (51) Кредит 73

— работник внес денежные средства за услуги связи, осуществленные в личных целях, в кассу организации либо перечислил на банковский счет (вариант I);

Дебет 70 Кредит 73

— удержана из заработной платы работника сумма ущерба в размере стоимости услуг связи, осуществленная в личных целях (вариант II);

Дебет 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

— сумма расходов на оплату личных переговоров работника списана на убытки в связи с невозможностью ее взыскания с виновного лица (например, при увольнении работника до поступления детализированного счета оператора связи и составления акта комиссией — без уменьшения базы по налогу на прибыль) (вариант III).

По нашему мнению, вариант отражения возмещения работником суммы причиненного им ущерба за услуги связи, осуществленные в личных целях, в учете более предпочтителен.

С текстами документов, упомянутых в ответе экспертов, можно ознакомиться в справочной правовой системе ГАРАНТ .

Удержание из заработной платы компенсации сотовой связи, не подтвержденной приказом правопреемника

Читаем статью 137 ТК РФ Ограничение удержаний из заработной платы

Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);

при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса.

В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания.

Заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением случаев:

если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);

если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

Совершенно очевидно, что удержание за сотовую связь, да еще за 4 года, не подходит ни под один из пунктов статьи 137 ТК.

Удержание денег за корпоративную связ

Во время поездки заграницу брал корпоративную связь. Пользовался не так уж много, но бывало. По приезду на родину фирма сообщает, что корпоративный счет обеднел на 40 тыс. рублей. При этом настоятельно просят подписаться в ведомости (о получении в 2013 г сим-карты). Насколько возможно в данной ситуации удержать деньги за связь из моей з/п?

Ответы юристов (18)

Да, если Вы получили карту (и будет документ), пользовались сим картой в личных целях, то вполне могут удержать деньги с зарплаты.

Удержания будут составлять 20% от зарплаты каждый месяц, до полного погашения долга.

Есть вопрос к юристу?

Во время поездки заграницу брал корпоративную связь.

Насколько возможно в данной ситуации удержать деньги за связь из моей з/п?

Да, возможно и будет законно, поскольку Вы пользовались корпоративной связью в личных целях. Если же пользовались исключительно по работе, то это надо доказать — получить распечатку телефонных переговоров по Вашему телефону, на котором стоял корпоративная СИМ карта, и уже по номерам определить — какие были разговоры служебные, а какие нет. Поэтому Вы можете (и имеете право) попросить представить Вам распечатку телефонных переговоров за период Вашего использования, после чего определите — где были служебные, а не личные переговоры, что позволит сэкономить на уплате.

Добрый день. А чем регулируется предоставление Вам услуг корпоративной связи работодателем? Иными словами на каких условиях Вы пользуетесь этой связью?

Если же Вы действительно пользовались в своих интересах связью, то как раз и надо смотреть для чего Вам давалась карта и на каких условиях. Без этого что либо говорить преждевременно

Важный вопрос в том каким документом в организации закреплено пользование корпоративной связью? и формулировка условий пользования.

Если закреплена формулировка «для звонков, осуществляемые в служебных целях», то Ваша вина будет. Единственное, Вам необходимо пойти к оператору и получить распечатку звонков, если Вы использовали и по работе сим-карту, а не только в личных целях.

Ещё важен момент установлен ли в каком-нибудь документе лимит суммы разговоров?

Даже если установлен, то сумма за пределами лимита не может взыскана, если сотрудник не подписывал доп соглашение к трудовому договору или заявление на согласие удержания с него суммы превысившую лимит.

Должны быть правила пользования корпоративной связью, сотрудники должны быть с ним ознакомлены под подпись (не устно!)

Статья 72 Трудового кодекса запрещает в одностороннем порядке изменять условия трудового договора. Следовательно без согласия сотрудника работодатель не может ничего вычитать из его зарплаты

Наглядное судебное решение:

Мировой судья судебного участка № 359 Басманного района удовлетворил требования Натальи К., бывшего заместителя генерального директора по финансам и экономике ООО “Северо-Западная нефтяная группа — Менеджмент”, обжаловавшей удержания из заработной платы стоимости переговоров по корпоративному мобильному телефону.
Наталья К. решила уволиться по собственному желанию, но руководство отказало ей в выплате заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск. Аргумент компании — данные суммы были удержаны для погашения задолженности за переговоры по корпоративному мобильному телефону.Однако работников никто заранее не предупреждал об ограничениях, служебная sim-карта была выдана без оговорок.
Но установив с 1 сентября 2006 г. лимит на служебные разговоры в размере 1000 руб., работодатель допустил ошибку, ознакомив сотрудников с распоряжением только в конце сентября. Соответственно, новые правила могли применяться к Наталье тоже только с конца сентября. Денежные средства были удержаны работодателем самовольно, тогда как Трудовой кодекс предусматривает, что такие суммы могут быть взысканы только в судебном порядке”

Соответственно, новые правила могли применяться к Наталье тоже только с конца сентября.

Вот и я об этом. так что тут не все так просто

Здравствуйте, Павел. Согласен с коллегами на счет того, установлен ли лимит суммы на корпоративную связь. Если такого не имеется, то и удерживать не с чего.

Важным является то, что имеется ст. 137 Трудового кодекса РФ Ограничение удержаний из заработной платы

Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами.Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться: для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы; для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях; для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса.(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания.Заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением случаев:(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)счетной ошибки; если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

Читайте так же:  Входит ли в стаж работа на 05 ставки

Важно!
Трудовым кодексом РФ установлены следующие основания удержания из заработной платы работника (ч. 2 ст. 137 ТК РФ):

1) возмещение неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

2) погашение неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

3) возврат сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст. 155 ТК РФ) или простое (ч. 3 ст. 157 ТК РФ);

4) при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по п. 8 ч. 1 ст. 77 или п. п. 1, 2, 4 ч. 1 ст. 81, п. п. 1, 2, 5, 6 и 7 ч. 1 ст. 83 ТК РФ.Во всех случаях удержания (исключение — удержание за неотработанные дни отпуска) до издания приказа работодателю нужно убедиться в следующем (ч. 3 ст. 137 ТК РФ):

1) не истек месячный срок, установленный для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат;

2)работник не оспаривает оснований и размеров удержания. Иными словами, есть письменное согласие работника (абз. 6 письма Роструда от 09.08.2007 N 3044-6-0), например, заявление.Если хотя бы одно из условий не выполнено, то взыскать с работника денежные средства можно только через суд.В ст. 138 ТК РФ установлен предельный размер удержаний в зависимости от их оснований.По общему правилу размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов суммы. В случаях, предусмотренных федеральными законами, предельный размер удержаний может составлять до 50 процентов выплаты (письмо Минздравсоцразвития России от 16.11.2011 N 22-2-4852). Например, размер удержаний по нескольким исполнительным листам не должен превышать 50 процентов суммы заработной платы работника (ч. 2 ст. 138 ТК РФ).

На основании изложенного, могу с уверенностью сказать, что работодатель удержать в одностроннем порядке денежные средства с Вас не может. В судебном порядке только.

Что касается документов. Заявление (согласие) на удержание не подписывайте. Документы представленные от работодателя, «задним числом» также не подписывайте.

Если все же работодатель удержит средства в одностороннем порядке, пишите жалобу в прокуратуру и гос труд инспекцию.

Уточнение клиента

сейчас просят подписать задним числом ведомость на получение сим-карты и прилагающийся тариф с ограничением в 500 минут и подписью. больше ничего

27 Октября 2014, 05:51

Павел, Вы имеете полное право не подписывать данные ведомости (при этом могут испортиться отношения с руководством), но если подпишете, то будут последствия (организация может обратиться в суд с целью взыскания суммы сверх лимита). Сумма 40 тыс. не такая уж и существенная для вашей организации. Я бы на Вашем месте переговорил бы непосредственно с вышестоящим директором либо непосредственным руководителем организации (но не с бухгалтерией). Тем более звонки по большей части я полагаю, Вы осуществляли в интересах Вашей же компании (можете у оператора связи запросить распечатку звонков для убедительности своих доводов).

Если все же все настроены негативно, скажите им пусть все свои просьбы к Вам оформляют в письменном виде за подписью руководителя, в том числе требования подписать лимиты «задним числом».

Удержать из ЗП сумму бухгалтерия (организация) не вправе.

сейчас просят подписать задним числом ведомость на получение сим-карты и прилагающийся тариф с ограничением в 500 минут и подписью. больше ничего

Вам ничего подписывать не надо. ВЫ можете подписать данные документы только с начала следующего месяца, но не той датой, которая уже прошла («задним числом»). Тогда работодатель может делать какие либо удержания только в судебном порядке.

Удержание из Вашей зарплаты возможно лишь в том случае, если предоставление корпоративной связи указано в трудовом договоре или в приложении к нему (с указанием лимита в минутах или рублях). И то, не любой суммы, а в пределах Вашей месячной зарплаты, при Вашем согласии на удержание и если Вы вышли за пределы установленного лимита.

А если предоставление связи не оговорено в трудовом договоре или в приложении к нему (с указанием лимита в минутах или рублях) удержание будет незаконным.

сейчас просят подписать задним числом ведомость на получение сим-карты и прилагающийся тариф с ограничением в 500 минут и подписью. больше ничего

Не подписывайте ведомость эту задним числом! Иначе, тем самым, Вы возьмете за себя ответственность за прошлые действия (40 тысяч рублей). У организации будет возможность обратиться в суд за взысканием сверхлимита.

Уточнение клиента

Организация взяла распечатку, там видно, что лимит (500 минут в месяц) я не превышал. Зато съел все интернет-трафик (порядка 150 Мб). У меня может быть особенность телефона такая — трафик ежедневно съедает (так и есть). Что они могут доказать.

27 Октября 2014, 10:04

Павел, пока «задним числом» ведомости не подписали, организации весьма сложно будет доказать что — либо по Вашему вопросу в суде. Оснований для удержания ЗП фирмой в одностороннем порядке с Вас не имеется.

Вот и я об этом. так что тут не все так просто

сейчас просят подписать задним числом ведомость на получение сим-карты и прилагающийся тариф с ограничением в 500 минут и подписью. больше ничего

Подпишете задним числом — будете платить. Тут много думать не надо. Подписывайте сегодняшним. Но имейте в виду, что после этого Вас начнут ловить на проколах, чтобы уволить по статье, так что решайте — есть ли смысл ссориться.

Если есть, то ничего не пишите

Организация взяла распечатку, там видно, что лимит (500 минут в месяц) я не превышал… Зато съел все интернет-трафик (порядка 150 Мб)… У меня может быть особенность телефона такая — трафик ежедневно съедает (так и есть)… Что они могут доказать.

по звонкам — раз лимит не превышен, то проблем не будет. Что же касается интернет-трафика, то компания может попросить оператора предоставить распечатку посещаемости сайтов. Но тут может быть проблема для компании — оператор следит за объемом израсходованного трафика, но не посещаемости (названий) сайтов и такую детализацию они вряд ли получат, но проверить (конкретные сайты) можно в браузере (там есть меню-журнал посещений). Поэтому Вы можете отказаться оплачивать на основании:

1. С Вас не была взята своевременная подписка (извещение) о том, что Вам предоставляется корпоративная связь с таким то лимитом на звонки и интернет-трафик.

2. Лимит звонков Вы не нарушали, а трафик расходовался по причине того, что такая модель телефона и Вы, как не опытный владелец, не сумели отключить роуминг.

3. Готовы подписать с нового месяца обязательство об использовании корпоративной связи с указанными компанией лимитами.

Организация взяла распечатку, там видно, что лимит (500 минут в месяц) я
не превышал… Зато съел все интернет-трафик (порядка 150 Мб)… У
меня может быть особенность телефона такая — трафик ежедневно съедает
(так и есть)… Что они могут доказать.

Можете не подписывать. Или подписать сегодняшним числом. Работодатель будет удерживать, хотя это и не совсем законно.

Но если Вы не подпишите, как правильно заметил коллега, вас будут ловить на проколах и в конце концов могут вынудить уволится.

Организация взяла распечатку, там видно, что лимит (500 минут в месяц) я не превышал… Зато съел все интернет-трафик (порядка 150 Мб)… У меня может быть особенность телефона такая — трафик ежедневно съедает (так и есть)… Что они могут доказать.

Здесь зависит от того, какие взаимоотношения у Вас с начальством и какие планы относительно продолжения работы в компании.

Если хотите продолжить работать там и дальше, то если они настаивают на подписании задним числом — подписывайте и будут они удерживать сумму. Но то, что это нарушение закона с их стороны — факт.

Здравствуйте, Павел! Ваша подпись в ведомости о получении корпоративной сим-карты позволит работодателю иметь документальное подтверждение того факта, что Вы пользовались корпоративной сим-картой.

Данное обстоятельство Вы не оспариваете, однако Вам в данном случае лучше подписать ведомость с дополнениями к ней, отражающими раскладку всех произведённых Вами во время командировки звонков с указанием их общей стоимости.

Ведомость Вам предлагают подписать задним числом (2013 годом), что ставит Вас в заведомо невыгодное положение. Поэтому подписывать ведомость Вам имеет смысл только после того как задним числом будет подписано соглашение о порядке пользования корпоративной связью с обозначением допустимых лимитов на пользование связью.

Если в дальнейшем удержание из заработной платы будет произведено, при соблюдении обозначенных выше условий в суде Вам будет проще возвратить необоснованно удержанную из Вашей заработной платы сумму.

Удержание работодателем из Вашей заработной платы денежной суммы возможно на законных основаниях только в том случае, если Вами превышен лимит пользования корпоративной связью, установленный соглашением с работодателем или правилами организации, а также при наличии документального подтверждения допущенного по Вашей вине превышения лимита с перерасходом денежных средств работодателя в конкретном размере.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.