Недовоз товара покупателю как оформить

Претензия поставщику по недоставке товара

Подскажите пожалуйста где найти форму претензии Покупателя к Поставщику относительно количества товара.

Ситуация: внесли предоплату 100% за товар, доставка была за наш счет грузоперевозочной компанией.
Упаковка вскрыта не была, фирменный скотч отправителя надорвана не была, но некоторого товара недоставала по накладной.
По устным переговорам с Поставщиком было нам сказано, что нужно было взвесить груз (а мы не догадались) и вскрыть коробки на терминале грузоперевозчика и там проверять количество (хотя как они себе представляют это при большом количестве товара?!). Более того наш договор предусматривает 3 дня для выставления претензии по количеству товара причем без привлечения третьего (независимого) лица.

Что нам делать подписать накладную с вычеркиванием тех позиций по которым недовоз? или вообще не подписывать накладную до выяснения обстоятельств? И форма претензии в свободной форме писать (договором форма не утверждена)?

Заранее спасибо за помощь!

Должен быть составлен акт ТОРГ 2 (Применяется для оформления приемки товарно — материальных ценностей, имеющих количественные и качественные расхождения по сравнению с данными сопроводительных документов поставщика. Является юридическим основанием для предъявления претензии поставщику, отправителю.
Приемка товаров получателем по количеству, качеству и комплектности товаров от организации транспорта и почтовых отправлений от организаций связи оформляется актом в соответствии с правилами, действующими на транспорте и в организациях связи.
Акты о приемке товаров по количеству составляются в соответствии с фактическим наличием товаров данным, содержащимся в транспортных, сопроводительных или расчетных документах, а при приемке их по качеству и комплектности — требованиями к качеству товаров, предусмотренными в договоре или контракте.
Акты составляются по результатам приемки членами комиссии и экспертом организации, на которую возложено проведение экспертизы, с участием представителей организаций поставщика и получателя или представителем организации — получателя с участием компетентного представителя незаинтересованной организации.
Акты составляются отдельно по каждому поставщику на каждую партию товара, поступившую по одному транспортному документу.
Товарно — материальные ценности, по которым не установлены расхождения по количеству и по качеству, в актах не перечисляются, о чем делается отметка в конце акта следующего содержания: «По остальным товарно — материальным ценностям расхождений нет».
При приемке товарно — материальных ценностей акты о приемке с приложением документов (счета — фактуры, накладные и т.д.) передаются в бухгалтерию под расписку и для направления претензионного письма поставщику или транспортной организации, доставившей груз.
Акт по форме № ТОРГ-2 составляется на отечественные товары в четырех экземплярах.)

В товарной накладной указывается ссылка на этот акт, ставится штамп, что принято с расхождениями. А к учету принимаете реальное количество товара.

«Недовоз» — что может быть проще.

Возникла у меня как-то задача автоматизировать недовоз. Что это за зверь такой? Обычная схема отгрузки, поставки товара: выписываем отгрузочные документы, подготовленный заказ грузим в автомобиль, везем. В процессе разгрузки, приёмки оказывается, что не все соответствует документам – что-то, куда-то утряслось, усохло или наоборот подросло и переродилось. От каких-то товаров клиент отказался по причине брака, нетоварного вида, отсутствующей сопроводительной документации и т.д. В результате имеем новый вариант отгрузочных документов. Казалось бы, что тут автоматизировать, в смысле автоматизировать вообще ничего не надо…
Рассмотрим, как отразить такую ситуацию в типовой торговле ред. 9 на 7-ке или комплексной с тем же функционалом оперативного учета. У нас используется конфигурация на базе комплексной ред. 4.3 – сильно доработанная, но общая схема заявок, отгрузок соответствует типовой. В самом простом случае в системе введен документ «Реализация (купля-продажа)», отражающий факт отгрузки со склада. В более сложном случае реализация введена на основании заявки, по которой формировался резерв (нескольких заявок: неподтвержденной, заявки на склад). Итак, получаем результат доставки товара до клиента – документ, в котором зафиксированы расхождения. Правим документ отгрузки, чтобы получить нужную картину, проводим. В случае добавления новых строк, увеличения количества чего-то, могут возникнуть проблемы с наличием этого на складе, с последовательностью документов. В случае уменьшения количества, удаления строк проблем с проведением документа не должно быть, но при этом получаем следующее: удаленный товар появился на складе и остался в резерве. Значит необходимо ввести документ «Перемещение ТМЦ» на склад ошибок до разбирательства (ведь товара то может и не быть физически на нашем складе) и документ «Снятие резерва», в случае, если был резерв. Поместить эти документы сразу после реализации, причем сначала «Снятие резерва», потом «Перемещение». А вот это уже задача для оператора не простая, если его еще отвлекают чем-то. Необходимо создать два документа, исправить реализацию, да еще не перепутать время, да еще резерв мог быть, а могло не быть… Помимо ошибок склада, отдела отгрузок еще и баги с последовательностью документов вылезут. Хорошо, если таких недовозов один в неделю, тогда понятно можно потерпеть и попотеть, а если несколько в день – уже напрягает и не только оператора, но и других тоже, кто потом ошибки вылавливает. В общем задача автоматизации налицо, задача именно по недовозу, поскольку перевозы и замена решаются проще, а вот исчезновение товара сложнее.
Сначала я решил, что написать один документик, который формирует два других — задача несложная и её можно поручить кому-то. У самого времени не хватает, других задач выше крыши и т.д. А потом решил, что задача совсем несложная – дольше будешь её описывать, тестировать, короче издержки на взаимодействие больше, чем взять и написать самому. Подумав, немножко сформулировал для себя задачу: «Создать документ «Акт недовоза», вводимый на основании реализации. В шапке документа указывается склад недовоза. В табличной части документа указывается исправляемая номенклатура, недовезенное количество. При проведении документ исправляет документ отгрузки (Реализация), формирует два документа «Снятие резерва», «Перемещение ТМЦ» (далее буду называть их подчиненными документами), помещает их в нужной последовательности сразу после документа отгрузки». Пораскинув еще немного мозгами, добавил требования:
1. После проведения «Акта недовоза» документ отгрузки блокируется от изменений, изменения могут быть проведены только после отмены проведения «Акта недовоза».
2. При отмене проведения «Акта недовоза» документ отгрузки исправляется обратно, т.е возвращается в исходное состояние. Подчиненные документы («Снятие резерва», «Перемещение ТМЦ») снимаются с проведения.
3. При пометке на удаление «Акта недовоза» подчиненные документы тоже помечаются на удаление.
4. Из пункта 1 и 2 следует, что больше одного «Акта недовоза» на основании одного документа отгрузки быть не может. (Хотя из логики самого документа это тоже следует).

Осознав все это, я первый раз подумал, что задача не такая простая, как кажется, и бодро взялся за дело.
Структура документа и форма документа ничего особо ценного из себя не представляют, но на парочке моментах я остановлюсь. Из задачи вытекает, что минимально документ должен иметь реквизиты шапки «ДокОснование», «СкладНедовоза» и реквизиты табличной части «Номенклатура», «Количество», «Единица», «Коэффициент». Я добавил еще реквизиты шапки «Контрагент» — для отбора документа по графе «Контрагент» и «Сумма» — для отображения суммы недовоза в журналах. Основной вопрос: «как определить сумму недовоза?». Нехорошо держать в самом документе цены, суммы, да и вариант расчета налогов – вся эта информация относится к документу отгрузки. Для подсчета суммы недовоза в модуле формы завел переменную «ЭкземплярДокОснования» — объект вида документа отгрузки. Эта переменная принимает ссылку на значение документа-основания, таким образом полностью соответствует документу отгрузки. В этом экземпляре количество для нормальных позиций (довезенных) принимает нулевое значение, для остальных количество, указанное в недовозе. В результате, используя типовую процедуру глПересчетТаблЧасти(ЭкземплярДокОснования, «Количество»), получаем итог по недовозу. В экранной форме документа у меня отображается сумма документа отгрузки и сумма недовоза – эти значения получаются одной и той же функцией с различными параметрами ПолучитьИтог().

Понятно, что пересчет документа «ЭкземплярДокОснования» производится при изменении количества, удалении, добавлении строк акта недовоза. При записи акта сохраняется реквизит «Сумма»: Сумма = ПолучитьИтог(«Всего», 1, «число»). Таким образом удалось избежать ненужного дублирования информации о суммах, налогах в акте недовоза. Не сразу до меня доперло, а только уже на очередном этапе тестирования, что номенклатура, недовезенная полностью, удаляется из документа-основания (отгрузки) полностью… и для сохраненного акта недовоза сумма недовоза рассчитывается без учета этих позиций, да и при отмене проведения акта нужно вернуть эти позиции в отгрузку, а по каким ценам? Поэтому в табличную часть акта недовоза пришлось добавить реквизиты «Цена», «СтавкаНДС», «СтавкаНП» — ставки уж так до кучи, так проще получается – вдруг их кто-то вздумает менять. Итак, процедура ПересчетЭкземпляраДокОснования() выглядит следующим образом:

В модуль документа вынес основные задачи, решаемые документом. Сам документ движений никаких не формирует, но формирует и проводит новые документы, исправляет документ отгрузки. Стандартно в 1С нельзя проводить документы из процедудры ОбработкаПроведения(), но эта проблема решается с помощью трюка, описанного неоднократно в разных местах. Я на это наткнулся где-то в клубе http://1c.proclub.ru. — вариант использования обработки. Документ для проведения передается в обработку, в процедуре ПриОткрытии() производится закрытие Форма.Закрыть(0), а в процедуре ПриЗакрытии() проведение переданного документа. Не знаю, кто автор этой идеи, но красиво. Первый раз, когда использовал эту идею, сразу подумал, что надо сделать небольшую универсальную обработку «ПроведениеИзМодуляПроведения». Вот тут без неё точно никуда, поскольку надо не один документ проводить из модуля другого, а целых три, да еще отменить все это дело на любом этапе возникновения ошибки. Обработка выложена в программах, как иллюстрация к данной статье. Там и описание есть небольшое, как ей пользоваться.
Итак модуль проведения акта недовоза содержит следующее:
1. Изменение документа-основания (отгрузка)
2. Определение времени новых создаваемых документов. Так, чтобы они легли сразу после отгрузки до следующих документов.
3. Создание документов «Снятие резерва», «Перемещение ТМЦ».

Текст модуля документа приведен в конце статьи, процедура ОбработкаПроведения() не целиком – исключил изменения документа-основания, ОбработкаУдаленияПроведения() – целиком. Документ «Снятие резерва» создается только в случае наличия резерва по изменяемым позициям отгрузки. Сначала я сделал вариант какой-то … не помню уже конкретно, вроде, наличие резерва по списку недовезенных позиций на момент отгрузки, т.е. временный расчет регистра – по логике так, но на очередном этапе тестирования сообразил… Проще взять движения документа отгрузки по резервам, изменить документ отгрузки, получить разницу, и по ней уже снимать резерв. Как обычно, хорошие мысли приходят уже, когда сделаешь вариант, погоняешь его… а потом сделаешь новый!
Исключить большинство ошибок в процессе тестирования — все одно не удается, поэтому некоторые сводят его до минимума, и все тестирование происходит в процессе, э-э… как это называется «опытной эксплуатации». И в этом случае обнаружились баги, и не только мои. Напомню, что весь этот огород происходил на комплексной конфе, в качестве основы релиз в районе 432. Критичные изменения, исправления ошибок, выдаваемые 1С-ом, я обычно отслеживаю и вношу ручками. Но здесь пропустил, оказалось, что у меня документ «Снятие резерва» не входит в основную последовательность документов. Причем понял я это через пару месяцев, а может и три «опытной эксплуатации». Восстановление последовательности стало постоянно затыкаться на заявках, в основном на резервах – и раньше такое было (оно и понятно). Обычно делались служебные документы снятия резерва, но после ввода в действие акта недовоза такие моменты пошли особенно часто. Сначала подумал, что чехарда с резервом связана со снятием резерва по договору, поскольку много заявок по одному договору (много получателей, клиент один и договор один). Сделал явное снятие резерва по заявке для документов, создаваемых актом недовоза, но это не помогло, пришлось рыть дальше…
Избежать большинства ошибок, связанных с пользователями, мне помогла продуманная схема блокирования – сделал я практически сразу в конечном виде, до процесса «опытной эксплуатации».
Но для этого пришлось «затычки» ставить во многих местах конфигурации:
1. В документы отгрузки, в процедуру ПриОткрытии() проверка наличия подчиненного, проведенного акта недовоза – в случае наличия, только просмотр документа.
2. В документы «Снятие резерва», «Перемещение ТМЦ» в процедуру ПриОткрытии() проверка документа-основания. Для документов, введенных на основании акта недовоза, только просмотр и предупреждение, что все изменения с данным документом могут производиться только через акт недовоза.
3. Закрыл изменение проведенного документа «Акт недовоза» — только просмотр. Для внесения изменений нужно сначала сделать отмену проведения. Надежнее, поскольку при перепроведении не вызывается ОбработкаУдаленияПроведения().
4. В функцию глобального модуля глПриУдаленииДокумента(), вызываемую из предопределенной ПриУдаленииДокумента() добавлено:
— установка / снятие пометки удаления с документов «Снятие резерва», «Перемещение ТМЦ» при установке / снятии пометки удаления «Акта недовоза» с проверкой даты запрета редактирования.
— блокирование установки / снятия пометки удаления с документов «Снятие резерва», «Перемещение ТМЦ», имеющих основание «Акт недовоза»
— блокирование установки пометки удаления документа отгрузки, имеющего подчиненный непомеченный на удаление документ «Акт недовоза»
5. В предопределенную процедуру ПриОтменеПроведенияДокумента() добавлено:
— блокирование отмены проведения документов «Снятие резерва», «Перемещение ТМЦ», имеющих основание «Акт недовоза»
— блокирование отмены проведения документа отгрузки, имеющего подчиненный проведенный документ «Акт недовоза»

Читайте так же:  Договор купли продажи валюта

6. В общем журнале документов, в форме списка добавил блокирование изменения времени документа по кнопке «Время» для документов «Снятие резерва» и «Перемещение ТМЦ», имеющих основание «Акт недовоза».

В процессе использования еще парочку маленьких удобств для пользователей добавил. В экранной форме акта групповую пометку, удаление отмеченных строк табличной части, кнопку обновления табличной части по документу-основанию.

Вот такой вот нехилый «Недовоз» получился. Работает больше года, за 2006 год уже больше 900 документов вида «Акт недовоза»…

Учитываем недопоставку товара

Как отразить недостачу, выявленную при приемке товара или позднее, в учете поставщика и покупателя

Многие организации хоть раз да сталкивались с ситуацией, когда количество товаров, указанное в накладных, оказывалось меньше фактически поставленного. Какие документы должны быть оформлены в этом случае и как недопоставка повлияет на бухучет и налогообложение?

Мы не будем рассматривать ситуацию, когда товар покупателю доставляет перевозчик.

Фиксируем недостачу

Если при приемке товара обнаружено, что его реальное количество не соответствует данным накладных, то первое, что нужно сделать, — зафиксировать это документально. Для этого есть унифицированные формы:

Если по накладной поступает несколько товарных позиций, то в актах указывают только те из них, по которым выявлена недостача. А в конце документа делается отметка, что по остальным ТМЦ расхождений не т Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету торговых операций (общие), утв. Постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132 .

Акты должны составляться с участием представителя поставщика или грузоотправителя. Поэтому в договоре лучше заранее прописать, каков порядок уведомления этих лиц о необходимости прислать представителя для приемки товара и фиксации недопоставки, в какой срок должен явиться представитель и что делать, если в этот срок представитель так и не появился. В частности, можно прописать в договоре, что с целью урегулирования дальнейших претензий о недопоставке товара акты при приемке могут составляться покупателем в отсутствие продавца, но, к примеру, с привлечением независимого лица (например, работника любой сторонней организации).

В товарных накладных можно написать: «Составлен акт № __ от ___ в связи с расхождением данных, указанных в накладной, с реально поставленным объемом товара».

Но недостача может быть обнаружена не только в момент получения товара, но и позже. Например, при приемке вы пересчитываете лишь общее количество коробок товара, а при вскрытии коробок выявляется недовложение. Тогда зафиксировать недостачу можно актом произвольной формы.

После составления акта нужно оформить претензию и вместе с экземпляром акта направить ее поставщику. Сделать это надо либо в установленный договором срок, либо, если такой срок не установлен, как можно быстрее после обнаружения недостачи. Если затянуть с выставлением претензии, поставщик может и не удовлетворить ваши требовани я п. 1 ст. 483 ГК РФ .

В зависимости от условий договора поставки вы можете заявить в претензии, что в ы п. 1 ст. 466 ГК РФ :

  • отказываетесь от товара, а если товар оплачен, требуете возврата денег;
  • требуете передать недостающее количество товара;
  • согласны на меньшее количество товара и, если товар был оплачен, требуете возврата части денег.

В последних двух случаях поставщик должен внести изменения в ранее оформленный счет-фактур у Письмо Минфина России от 23.10.2008 № 03-07-09/34 , заверив их подписью руководителя и печатью с указанием даты внесения исправлени й п. 29 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 . Вносить исправления в данные накладных необязательно. Факт недопоставки будет подтверждаться актом.

Учитываем налоговые аспекты недопоставки

Последствия для покупателя

Поздно обнаружив недопоставку, готовьтесь пересчитывать налоги

По мнению контролирующих органов, до получения исправленного счета-фактуры вы не вправе заявить к вычету НДС по всей партии доставленного товар а Письмо Минфина России от 03.11.2009 № 03-07-09/53; п. 1 Письма ФНС России от 06.09.2006 № ММ-6-03/[email protected]; Письмо УФНС России по г. Москве от 02.10.2007 № 19-11/093419 . А далее встает вопрос: получив такой документ, когда следует заявить вычет — в периоде, когда товар был оприходован, или в периоде получения исправленного счета-фактуры? А если недопоставка была обнаружена в следующем квартале, после того как декларация по НДС с заявленным по всему товару вычетом уже была сдана, как тогда поступить: сторнировать в периоде оприходования товара лишь часть вычета или отсторнировать весь вычет и заявить его заново уже в периоде получения исправленного счета-фактуры? Конечно, если спорить с налоговиками не хочется, то лучше применять вариант, когда вычет заявляется в периоде получения исправленного счета-фактуры. Тогда вам придется оформить дополнительный лист к книге покупок, составить и подать уточненную декларацию за квартал, в котором товар был оприходован.

Но можно с этим и не согласитьс я п. 1 ст. 172, пп. 2, 5 ст. 169 НК РФ . Покупателям удавалось отстоять вычет в периоде поставки товара, но делать это им приходилось в суд е Постановления ФАС ЦО от 12.04.2010 № А35-513/2007; ФАС СКО от 07.04.2010 № А15-1680/2009 . А в отдельных случаях суды соглашались в этом вопросе с проверяющим и Постановления ФАС ВСО от 03.04.2008 № А33-12941/07-Ф02-1131/08; ФАС ПО от 08.07.2008 № А55-14520/07 .

Кстати, на оформление счета-фактуры отводится 5 календарных дней с даты поставки товар а п. 3 ст. 168 НК РФ . Если вы сообщите поставщику о факте недопоставки в течение этого срока, то он сможет выставить вам новый, правильный счет-фактуру.

Последствия для поставщика

Даже если недопоставка товара выявлена после окончания отчетного периода (когда налоговые декларации уже сданы), откорректировать налоговые обязательства не составит труда. Вам не обязательно подавать уточненки, если выявленные ошибки привели к излишней уплате налога (что как раз и имело место в вашей ситуации ) п. 1 ст. 54 НК РФ; Письмо Минфина России от 08.06.2010 № 03-03-06/1/388 . Вам достаточно в текущих декларациях уменьшить значение соответствующих строк на сумму прошлой недопоставки. Справедливо это и для НДС, и для налога на прибыль.

В книге продаж в квартале, когда в счет-фактуру внесены исправления, нужно сделать запись красным на сумму недопоставки.

Отражаем недопоставку в бухгалтерском учете

Учет у покупателя

Недопоставка, выявленная при приемке товара, трудностей не влечет. Сумму «задолженности» за недопоставленный товар, до урегулирования претензии с поставщиком, нужно отразить по дебету счета 76-2 «Расчеты по претензиям» в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Принимать же к учету вы будете то количество товара, которое фактически было поставлено.

Если же расхождение будет установлено уже после принятия товара на учет, то учетные данные нужно будет откорректировать.

Пример. Отражение в учете покупателя недопоставки, выявленной после принятия товара на учет

/ условие / 30 марта по накладной № 165 в адрес ООО «ТД “Мечта”» были поставлены DVD-диски в количестве 100 штук по цене 236 руб. (в том числе НДС 36 руб.) за единицу. Они доставлены в 10 коробках по 10 дисков в каждой. При передаче их в торговый зал было выявлено, что 5 коробок недоукомплектованы и вместо 10 содержат всего 9 дисков (общая недостача — 5 дисков), о чем был составлен акт № 2 от 11 апреля. Поскольку до передачи коробок в торговый зал они не вскрывались (упаковка не нарушена), выставлена претензия поставщику, которую он признал 25 апреля. Исправления в счет-фактуру внесены 25 апреля.

/ решение / Бухгалтер ООО «ТД “Мечта”» принял решение сторнировать в квартале поставки товара только часть вычета по НДС. В бухучете сделаны следующие записи.

Как отразить в учете недовоз товара?

Для доставки товара покупателю наняли машину. При приемке товара у покупателя выявили расхождения — недовоз некоторых позиций. Покупатель составил акт. Подскажите, как правильно оформить это в учете, чтобы и на покупателе долга за этот недовоз не было и не списывать данный товар до того времени, пока не разберемся нет ли вины транспортной компании.
Очень прошу помочь с проводками!!

А что мне делать с реализацией?

Я вот сделала такой вариант, но он меня смущает очень:

62 90 сторно реализации на сумму недостачи
90 43 сторно сумма недостачи (восстановлена продукция)
62 76/п отражена задолженность перед покупателем за недостачу — вот по этому поводу вообще особые сомнения, надо ли признавать долг перед покупателем
94 43 отражена в учете недостача товаров
76/тр 91 списана недостача на транспортную компанию (опять же, признают ли они. )
или
91/2 94 списан убыток от недостачи при отсутствии виновного лица

Замена или исправления в ТОРГ-12 при наличии акта разногласий

В нижеприведенном письме налоговиков есть косвенное подтверждение позиции о том, что при наличии ТОРГ-2 внесение исправлений в ТОРГ-12 не обязательно.

Вопрос: О порядке выставления корректировочного счета-фактуры и применения вычетов для целей НДС в случае выявления покупателем при приемке товаров уменьшения количества товаров по сравнению с количеством, указанным продавцом в товарно-сопроводительных документах и счетах-фактурах.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 12 мая 2012 г. N 03-07-09/48

В связи с письмом по вопросам применения счетов-фактур при изменении количества товаров, полученных покупателем, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
Как следует из письма, при приемке товаров покупателем выявлено уменьшение количества товаров, полученных покупателем, по сравнению с количеством, указанным продавцом в товарно-сопроводительных документах и счетах-фактурах. В связи с этим товары приняты на учет покупателем в количестве, фактически полученном.
В соответствии с п. 3 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при изменении стоимости отгруженных товаров, в том числе в случае уточнения количества отгруженных товаров, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня составления документов, указанных в п. 10 ст. 172 Кодекса.
На основании п. 10 ст. 172 Кодекса корректировочные счета-фактуры выставляются продавцами товаров при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров, в том числе из-за изменения количества отгруженных товаров.
Таким образом, в указанном случае продавцом выставляются корректировочные счета-фактуры, в том числе при наличии первичных документов: акта об установлении расхождения по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей (форма ТОРГ-2) или товарной накладной (форма ТОРГ-12).
Пунктом 1 ст. 169 Кодекса установлено, что корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом покупателю товаров при изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения количества отгруженных товаров, является документом, служащим основанием для принятия продавцом товаров сумм налога на добавленную стоимость к вычету в порядке, предусмотренном гл. 21 Кодекса.
Согласно п. 13 ст. 171 Кодекса при уменьшении стоимости отгруженных товаров, в том числе в случае уменьшения количества отгруженных товаров, вычетам у продавца этих товаров подлежит разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров до и после такого уменьшения.
Что касается покупателя товаров, то поскольку расхождение по количеству товаров в сторону уменьшения установлено покупателем до принятия товаров на учет, применение покупателем вычета по таким товарам следует осуществлять в порядке, установленном п. 1 ст. 172 Кодекса, на основании счета-фактуры, выставленного продавцом товаров при отгрузке, но только в части товаров, фактически принятых на учет. В связи с этим данные по корректировочному счету-фактуре, выставленному продавцом при изменении стоимости отгруженных товаров в связи с уточнением их количества в сторону уменьшения, а также данные первичных документов на уменьшение стоимости отгруженных товаров в книге продаж у покупателя не отражаются.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Читайте так же:  Феодосия страховые компании осаго

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
12.05.2012

Тема: Документальное оформление недовозов товара от поставщика

Документальное оформление недовозов товара от поставщика

наслсждайся! есть ещё не только по количеству, но и по качеству. скидывать?

Утверждена
постановлением Госарбитража при
Совете Министров СССР
от 15 июня 1965 г. N П-6

ИНСТРУКЦИЯ
О ПОРЯДКЕ ПРИЕМКИ ПРОДУКЦИИ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ТЕХНИЧЕСКОГО
НАЗНАЧЕНИЯ И ТОВАРОВ НАРОДНОГО ПОТРЕБЛЕНИЯ ПО КОЛИЧЕСТВУ
(в ред. Постановлений Госарбитража СССР
от 29.12.73 N 81, от 14.11.74 N 98)
(с изм., внесенными Постановлением Пленума ВАС РФ
от 22.10.1997 N 18)

1. Настоящая Инструкция применяется во всех случаях, когда стандартами, техническими условиями, Основными и Особыми условиями поставки или иными обязательными правилами не установлен другой порядок приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по количеству.
2. В целях сохранности продукции и товаров при поставках и создания условий для своевременной и правильной их приемки получателями объединение и его производственная единица, предприятие, организация — отправитель обязаны обеспечить:
а) строгое соблюдение установленных правил упаковки и затаривания продукции, маркировки и опломбирования отдельных мест;
б) точное определение количества отгруженной продукции (веса, количества мест: ящиков, мешков, связок, кип, пачек и т.п.);
в) при отгрузке продукции в упакованных или затаренных местах — вложение в каждое тарное место предусмотренного стандартами, техническими условиями, Особыми условиями поставки, иными обязательными правилами или договором документа (упаковочного ярлыка, кипной карты и т.п.), свидетельствующего о наименовании и количестве продукции, находящейся в данном тарном месте;
г) четкое и ясное оформление отгрузочных и расчетных документов, соответствие указанных в них данных о количестве продукции фактически отгружаемому количеству, своевременную отсылку этих документов получателю в установленном порядке;
д) строгое соблюдение действующих на транспорте правил сдачи грузов к перевозке, их погрузки и крепления;
е) систематическое осуществление контроля за работой лиц, занятых определением количества отгружаемой продукции и оформлением на нее отгрузочных и расчетных документов.
3. Предприятие-получатель обязано обеспечить приемку продукции по количеству в точном соответствии со стандартами, техническими условиями, Основными и Особыми условиями поставки, настоящей Инструкцией, иными обязательными правилами и договором.
4. При приемке груза от органов транспорта предприятие-получатель в соответствии с действующими на транспорте правилами перевозок грузов обязано проверить, обеспечена ли сохранность груза при перевозке, в частности:
а) проверить в надлежащих случаях наличие на транспортных средствах (вагоне, цистерне, барже, трюме судна, автофургоне и т.п.) или на контейнерах пломб отправителя или пункта отправления (станции, пристани, порта), исправность пломб, оттиски на них, состояние вагона, иных транспортных средств или контейнера, наличие защитной маркировки груза, а также исправность тары;
б) проверить соответствие наименования груза и транспортной маркировки на нем данным, указанным в транспортном документе, и потребовать от органов транспорта выдачи груза по количеству мест или весу во всех случаях, когда такая обязанность возложена на них правилами, действующими на транспорте, и другими нормативными актами.
В случае выдачи груза без проверки количества мест или веса получатель в порядке, установленном правилами оформления выдачи грузов, обязан потребовать от органов транспорта, чтобы на транспортном документе была сделана соответствующая отметка.
5. Во всех случаях, когда при приемке груза от органов транспорта устанавливаются повреждение или порча груза, несоответствие наименования и веса груза или количества мест данным, указанным в транспортном документе, а также во всех иных случаях, когда это предусмотрено правилами, действующими на транспорте, получатель обязан потребовать от органа транспорта составления коммерческого акта (отметки на товарно-транспортной накладной или составления акта — при доставке груза автомобильным транспортом).
При неправильном отказе органа транспорта от составления коммерческого акта получатель обязан в соответствии с действующими на транспорте правилами обжаловать этот отказ и произвести приемку продукции в порядке, предусмотренном настоящей Инструкцией.
6. Приемка продукции, поставляемой без тары, в открытой таре, а также приемка по весу брутто и количеству мест продукции, поставляемой в таре, производится:
а) на складе получателя — при доставке продукции поставщиком;
б) на складе поставщика — при вывозе продукции получателем;
в) в месте вскрытия опломбированных или в месте разгрузки неопломбированных транспортных средств и контейнеров или на складе органа транспорта — при доставке и выдаче продукции органом железнодорожного, водного, воздушного или автомобильного транспорта.
При доставке поставщиком продукции в таре на склад получателя последний, кроме проверки веса брутто и количества мест, может потребовать вскрытия тары и проверки веса нетто и количества товарных единиц в каждом месте.
7. Приемка продукции, поступившей в исправной таре, по весу нетто и количеству товарных единиц в каждом месте производится, как правило, на складе конечного получателя.
Покупатели — базы сбытовых, снабженческих, заготовительных организаций, оптовых и розничных торговых предприятий, переотправляющие продукцию в таре или упаковке первоначального отправителя (изготовителя), должны производить приемку продукции по количеству внутри тарных мест лишь в случаях, предусмотренных обязательными правилами или договором, а также при несоответствии фактического веса брутто весу брутто, указанному в сопроводительных документах.
Если продукция поступила в поврежденной таре, то приемка продукции по весу нетто и количеству товарных единиц в каждом тарном месте производится получателями в порядке, указанном в п. 6 настоящей Инструкции, т.е. там, где производится приемка продукции по весу брутто и количеству мест.
8. Установленный настоящей Инструкцией порядок приемки продукции, поставляемой в таре, применяется также при приемке обандероленных или опломбированных пачек (связок) в тех случаях, когда без нарушения целости бандероли или упаковки либо без снятия пломбы невозможно изъятие продукции из пачки (связки).
9. Приемка продукции производится в следующие сроки:
а) продукции, поступившей без тары, в открытой таре и в поврежденной таре, — в момент получения ее от поставщика или со склада органа транспорта либо в момент вскрытия опломбированных и разгрузки неопломбированных транспортных средств и контейнеров, но не позднее сроков, установленных для разгрузки их;
б) продукции, поступившей в исправной таре:
по весу брутто и количеству мест — в сроки, указанные в подп. «а» настоящего пункта;
по весу нетто и количеству товарных единиц в каждом месте — одновременно со вскрытием тары, но не позднее 10 дней, а по скоропортящейся продукции не позднее 24 час. с момента получения продукции — при доставке продукции поставщиком или при вывозке ее получателем со склада поставщика и с момента выдачи груза органом транспорта — во всех остальных случаях.
В районах Крайнего Севера, отдаленных районах и других районах досрочного завоза приемка продукции производственно-технического назначения производится не позднее 30 дней с момента поступления ее на склад получателя. В указанных районах приемка промышленных товаров народного потребления производится не позднее 60 дней, продовольственных товаров (за исключением скоропортящихся) — не позднее 40 дней, а скоропортящихся товаров — не позднее 48 час. с момента поступления их на склад получателя.
10. Приемка считается произведенной своевременно, если проверка количества продукции окончена в установленные сроки.
11. Приемка продукции производится лицами, уполномоченными на то руководителем или заместителем руководителя предприятия-получателя. Эти лица несут ответственность за строгое соблюдение правил приемки продукции.
Предприятие-получатель обязано:
а) создать для правильной и своевременной приемки продукции условия, при которых обеспечивалась бы сохранность и предотвращалась возможность образования недостач и хищений продукции;
б) обеспечить, чтобы лица, осуществляющие приемку продукции, хорошо знали настоящую Инструкцию, а также правила приемки продукции по количеству, установленные соответствующими стандартами, техническими условиями, Основными и Особыми условиями поставки, другими нормативными актами и договором поставки данной продукции;
в) обеспечить точное определение количества поступившей продукции (веса, количества мест: ящиков, мешков, связок, кип, пачек и т.п.);
г) систематически осуществлять контроль за работой лиц, на которых возложена приемка продукции по количеству, и предупреждать нарушения правил приемки продукции.
12. Приемка продукции по количеству производится по транспортным и сопроводительным документам (счету-фактуре, спецификации, описи, упаковочным ярлыкам и др.) отправителя (изготовителя). Отсутствие указанных документов или некоторых из них не приостанавливает приемки продукции. В этом случае составляется акт о фактическом наличии продукции и в акте указывается, какие документы отсутствуют.
При одновременном получении продукции в нескольких вагонах, контейнерах или автофургонах, стоимость которой оплачивается по одному расчетному документу, получатель обязан проверить количество поступившей продукции во всех вагонах, контейнерах или автофургонах, если обязательными для сторон правилами или договором не предусмотрена возможность частичной (выборочной) проверки.
В акте приемки должно быть указано количество поступившей продукции раздельно в каждом вагоне, контейнере или автофургоне.
13. Количество поступившей продукции при приемке ее должно определяться в тех же единицах измерения, которые указаны в сопроводительных документах.
Если в этих документах отправитель указал вес продукции и количество мест, то получатель при приемке продукции должен проверить ее вес и количество мест.
14. Проверка веса нетто производится в порядке, установленном стандартами, техническими условиями и иными обязательными для сторон правилами.
При невозможности перевески продукции без тары определение веса нетто производится путем проверки веса брутто в момент получения продукции и веса тары после освобождения ее из-под продукции. Результаты проверки оформляются актами.
Акт о весе тары должен быть составлен не позднее 10 дней после ее освобождения, а о весе тары из-под влажной продукции — немедленно по освобождении тары из-под продукции, если иные сроки не установлены Особыми условиями поставки или договором. В акте о результатах проверки веса тары указывается также вес нетто продукции, определенный путем вычитания из веса брутто веса тары.
Определение веса нетто путем вычета веса тары из веса брутто по данным, указанным в сопроводительных и в транспортных документах, без проверки фактического веса брутто и веса тары не допускается.
Проверка веса тары в остальных случаях производится одновременно с проверкой веса нетто.
15. Выборочная (частичная) проверка количества продукции с распространением результатов проверки какой-либо части продукции на всю партию допускается, когда это предусмотрено стандартами, техническими условиями, Особыми условиями, иными обязательными правилами или договором.
16. Если при приемке продукции будет обнаружена недостача, то получатель обязан приостановить дальнейшую приемку, обеспечить сохранность продукции, а также принять меры к предотвращению ее смешения с другой однородной продукцией.
О выявленной недостаче продукции составляется акт за подписями лиц, производивших приемку продукции.
В случае, когда при приемке продукции выявлено несоответствие веса брутто, отдельных мест весу, указанному в транспортных или сопроводительных документах либо на трафарете, получатель не должен производить вскрытия тары и упаковки.
Если при правильности веса брутто недостача продукции устанавливается при проверке веса нетто или количества товарных единиц в отдельных местах, то получатель обязан приостановить приемку остальных мест, сохранить и предъявить представителю, вызванному для участия в дальнейшей приемке (пп. 17 и 18 настоящей Инструкции), тару и упаковку вскрытых мест и продукцию, находившуюся внутри этих мест.
17. Одновременно с приостановлением приемки получатель обязан вызвать для участия в продолжении приемки продукции и составления двустороннего акта представителя одногороднего отправителя, а если продукция получена в оригинальной упаковке либо в нарушенной таре изготовителя, не являющегося отправителем, — представителя одногороднего изготовителя. Представитель иногороднего отправителя (изготовителя) вызывается в случаях, предусмотренных в Основных и Особых условиях поставки, иных обязательных правилах или в договоре. В этих случаях иногородний отправитель (изготовитель) обязан не позднее чем на следующий день после получения вызова получателя сообщить телеграммой или телефонограммой, будет ли им направлен представитель для участия в проверке количества продукции. Неполучение ответа на вызов в указанный срок дает право получателю осуществить приемку продукции до истечения установленного срока для явки представителя отправителя (изготовителя).
Представитель одногороднего отправителя (изготовителя) обязан явиться не позднее чем на следующий день после получения вызова, если в нем не указан иной срок явки, а по скоропортящейся продукции — в течение 4 час. после получения вызова.
Представитель иногороднего отправителя (изготовителя) обязан явиться не позднее чем в 3-дневный срок после получения вызова, не считая времени, необходимого для проезда, если другой срок не предусмотрен в Основных и Особых условиях поставки, иных обязательных правилах или в договоре.
Представитель отправителя (изготовителя) должен иметь удостоверение на право участия в приемке продукции у получателя.
Отправитель (изготовитель) может уполномочить на участие в приемке продукции предприятие, находящееся в месте получения продукции. В этом случае удостоверение представителю выдается предприятием, выделившим его. В удостоверении должна быть сделана ссылка на документ, которым отправитель уполномочил данное предприятие участвовать в приемке продукции.
17а. Уведомление о вызове представителя отправителя (изготовителя) должно быть направлено (передано) ему по телеграфу (телефону) не позднее 24 час., а в отношении скоропортящейся продукции немедленно после обнаружения недостачи, если иные сроки не установлены Основными и Особыми условиями поставки, другими обязательными для сторон правилами или договором.
В уведомлении должно быть указано:
а) наименование продукции, дата и номер счета-фактуры или номер транспортного документа, если к моменту вызова счет не получен;
б) количество недостающей продукции и характер недостачи (количество отдельных мест, внутритарная недостача, недостача в поврежденной таре и т.п.);
в) состояние пломб;
г) стоимость недостающей продукции;
д) время, на которое назначена приемка продукции по количеству.
18. При неявке представителя отправителя (изготовителя) по вызову получателя, а также в случаях, когда вызов представителя иногороднего отправителя (изготовителя) не является обязательным, приемка продукции по количеству и составление акта о недостаче производится:
а) с участием представителя другого предприятия (организации), выделенного руководителем или заместителем руководителя этого предприятия (организации), либо
б) с участием представителя общественности предприятия-получателя, назначенного руководителем или заместителем руководителя предприятия из числа лиц, утвержденных решением заводского, фабричного или местного комитета профсоюза этого предприятия, либо
в) односторонне предприятием-получателем, если отправитель (изготовитель) дал согласие на одностороннюю приемку продукции.
19. Руководители или заместители руководителей предприятий и организаций по просьбе предприятий-получателей выделяют им представителей для участия в приемке продукции по количеству.
20. В качестве представителей для участия в приемке продукции должны выделяться лица, компетентные в вопросах определения количества подлежащей приемке продукции.
Материально ответственные и подчиненные им лица, а также лица, связанные с учетом, хранением, приемкой и отпуском материальных ценностей, в качестве представителей общественности предприятия-получателя выделяться не должны. В частности, не могут выделяться в качестве представителей общественности предприятия-получателя руководители предприятий и их заместители (и в тех случаях, когда они не являются материально ответственными лицами), работники отдела технического контроля, бухгалтеры, товароведы, связанные с учетом, хранением, отпуском и приемкой материальных ценностей, работники юридической службы этих предприятий, претензионисты.
Представитель общественности предприятия-получателя или представитель другого предприятия может участвовать в приемке продукции у данного предприятия-получателя не более двух раз в месяц.
Срок полномочий представителей общественности предприятия-получателя, выделенных фабричным, заводским, местным комитетом профсоюза для приемки продукции по количеству, может быть установлен на срок полномочий данного комитета профсоюза.
21. Представителю, выделенному для участия в приемке продукции по количеству, выдается надлежаще оформленное и заверенное печатью предприятия разовое удостоверение за подписью руководителя предприятия (организации) или его заместителя.
В удостоверении на право участия в приемке продукции по количеству должно быть указано:
дата выдачи удостоверения и его номер;
фамилия, имя и отчество, место работы и должность лица, которому выдано удостоверение;
на участие в приемке какой именно продукции уполномочен представитель.
Если для участия в приемке продукции выделяется представитель общественности (п. 18 «б» настоящей Инструкции), то в удостоверении указывается также дата и номер решения заводского, фабричного или местного комитета, которым предприятию выделен данный представитель.
Удостоверение выдается на право участия в приемке конкретной партии продукции. Выдача удостоверения на какой-либо период (декаду, месяц и др.) не допускается.
Для приемки продукции в выходные или праздничные дни удостоверение может быть выдано в последний предвыходной или предпраздничный день на каждый день в отдельности без указания конкретной партии продукции.
Удостоверение, выданное с нарушением правил настоящей Инструкции, является недействительным.
22. Лица, которые привлекаются предприятием-получателем для участия в приемке продукции, должны быть ознакомлены с настоящей Инструкцией. Они обязаны строго соблюдать требования этой Инструкции и принимать все зависящие от них меры к выявлению причин и места возникновения недостачи продукции.
23. Лица, осуществляющие приемку продукции по количеству, вправе удостоверять своей подписью только те факты, которые были установлены с их участием. Запись в акте данных, не установленных непосредственно участниками приемки, запрещается.
За подписание акта о приемке продукции по количеству, содержащего не соответствующие действительности данные, лица, принимавшие участие в приемке продукции по количеству, несут установленную законом ответственность.
Представители других предприятий и организаций, выделенные для участия в приемке продукции, не вправе получать у предприятия-получателя вознаграждение за участие в приемке продукции.
24. Приемка продукции, как правило, должна вестись без перерыва. Если в связи с длительностью проверки или по каким-нибудь другим уважительным причинам работа по приемке была прервана, получатель обязан обеспечить сохранность продукции и возможность быстрейшего окончания приемки ее.
О перерыве в работе по приемке продукции, его причинах и условиях хранения продукции во время перерыва делается запись в акте, составленном в соответствии с п. 25 настоящей Инструкции.
25. Если при приемке продукции с участием представителя, указанного в п. 17 или п. 18 настоящей Инструкции, будет выявлена недостача продукции против данных, указанных в транспортных и сопроводительных документах (счете-фактуре, спецификации, описи, в упаковочных ярлыках и др.), то результаты приемки продукции по количеству оформляются актом. Акт должен быть составлен в тот же день, когда недостача выявлена.
В акте о недостаче продукции должно быть указано:
а) наименование получателя, составившего акт, и его адрес;
б) дата и номер акта, место приемки продукции и составления акта, время начала и окончания приемки продукции, в случаях, когда приемка продукции произведена с нарушением установленного срока, — причины несвоевременной приемки, время их возникновения и устранения;
в) фамилия, имя и отчество лиц, принимавших участие в приемке продукции по количеству и в составлении акта, место их работы, занимаемые ими должности, дата и номер документа о полномочиях представителя на участие в приемке продукции, а также указание о том, что эти лица ознакомлены с правилами приемки продукции по количеству;
г) наименование и адреса отправителя (изготовителя) и поставщика;
д) дата и номер телефонограммы или телеграммы о вызове представителя отправителя (изготовителя);
е) дата и номер счета-фактуры и транспортной накладной (коносамента);
ж) дата отправки продукции со станции (пристани, порта) отправления или со склада отправителя;
з) дата прибытия продукции на станцию (пристань, порт) назначения, время выдачи груза органом транспорта, время вскрытия вагона, контейнера, автофургона и других опломбированных транспортных средств, время доставки продукции на склад получателя;
и) номер и дата коммерческого акта (акта, выданного органом автомобильного транспорта), если такой акт был составлен при получении продукции от органа транспорта;
к) условия хранения продукции на складе получателя до приемки ее, а также сведения о том, что определение количества продукции производилось на исправных весах или другими измерительными приборами, проверенными в установленном порядке;
л) состояние тары и упаковки в момент осмотра продукции, содержание наружной маркировки тары и другие данные, на основании которых можно сделать вывод о том, в чьей упаковке предъявлена продукция — отправителя или изготовителя, дата вскрытия тары;
м) при выборочной проверке продукции — порядок отбора продукции для выборочной проверки с указанием оснований выборочной проверки (стандарт, технические условия, Особые условия поставки, договор и т.п.);
н) за чьим весом или пломбами (отправителя или органа транспорта) отгружена продукция, исправность пломб и содержание оттисков в соответствии с действующими на транспорте правилами; общий вес продукции — фактический и по документам; вес каждого места, в котором обнаружена недостача, — фактический и по трафарету на таре (упаковке);
о) транспортная и отправительская маркировка мест (по документам и фактически), наличие или отсутствие упаковочных ярлыков, пломб на отдельных местах;
п) каким способом определено количество недостающей продукции (взвешиванием, счетом мест, обмером и т.п.), могла ли вместиться недостающая продукция в тарное место, в вагон, контейнер и т.п.;
р) другие данные, которые, по мнению лиц, участвующих в приемке, необходимо указать в акте для подтверждения недостачи;
с) точное количество недостающей продукции и стоимость ее;
т) заключение о причинах и месте образования недостачи.
Если при приемке продукции одновременно будут выявлены не только недостача, но и излишки ее против транспортных и сопроводительных документов отправителя (изготовителя), то в акте должны быть указаны точные данные об этих излишках.
Акт должен быть подписан всеми лицами, участвовавшими в приемке продукции по количеству. Лицо, несогласное с содержанием акта, обязано подписать акт с оговоркой о несогласии и изложить свое мнение.
В акте перед подписью лиц, участвовавших в приемке, должно быть указано, что эти лица предупреждены о том, что они несут ответственность за подписание акта, содержащего данные, не соответствующие действительности.
26. Акт приемки продукции утверждается руководителем или заместителем руководителя предприятия-получателя не позднее чем на следующий день после составления акта.
В тех случаях, когда приемка производилась в выходной или праздничный день, акт приемки должен быть утвержден руководителем предприятия-получателя или его заместителем в первый рабочий день после выходного или праздничного дня.
В случаях, когда по результатам приемки выявляются факты злоупотреблений или хищений продукции, руководитель или заместитель руководителя предприятия-получателя обязан немедленно сообщить об этом органам охраны общественного порядка или прокуратуры и направить им соответствующие документы.
27. К акту приемки, которым устанавливается недостача продукции, должны быть приложены:
а) копии сопроводительных документов или сличительной ведомости, т.е. ведомости сверки фактического наличия продукции с данными, указанными в документах отправителя (изготовителя);
б) упаковочные ярлыки (кипные карты и т.п.), вложенные в каждое тарное место;
в) квитанции станции (пристани, порта) назначения о проверке веса груза, если такая проверка проводилась;
г) пломбы от тарных мест, в которых обнаружена недостача;
д) подлинный транспортный документ (накладная, коносамент), а в случае предъявления получателем органу транспорта претензии, связанной с этим документом, — его копия;
е) документ, удостоверяющий полномочия представителя, выделенного для участия в приемке;
ж) акт, составленный в соответствии с п. 16 настоящей Инструкции;
з) документ, содержащий данные отвесов и обмера, если количество продукции определялось путем взвешивания или обмера;
и) другие документы, могущие свидетельствовать о причинах возникновения недостачи (анализы на влажность продукции, имеющей соответствующие допуски на влажность, сведения о льдоснабжении, коммерческие акты и др.);
к) к акту приемки скоропортящейся продукции — ведомость подачи и уборки вагонов, памятка приемосдатчика, если она составлена, или натурный лист.
28. Акты приемки продукции по количеству регистрируются и хранятся в порядке, установленном на предприятии-получателе.
29. Претензия в связи с недостачей продукции предъявляется отправителю (поставщику) в установленный срок.
При выявлении излишков принятой продукции получатель незамедлительно сообщает об этом отправителю (поставщику).
При недостаче продукции, полученной в оригинальной упаковке либо в ненарушенной таре изготовителя, претензия и обосновывающие ее документы должны направляться также изготовителю продукции. Если изготовитель или его местонахождение получателю неизвестны, претензия в двух экземплярах посылается отправителю (поставщику), который немедленно после ее получения обязан направить один экземпляр претензии изготовителю, известив об этом получателя.
К претензии о недостаче продукции должен быть приложен акт о недостаче с приложениями, указанными в п. 27 настоящей Инструкции, если их нет у отправителя (изготовителя, поставщика).
30. По получении претензии о недостаче продукции руководитель или заместитель руководителя предприятия-отправителя (изготовителя) назначает служебную проверку по материалам претензии.
Материалы проверки рассматриваются и утверждаются руководителем или заместителем руководителя предприятия-отправителя (изготовителя).
В случаях, когда по результатам проверки выявляются факты злоупотреблений или хищений продукции, руководитель предприятия-отправителя обязан немедленно сообщить об этом органам охраны общественного порядка или прокуратуры и направить им соответствующие документы.
31. О результатах рассмотрения претензии отправитель (изготовитель, поставщик) сообщает получателю в установленный срок.
32. При отправке покупателем продукции без вскрытия тары или упаковки первоначального отправителя (изготовителя) с последнего не снимается ответственность за недостачу продукции, если недостача образовалась не по вине покупателя, переотправившего продукцию.
Покупатель, отгрузивший продукцию без вскрытия тары первоначального отправителя (изготовителя), при отказе в удовлетворении претензии, предъявленной в связи с недостачей продукции, кроме мотивов отказа должен сообщить дату получения им этой продукции, а также дату и номер счета отправителя (изготовителя).
33. Если по действующему законодательству имеются основания для возложения ответственности за недостачу груза на органы транспорта, получатель обязан в установленном порядке предъявить претензию соответствующему органу транспорта.
_______________
В дальнейшем, как правило, употребляется один термин — «продукция».
В дальнейшем, как правило, употребляется один термин — «предприятие.
В настоящее время органам МВД.

Читайте так же:  Какая статья на удо