Налоговый вычет на земельный участок в 2019 году

Оглавление:

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Наибольший интерес налогоплательщиков вызывает вопрос: как получить налоговый вычет при покупке земельного участка? Поясняем: земельный участок не может рассматриваться отдельно от построенного на нем жилого дома. Если дома нет – вычет на участок не предоставляется. Вы можете купить землю и построить дом или же купить участок с готовым домом. Только в этом случае расходы на приобретение земельного участка можно включать в налоговый вычет.

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру и получите имущественный вычет за дом и земельный участок!

Когда можно получить налоговый вычет при покупке участка

Претендовать на возврат налога рано, если вы купили:

  • землю, и только собираетесь строить дом,
  • недострой, и находитесь в процессе строительства,
  • землю с построенным на нем домом без регистрации.

Подавать документы в инспекцию можно лишь после регистрации права собственности на жилой дом, расположенный или построенный вами на купленном земельном участке.

Существует общее правило: декларация 3-НДФЛ и заявление подаются не раньше следующего года. Это значит, если вы получили право собственности на дом в 2018 году, то нести документы на возврат подоходного налога при покупке дома и земельного участка нужно не ранее 2019 года.

Для того чтобы не ждать следующего года, и уже в текущем году оформить возврат излишне уплаченного налога, заявите вычет через работодателя. Для этого необходимо взять справку в налоговой инспекции. Для работодателя эта справка будет основанием того, чтобы приостановить отчисление 13% вашей зарплаты в бюджет. Таким образом, вы будете освобождены от подоходного налога до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата.

Поручите заполнение декларации 3-НДФЛ налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру!

Важную роль в определении права на вычет играет дата приобретения участка и дата регистрации права собственности на дом. Согласно НК РФ, затраты на покупку земли, понесенные до 1 января 2010 года, не попадали в имущественный вычет. Но так как право возникает после оформления права собственности на дом, то регистрация дома после 1 января 2010 года позволяет включить затраты на земельный участок в имущественный вычет. Эти положения прописаны в Письме ФНС от 13.04.12 №ЕД-4-3/[email protected], Письме Минфина России от 01.12.11 №03-04-05/7-981, от 21.05.10 №03-04-05/9-278.

Пример:

В 2009 году вы купили землю, в этом же году построили дом и получили право собственности. Вернуть часть денег можно только за строительство дома – затраты на покупку земли в имущественный вычет не попадают.

Пример:

В 2009 вы купили землю под строительство жилого дома. Построили его в 2015 году, тогда же получили свидетельство о праве собственности. Вы имеете право получить возврат налога как на расходы по строительству дома, так и на расходы по приобретению земельного участка.

Таким образом, именно с момента регистрации жилого дома возникает право на получение вычета. Дата покупки участка не имеет значения.

Право на имущественный вычет не имеет срока давности, но существует ограничение: получить его можно только за последние три года. Поэтому если вы построили дом в 2015 году, а заявить свое право решили в 2019 году, то вернуть налог сможете за 2018, 2017 и 2016 годы. Если за эти годы не будет исчерпана вся сумма, то остаток перенесется на будущие периоды.

Задайте вопрос налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру, и мы расскажем, как получить вычет при покупке земли!

Сумма имущественного вычета за дом и участок

Согласно ст. 220 НК РФ, размер имущественного вычета равен сумме, которую вы потратили на приобретение жилой недвижимости, но ограничен 2 млн. рублей. Это значит, что в совокупности налоговый вычет за землю и расположенный на ней дом не может быть больше 2 млн. рублей или 260 тыс. рублей к возврату (13% от 2 млн. рублей).

Пример:

Вы купили земельный участок за 1,5 млн. рублей и потратили на строительство дома 3 млн. рублей. Так как размер налогового вычета не может быть больше 2 млн. рублей, на счет вы получите 260 тыс. рублей.

Пример:

Вы купили земельный участок и дом за 1,8 млн. рублей. Так как вычет не может быть больше понесенных расходов, возврат составит 234 тыс. рублей (13% х 1,8 млн. рублей).

Роль целевого назначения земельного участка

Каждый земельный участок имеет целевое назначение. В зависимости от него вы либо имеете право на имущественный вычет, либо нет. Дом, построенный на земле под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), может быть заявлен в налоговый вычет. Если же вы купили дачный участок (ЛПХ) и построили на нем дом, который не признан жилым, вычет вам не положен. Но если вы переведете свой дачный дом в статус жилого, вы получите право на налоговый вычет не только за дом, но и за землю, приобретенную под ИЖС или ЛПХ. Об этом говорится в Письме ФНС России №ЕД-4-3/[email protected] от 10.12.12 года.

Если же статус участка «садовый» или «огородный», то возведенный на нем дом нельзя зарегистрировать как жилой. Соответственно, налоговый вычет при строительстве дома на этих участках получить нельзя.

Онлайн-сервис НДФЛка.ру – это консультация налогового эксперта, оформление декларации 3-НДФЛ, решение спорных вопросов!

Документы для имущественного вычета

  • Выписка из ЕГРН на дом. В налоговую инспекцию подается копия.
  • Выписка из ЕГРН на землю. Копия.
  • Договор и платежные документы на покупку земельного участка. Заверенная копия.
  • Документы на оплату строительства дома. Копии.
  • Реестр расходов при строительстве дома. Копия.
  • Сметы на строительные работы, проектная документация, договоры на подряд, акты выполненных работ.
  • Декларация 3-НДФЛ. ИФНС принимает оригинал.
  • Справка 2-НДФЛ. Выдается в бухгалтерии вашего предприятия. Обратите внимание – справка должна быть за тот год, за который вы намерены получить вычет. Если в 2019 году вы готовите три декларации – за 2018, 2017 и 2016 годы, – справки 2-НДФЛ должны быть именно за эти годы.
  • Паспорт или другой документ, удостоверяющий личность. В ИФНС предоставляется копия, но будьте готовы показать оригинал.
  • ИНН. Копия.
  • Заявление на возврат НДФЛ. В нем указываете счет, на который будут перечислены деньги.

Получение налогового вычета за землю с онлайн-сервисом НДФЛка.ру – это грамотно составленная декларация 3-НДФЛ и гарантированный результат!

С 2019 года изменится налогообложение земельных участков

С 1 января 2019 года вступают в силу законодательные изменения в порядок налогообложения земельных участков.

В частности, независимо от оснований с 2019 года перерасчета земельного налога для физлиц не будет, если это повлечет увеличение ранее уплаченной суммы налога (информация ФНС России от 11 декабря 2018 г. «С 2019 года изменится порядок налогообложения земельных участков»).

Меняется и порядок применения кадастровой стоимости земельных участков при налогообложении. Так, в случае оспаривания кадастровой стоимости ее новое значение, установленное после 1 января 2019 года решением комиссии или суда, будет учитываются при определении налоговой базы с даты начала налогообложения земельного участка по оспоренной кадастровой стоимости (п. 1.1. ст. 391 Налогового кодекса).

Для лиц предпенсионного возраста (то есть лиц, соответствовавших условиям для назначения пенсии на 31 декабря 2018 года) предусмотрен налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу на величину кадастровой стоимости 6 соток в отношении одного земельного участка.

Какие варианты снижения платежей по земельному налогу предусматривает НК РФ? Ответ – в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Вводятся льготы, освобождающие от уплаты земельного налога организации, признаваемые фондами в соответствии с законодательством об инновационных НТЦ, в отношении земельных участков, входящих в состав территории таких центров (подп. 13 п. 1 ст. 395 НК РФ) .

Налоговую декларацию по земельному налогу (форма 1153005) в 2019 году организации будут представлять по новой форме. В ней учтены изменения в порядке налогообложения земельных участков: внесены правила, позволяющие с 2018 года исчислить налог в случае изменения кадастровой стоимости участка вследствие изменения его качественных и (или) количественных характеристик (вида разрешенного использования, категории земель, площади).

Изменения могут произойти также на региональном и муниципальном уровне, так как органы исполнительной власти субъектов РФ имеют полномочия утверждать результаты государственной кадастровой оценки земель, а органы местного самоуправления могут устанавливать налоговые ставки и льготы.

Налоговый вычет на земельный участок в 2019 году

Газета Аткарского
муниципального района

В 2019 году изменится система расчета налога на недвижимость для физических лиц

09 августа 2018 14:44 / Михаил ВАСИЛЬЕВ

О новшествах налогообложения корреспонденту «АГ» рассказал заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Саратовской области.

Все знают, что налоги нужно платить, но далеко не все понимают то, как рассчитывается сумма налога. Периодически возникает множество вопросов связанных с налогообложением, требующих компетентных и правильных ответов. Например, что делать, если налоговое уведомление не пришло или было потеряно или узнать, сколько нужно платить за недвижимость.

Раньше, чтобы получить ответы жителям приходилось лично идти в налоговую, — рассказывает заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Саратовской области Алексей ЛЕБЕДЬ. – Теперь такой необходимости нет. Информацию можно получить на официальном сайте ФНС России www.nalog.ruс помощью промо-страницы «Налоговое уведомление 2018». Там есть ответы на наиболее популярные вопросы, задаваемые сотрудникам налоговой.

Читайте так же:  Какая госпошлина на смену паспорта

С этого года в налоговом законодательстве появилось несколько нововведений.

До 2018 года человек, например, сдавший земельный пай в аренду, был обязан подать декларацию в форме 3 НДФЛ, и оплатить налог до 15 июля, — подчеркивает Алексей Александрович. – Теперь декларацию подавать не нужно, а НДФЛ, который будет указан в уведомлении, рассчитают в налоговом органе.

Есть и другие нововведения. Установлен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м по одному земельному участку, но это действует только для определенной категории граждан. Так, если площадь земельного участка не более 600 кв.м – земельный налог взыматься не будет, а если площадь участка более 600 кв.м – земельный налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

Расширен перечень автомобилей владельцы, которых будут платить по повышающему коэффициенту от 1,1 до 3. Это касается машин, средняя стоимость которых выше 3 миллионов рублей.

В Саратовской области сохранился и принцип расчета налога на имущество физических лиц по инвентаризационной стоимости. Так в 28 регионах, уже учитывается кадастровая стоимость. В нашем регионе для расчета налога пока используется специальный коэффициент-дефлятор и на новый расчет область перейдет в 2019 году.

Имущественный налоговый вычет

imushchestvennyy_vychet.jpg

Похожие публикации

Имущественный вычет регламентируется нормами Налогового кодекса, особенности его получения прописаны в ст. 220 НК РФ. Этот вид льготы введен для возмещения физическим лицам части налога, ранее уплаченного с доходов по ставке 13%, при реализации операций с имуществом налогоплательщика. Сумма удержанного с заработков НДФЛ, имущественный вычет взаимосвязаны – льгота предоставляется с учетом объема перечисленного за гражданина подоходного налога за конкретный налоговый период.

Имущественный налоговый вычет: классификация и нюансы оформления

Налогоплательщики могут получить имущественный вычет при продаже имущества, а также воспользоваться вычетом при осуществлении следующих операций:

реализация доли участия в капитале юридического лица;

изъятие у физического лица принадлежащего ему земельного участка для государственных или муниципальных нужд;

приобретение жилья (например, имущественный вычет при покупке квартиры, дома, части домовладения);

покупка участка, предназначенного для индивидуальной жилищной застройки;

Налоговый вычет может быть применен для уменьшения налогооблагаемой суммы дохода налогоплательщика (физического лица) или для возврата денег в счет компенсации за оплаченный ранее налог. Имущественный вычет 2019 доступен только резидентам РФ, которые имеют доходы, облагаемые НДФЛ.

Льгота оформляется через работодателя или через ИФНС. В первом случае понадобится уведомление налогового органа, подтверждающего обоснованность обращения работника за вычетом. Имущественный налоговый вычет в 2019 году можно будет заявить по месту трудоустройства, если основания для применения льготы возникнут в 2019 году. Если недвижимость была куплена или продана в 2018 году, в 2019 году возмещение можно оформить только через налоговую инспекцию. То есть в году возникновения оснований для льготного налогообложения вычет может применять работодатель, а после окончания отчетного периода действовать надо через ИФНС. Если заявитель льготы трудоустроен у нескольких работодателей, он вправе самостоятельно решить, по какому месту работу воспользоваться вычетом.

Право на имущественный вычет по ипотечному кредиту или по расходам на покупку (строительство) жилья возникает при условии, что приобретенная недвижимость находится на территории РФ. Если активы оформляются в собственность несовершеннолетних детей, заявителем вычета может стать работающий родитель ребенка (усыновитель, опекун, попечитель).

За вычетом по процентам по ипотечному кредиту налогоплательщик может обратиться только по одному объекту недвижимости.

Заявление на имущественный вычет подается на требуемую сумму льготы, а если по итогам года налоговых перечислений окажется недостаточно для погашения всего объема вычета, остаток может быть перенесен на следующий год.

Пенсионерам можно оформить имущественный вычет за 3 года, предшествующих приобретению жилья. Эта норма позволяет пенсионерам воспользоваться льготой даже при отсутствии в текущем или предшествующем году налогооблагаемых доходов. Пенсионеры могут воспользоваться правом переноса остатка по вычету на предыдущие годы (но не более трех лет, которые идут перед годом образования остатка по вычету).

Сумма имущественного вычета

Размер льготы зависит от типа имущественного вычета. На какой имущественный вычет могут рассчитывать налогоплательщики:

Если речь идет об изъятии государством находящегося в собственности у человека земельного участка, величина льготы будет равна выкупной стоимости надела с расположенными на нем недвижимыми активами (в том числе и в ситуациях с компенсацией, полученной в натуральной форме).

В размере доходов от продажи жилого имущества, которое находилось в собственности у заявителя не менее определенного срока: в общих случаях – 5 лет по недвижимости, купленной не ранее 2016 г., а при получении недвижимости в результате приватизации, по дарственной или в порядке наследования, необходимый для освобождения от налогообложения период владения снижается до 3 лет, такой же срок действует по объектам, приобретенным до 2016 г.). Максимальное ограничение вычета – 1 млн руб., т.е. вернуть можно до 130 тыс. руб. налога.

Вычет в размере доходов от продажи прочего имущества полагается и при несоблюдении минимальных сроков владения, но не более 250 тыс. руб. (норма распространяется и на прочее, в т.ч. движимое имущество, например, автомобили). Аналогичные правила и ограничения по сумме действуют в отношении вычета по доходам от продажи доли в уставном капитале.

Вместо вычета можно отнять от доходов по продаже актива затраты, связанные с первоначальным приобретением этого объекта. Например, дом был куплен в 2017 году за 1,8 млн руб., в 2018 году его перепродают за 2,3 млн руб. Имущественный вычет за 2018 год может быть заявлен в размере 1 млн руб., тогда налог будет взиматься с суммы 1,3 млн руб. (2,3 млн руб. доход – 1 млн. руб. максимальный вычет). Если воспользоваться правом уменьшения доходов на фактические затраты, то налогооблагаемая сумма составит 0,5 млн руб. (2,3 млн руб. доходы – 1,8 млн руб. затраты). Но это возможно при условии, что будут предоставлены документы, подтверждающие сумму издержек по приобретению актива.

При продаже имущественных активов, находящихся в долевой или совместной собственности распределение имущественного вычета производится пропорционально между всеми совладельцами (если иное не предусмотрено договоренностями совладельцев).

При строительстве и покупке жилья допускается вычет в размере фактических издержек, но не более 2 млн. руб., т.е. вернуть можно до 260 тыс. руб. налога (льготу можно заявлять по нескольким объектам в разные периоды, главное, чтобы в целом не был превышен законодательный лимит). За участок земли вычет может быть заявлен в такой же сумме, но только после того, как на нем будет возведено жилое строение и на него налогоплательщик получит правоустанавливающие документы.

При заявлении вычета по кредитным ипотечным процентам можно рассчитывать на максимальный размер вычета в сумме 3 млн. руб., т.е. возврат налога возможен в сумме до 390 тыс. руб.

Нужно учитывать, что при покупке жилья вычет не предоставляется, если налогоплательщик приобретал недвижимость до 2014 года и получил за нее вычет (который тогда предоставлялся раз в жизни). Если же покупка совершена после 01.01.2014 г., и вычет ранее не использовался, применить его можно несколько раз, но в общей сумме, не превышающей максимума – 2 млн. руб. Вычет по ипотечным процентам можно получить при покупке после 01.01.2014г. нового жилья, даже если ранее по недвижимости, купленной до 2014 г., уже был получен основной имущественный налоговый вычет (разъяснения даны в письме ФНС от 21.05.2015 № БС-4-11/8666).

Имущественный вычет: изменения 2019

Чтобы подтвердить право на льготу, необходимо предоставить такие документы:

для имущественного вычета понадобится договор покупки имущества;

правоустанавливающие документы на жилье, земельный участок;

договор долевого участия с передаточным актом (если речь идет о приобретении квартиры в новостройке);

документы, удостоверяющие размер понесенных расходов на строительство или покупку объекта недвижимости;

копия кредитного договора для получения вычета по ипотечным процентам;

при обращении за вычетом в ИФНС понадобится заполнить декларацию 3-НДФЛ и представить сведения о налогооблагаемых доходах (справка 2-НДФЛ).

Подробнее о требуемых документах можно узнать из наших статей.

Получение имущественного вычета в 2019 году будет осуществляться по прежней схеме. Налогоплательщик должен будет документально подтвердить понесенные расходы. Так как размер вычета не может быть больше суммы полученных заявителем за год налогооблагаемых доходов, в ИФНС надо предъявить декларацию 3-НДФЛ и справку 2-НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ, имущественный вычет по которой будет применяться в 2019 году, со следующего года будет оформляться по новому шаблону, предусмотренному Приказом ФНС от 03.10.2018 г. № ММВ-7-11/[email protected] Новшества затронули и справку о доходах, подаваемую по форме 2-НДФЛ – корректировки в ее бланк внесены Приказом ФНС от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/[email protected]

Имущественный вычет: разбираем на практике

Мария Сибекина, помощник налогового консультанта ООО «Первая Ростовская Налоговая Консультация».

Заявить о праве на получение имущественного вычета за 2018 г. можно лишь в 2019 г., и, пока вы готовите все необходимые документы на получение вычета в грядущем году, рассмотрим некоторые вопросы его получения.

– Я пенсионер, купил квартиру в 2017 году. Хочу получить имущественный вычет. В каком размере и за какие годы мне положен вычет?

В данном случае государство предоставляет право пенсионерам вернуть часть потраченной на покупку квартиры денежной суммы не только за 2017 г., но и за три предшествующих года (2016, 2015, 2014 гг.). То есть фактически пенсионер имеет право на получение вычета при покупке за 4 года. Размер имущественного вычета – не более 2 млн руб. (т.е. вы сможете вернуть максимум 260 000 руб.).

– В 2013 г. мною был приобретен жилой дом за 700 000 руб. Вычет по нему был получен в размере 91 000 руб. (13% от 700 000 руб.). А в 2018 г. была куплена квартира за 2, 1 млн руб. Можно ли получить имущественный вычет еще и с квартиры, если да, то в каком размере?

Если имущественный вычет был впервые применен налогоплательщиком до 2014 г. и получен не в полном размере (максимальный размер возврата – 260 000 руб., а в данном случае было получено 70 000 руб.), то воспользоваться остатком имущественного вычета по другим объектам недвижимости в последующие годы уже нельзя. В данной ситуации право на получение имущественного вычета по квартире не возникает даже при наличии остатка. Такое правило действует в том случае, если налогоплательщик впервые воспользовался правом на имущественный вычет при покупке до 2014 г.

Читайте так же:  Сказочный адвокат

– В 2018 г. мною в дар была получена квартира. Имею ли я право получить по данной квартире имущественный вычет при покупке?

В соответствии со ст. 220 НК РФ, вычет при покупке предоставляется только в том случае, если налогоплательщик понес расходы:

  • на строительство жилья;
  • его приобретение;
  • оплату процентов по ипотеке.

Учитывая, что объект был получен в дар, то расходы налогоплательщик не нес, а значит, не может получить вычет при покупке.

– В 2018 г. я купил в ипотеку земельный участок в садоводческом некоммерческом товариществе с целью постройки на нем круглогодичного жилого дома. Могу ли я получить налоговый вычет при покупке земельного участка?

Имущественный вычет при покупке земельного участка для постройки на нем жилого дома можно получить лишь после того, как на земельном участке будет построен и оформлен в собственность дом. Следовательно, право на получение имущественного вычета по земельному участку в данной ситуации не возникает.

ВРЕЗ: Имущественный вычет:

  • это возможность вернуть деньги из бюджета при строительстве или приобретении жилого дома (доли в нем), при покупке квартиры или комнаты (долей в них), при покупке земельного участка (доли в нем) с целью строительства жилого дома, а также при покупке земельного участка (доли в нем), на котором расположен приобретаемый жилой дом (доля в нем);
  • это возможность заплатить меньше налога на доходы физических лиц при продаже перечисленного имущества и при продаже транспортных средств.

– В 2014 г. супруги приобрели квартиру, и право собственности оформили на мужа. В 2018 г. в связи с бракоразводным процессом собственником квартиры становится жена, и в этом же году она продает квартиру. Будет ли она платить налог при продаже имущества?

В соответствии с семейным и налоговым законодательством право собственности на квартиру принадлежало супруге более трех лет, так как квартира во время брака находилась в общей совместной собственности. Значит доходы, полученные от ее продажи, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

– В 2014 г. мне в наследство была передана квартира. В 2018 г. я ее продала. С какого момента исчисляется срок владения наследованным имуществом? Возникает ли у меня обязанность по уплате налога при продаже недвижимости, полученной по наследству?

Право собственности на имущество, полученное в наследство, исчисляется со дня открытия наследства, т.е. со дня смерти наследодателя (п. 7 ст. 408 НК РФ). Если с момента открытия наследства до момента продажи прошло три года, то обязанность по уплате налога и сдачи декларации не возникает. В ином случае налогоплательщик должен сдать декларацию и уплатить налог. В данной ситуации обязанность по уплате налога и сдачи декларации не возникает, так как срок владения имуществом более трех лет.

– Хочу получить вычет при покупке автомобиля и не платить налог при его продаже. В 2018 г. я купил автомобиль в кредит. В 2019 г. собираюсь его продать. Положен ли мне вычет при покупке и продаже автомобиля?

– Вычет при покупке автомобиля не предусмотрен в налоговом законодательстве даже в случае приобретения его в кредит.

В данной ситуации возможен лишь вычет при продаже в одном из вариантов:

  1. в размере документально подтвержденных расходов на покупку данного автомобиля;
  2. при отсутствии документально подтвержденных расходов можно воспользоваться вычетом в размере 250 000 руб.

– В 2018 г. жена купила квартиру в индивидуальную собственность. В связи с тем, что в 2018 г. она официально не была трудоустроена, может муж получить вычет по квартире?

– Все имущество, приобретенное в браке, считается совместно нажитой собственностью. Следовательно, независимо от того, кто именно из супругов приобретал недвижимость, и в какую собственность, оба супруга имеют право получить вычет по данному объекту, а также распределить размер вычета между собой в разных долях.

– В 2016 г. я купил квартиру за 1, 5 млн руб. В 2017 г. начал получать за нее вычет «при покупке». В начале 2018 г. данную квартиру пришлось продать. Смогу ли я продолжать получать имущественный вычет уже по проданной квартире?

– Если налогоплательщик заявил право на налоговый вычет при покупке жилья и получает его, но продал жилье до использования вычета в полном объеме, то он вправе продолжать заявлять на вычет до полного его получения, несмотря на то, что квартира уже продана, и налогоплательщик не является ее собственником.

– В 2018 г. я купила квартиру. При ее покупке риэлтором были составлены следующие договоры:

  1. договор купли-продажи, согласно которому я заплатила продавцу квартиры 1, 5 млн руб.;
  2. договор неотделимых улучшений, в соответствии с которым я доплатила за квартиру 400 000 руб.

Таким образом, мною была уплачена сумма в размере 1, 9 млн руб. С какой суммы будет исчисляться вычет при покупке квартиры?

Базой, с которой производится исчисление вычета при покупке, является та сумма, которая прописана в договоре купли-продажи, а значит вычет будет распространяться лишь на 1, 5 млн руб. Сумма неотделимых улучшений в размер вычета входить не будет, т.к. в договоре купли-продажи не прописано, что в собственность приобретается не завершенная строительством квартира.

– В 2018 г. была куплена квартира и оформлена в собственность на несовершеннолетнего ребенка. Можно ли получить вычет за ребенка?

За несовершеннолетнего ребенка может получить вычет его родитель, но в том случае, если он сам ранее вычетом не пользовался либо воспользовался им не полностью. Также важно, что в будущем ребенок, при приобретении своей собственной квартиры, не теряет право на получение вычета.

– В 2012 г. я купила большой земельный участок. В 2015 г. я разделила данный участок на два и получила новые свидетельства о государственной регистрации права собственности на каждый из участков. В 2017 г. один из таких участков был продан. Каков срок нахождения проданного участка в моей собственности и надо ли мне уплачивать налог при продаже земельного участка?

– В данной ситуации возможны два варианта развития событий.

1. Позиция налоговых органов такова: срок нахождения проданного участка в вашей собственности с 2015 по 2017 гг. (то есть 2 года). Они исходят из ст. 11.4 ЗК РФ: при разделе земельного участка образуются новые участки, а следовательно, и новые права собственности, с момента возникновения которых и исчисляется срок владения имуществом. Земельный участок, из которого при разделе образуются новые участки, прекращает свое существование. Исходя из данной ситуации, у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога при продаже земельного участка.

2. Но можно обратиться в суд с целью признания срока владения земельными участками с 2012 по 2017 гг. Тем более что положительная судебная практика в подобных делах уже имеется. Например, в Определении Московского городского суда от 10.08.2011 по делу № 33-23054. В данном случае налог при продаже платить не придется.

– В 2017 г. я купил землю и построил жилой дом. В 2018 г. я продал данный дом. Имею ли я право уменьшить налог при продаже имущества на расходы, связанные с его строительством?

С целью уменьшения налога при продаже имущества налогоплательщик может учесть произведенные им и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением этого имущества (пп.2 п.2 ст. 220 НК КР), то есть – с куплей. Следовательно, учесть расходы по строительству жилого дома с целью уменьшения налога при его продаже нельзя.

– В 2017 г. я продала машину. Налога к уплате нет. Обязана ли я сдавать декларацию 3-НДФЛ? Какие последствия меня ждут при несвоевременной сдаче декларации (я ее не сдала в 2018 г., собираюсь сдать в 2019 г.)?

В 2017 г. налогоплательщиком был получен доход от продажи машины, а следовательно, данный доход должен быть задекларирован. Декларация 3-НДФЛ сдается в любом случае: и при наличии налога к уплате, и при его отсутствии. За несвоевременную сдачу «нулевой декларации» (в которой нет налога) предусмотрен штраф в размере 1 000 р.

Таблица

Сроки получения налоговых вычетов в 2019 г.

Льготы по налогу на землю 2019

Плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного либо бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения, что указано в п. 1 ст. 388 НК Российской Федерации.

Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, по сведениям государственного кадастра недвижимости.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Сведения о такой стоимости предоставляются территориальным органом Росреестра. Предварительно необходимо подать письменное заявление.

Налоговая база в отношении земельного участка, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся его собственниками, пропорционально долей в общей долевой собственности, а в случае нахождения в общей совместной собственности — в равных долях.

Кому предоставляется льгота?

До 2018 года действовали правила, прописанные в НК РФ. В пункте 5 статьи 391 обозначены категории граждан, которые могли воспользоваться правом на налоговые послабления:

  • Герои СССР и РФ;
  • полные кавалеры ордена Славы, ветераны и инвалиды ВОВ.

В 2019 году россиянам положены федеральные и местные льготы на землю. В первом случае освобождаются от налогообложения физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины этих народов. Такое решение приняло правительство с целью сохранения и развития традиционного образа жизни народов.

Читайте так же:  Как правильно оформить отказ от мед

Местные льготы можно будет оформить лицам, чьи права защищены нормативными актами, принятыми органами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). В указанных регионах будут устанавливаться в 2019 году налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая величину налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков.

Госдума Российской Федерации приняла решение о внесении поправок в Налоговый кодекс относительно предоставления дополнительных льгот при уплате земельного налога для пенсионеров. Такое решение было принято в декабре 2017 года. Пенсионеры смогут в 2019 году не платить налог на землю за дачные участки, площадь которых составляет менее 600 м2 (6 соток).

Как изменился размер льготы за последние 3 года?

В результате пересмотра кадастровой стоимости земли во многих регионах резко возрос и размер земельного налога. На основании нового законопроекта россияне будут платить в 2019 году меньше, чем 3 года назад.

Согласно ст. 391 Налогового кодекса «Порядок определения налоговой базы», налоговая база – это кадастровая стоимость земельного участка на определённую дату. Она измеряется в рублях. До принятия нового закона, некоторым категориям налогоплательщиков предоставлялась льгота по уплате налога: налоговая база уменьшалась на необлагаемую налогом сумму, равную 10 тысяч рублей.

Если налоговая база (кадастровая стоимость) участ­ка составляет 500 тысяч рублей, то земельным налогом облагалась сумма в 490 тысяч рублей. С 2019 года вместо необлагаемого земельным налогом минимума в 10 тысяч рублей установлена необлагаемая налогом величина кадастровой стоимо­сти: 600 квадратных метров. Уменьшение налоговой базы производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Какой размер льготы по налогу на землю в 2019 году

Федеральная льгота предусматривает уменьшение выплат на величину кадастровой стоимости 600 кв. м участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков.

Право на налоговый вычет реализуется посредством представления налогоплательщиком в любой налоговый орган уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет.

При непредставлении Уведомления налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога. Если при применении налогового вычета налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база будет равна нулю.

Лицам, указанным в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, не требуется дополнительно подавать заявление о предоставлении налоговой льготы в виде вычета, если в налоговой уже есть соответствующие документы, подтверждающие их право собственности и право на налоговую льготу.

Органы местного самоуправления, соответствующие органы власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы по земельному налогу, не предусмотренные федеральным законодательством.

Как получить льготу по налогу на землю в 2019 году

Лицам, которым по закону положены льготы по налогу на землю, имеют право подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении данной субсидии.

Если заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, повторно представлять заявление не требуется.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом:

  • через «Личный кабинет налогоплательщика»;
  • по почте;
  • путем личного обращения в любую налоговую инспекцию;
  • через уполномоченный МФЦ, с которым налоговым органом заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги.

Последние новости

В 2019 году сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками — физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В случае возникновения либо прекращения у налогоплательщика в течение налогового/отчетного периода права собственности на земельный участок, исчисление суммы налога будет производиться с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом/отчетном периоде.

Если возникновение права собственности на землю произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения указанного права. Аналогичный порядок исчисления льгот соблюдается и при прекращении права собственности на землю.

Если возникновение права собственности на участок либо его долю произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения/прекращения указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

Налоговый вычет при покупке земельного участка в 2019 году: изменения

Тот, кто покупает земельный участок в 2019 году, должен знать, что государство предоставляет будущему владельцу право получить налоговый вычет с этого приобретения. Что он собой представляет при покупке участка земли? Каковы его размеры в 2019 году? Как можно реализовать свое право на подобную денежную компенсацию? Читайте об этом в нашей статье.

Налоговый вычет за покупку земли в 2019 году

Не за каждый приобретаемый земельный участок можно оформить получение налогового вычета в 2019 году. Чтобы это стало возможным, земля на этом участке должна быть предназначена только для возведения жилых зданий, домов. При этом также разрешается на этом участке наличие уже построенного жилья. В этих случаях владелец земли может возвратить за совершенные налоговые выплаты 13% от всей стоимости произведенной покупки.

Механизм этой процедуры следующий: все россияне, официально трудоустроенные, обязаны совершать отчисления со своей заработной платы в виде налогов в государственный бюджет либо это делают непосредственно сами работодатели. Размер подобных отчислений налога равен 13%. Именно такой тринадцатипроцентный налог государство возвращает своему налогоплательщику при покупке определенного вида недвижимого имущества. Эта компенсационная мера предусмотрена государственной налоговой системой для сокращения расходов своих налогоплательщиков по совершаемой сделке. Данная процедура прописана в налоговом законодательстве – НК, статья № 220: физлица имеют подобное право на компенсацию денежных затрат при совершении покупок недвижимости имущественного характера.

Данная статья № 220 распространяется и на участки земли, так как они относятся к недвижимому имуществу, но только в том случае, если на нем уже есть жилой дом, или он предназначается для личной постройки для жилья.

Как оформляется право на вычет при покупке участка земли

Просьба на получение подобного вычета подается в заявительной форме. При этом такое заявление можно подать либо в местную налоговую службу, либо своему работодателю. Но каждый их этих вариантов имеет свои нюансы. Рассмотрим их особенности более подробно.

  1. Подаем заявление на получение денежной компенсации за выплату налога при покупке земли в местное отделение налоговой службы:
    • заполняем декларационный бланк по форме 3-НДФЛ;
    • собираем пакет необходимых бумаг (именно они должны служить основанием для получения денег, так как они будут подтверждать все совершенные расходы, а также права собственности на объекты недвижимости, как построенные, так и приобретенные);
    • через четыре месяца следует ожидать возврат финансов на расчетный банковский счет (он должен указываться заявителем в заявлении).
  2. Подаем заявление своему непосредственному работодателю на получение денежной компенсации за выплату налогов при покупке земли:
    • собираем пакет необходимых бумаг (они совпадают с предыдущим вариантом подачи заявления, кроме декларации по форме 3-НДФЛ);
    • работодатель сдаст всю документацию в налоговую службу;
    • ожидаем в течение месяца решения с налоговой службы (подтверждения/отказа) на использование права получения компенсационных средств за выплату налога при покупке земельного участка;
    • решение заявитель получит по своему месту работы, выплата вычета также будет произведена здесь же.

Каждый россиянин может самостоятельно выбрать удобный вариант подачи заявления на такой вычет с налога либо проконсультироваться с квалифицированным специалистом.

Что требуется от владельца земли для получения вычета

От заявителя государство также требует соблюдения нескольких условий:

  1. С доходов, получаемых в том году, когда подлежит выплата вычета с налога, должны производиться обязательные отчисления в госбюджет по процентной ставке в 13%. Специалисты обращают внимание на следующие нюансы:
    • если налогообложение заявителя-рабочего велось по другой процентной ставке (свыше 13%), то выплат не будет;
    • если россиянин-заявитель является безработным (или ИП на спецрежиме налогообложения) или пенсионером, то при пропуске срока на перенос остатка вычета в нем заявителю откажут.
  2. Заявителю необходимо проживать на территории нашего государства свыше 183 дней, то есть при его пребывании большей части года за рубежом в компенсационной выплате будет отказано.
  3. На земельном участке должен быть построен жилой дом с полученным на него правом собственности, в противном случае денежную компенсацию получить невозможно – письмо № 03-04-05/46423 Минфина нашего государства от 31.10.13 г.
  4. Земля на купленном участке обязательно должна предназначаться для ИЖС (жилищного строительства), в других случаях выплат не последует (если землю будут использовать для огородничества/садоводчества).
  5. Покупка должна быть совершена заявителем за свои собственные денежные средства. Если используется другой вариант – при покупке за средства работодателя, из материнского капитала, из госбюджета, в налоговом вычете будет отказано.
  6. Нельзя, чтобы сделка купли-продажи совершалась между членами одной семьи либо близкими родственниками, в этом случае компенсация не предоставляется.
  7. Постройка на этом участке земли должна представлять собой только жилой дом или здание, но не жилое строение (в этом случае рассчитывать на налоговый вычет заявителю не придется).

Специалисты предупреждают, что прежде, чем подавать заявление на использование права налогового вычета при покупке земельного участка, следует убедиться в действительном наличии такого права.

Какой размер вычета при покупке земли в 2019 году

Законодательство нашего государства устанавливает максимально возможный размер расходов в 2019 году на:

  1. Покупку участка земли и последующую постройку жилого дома – 2 миллиона рублей.
  2. Возвращение денежных средств по процентам ипотеки – 3 миллиона рублей.

Специалисты рекомендуют обратить внимание: если земля куплена до 2014 г. (это касается и оформления ипотечных выплат), то налоговый вычет не ограничивается по процентным ставкам.