Налог на недвижимое имущество юридических лиц в 2019 году

Оглавление:

С 1 января 2019 года налог на движимое имущество для организаций отменен

Теперь за движимое имущество с 1 января 2019 года платить не нужно. Соответствующий закон подписан В.Путиным. Что относится к движимому имуществу и за что теперь организациям и бизнесу не надо будет платить налог?

В Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, которые облегчат налоговую нагрузку организациям. Теперь за движимое имущество с 1 января 2019 года платить не нужно. Соответствующий закон подписан В.Путиным. Что относится к движимому имуществу и за что теперь организациям и бизнесу не надо будет платить налог?

Уже известно, что для бизнеса поднята ставка по налогу (НДС) с 18 до 20%, соответствующий закон об увеличении ставки НДС уже подписан Президентом РФ, однако Правительством было принято решение, что налог на движимое имущество следует отменить. Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ с многочисленными поправками в Налоговый кодекс РФ.

Таким образом, налогом теперь облагается только недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, а также недвижимое имущество, полученное по концессионному соглашению.

Но вот что именно считать движимым имуществом, в НК РФ не конкретизировано. На помощь налогоплательщикам пришла Федеральная налоговая служба России, которая оперативно опубликовала письмо от 2 августа 2018 г. № БС-4-21/ [email protected] с соответствующими разъяснениями об определении вида объектов имущества в целях применения положений главы 30 Налогового кодекса РФ.

Что считать движимым имуществом

Налоговики указали, что правовые основания для отнесения того или иного объекта к движимому или недвижимому имуществу должны определены нормами гражданского законодательства об условиях признания вещи движимой или недвижимой, в частности нормами статей 130-131 Гражданского кодекса РФ .

Движимое имущество — это имущество, параметры которого не позволяют его классифицировать как недвижимость. Характерной чертой таких материальных ценностей является возможность их передачи одним физическим лицом другому.

Законодательно: статьи 130-131 Гражданского кодекса РФ

1. К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. (в ред. Федеральных законов от 30.12.2004 N 213-ФЗ, от 03.06.2006 N 73-ФЗ, от 04.12.2006 N 201-ФЗ).

К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество. (в ред. Федерального закона от 13.07.2015 N 216-ФЗ) К недвижимым вещам относятся жилые и нежилые помещения, а также предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений (машино-места), если границы таких помещений, частей зданий или сооружений описаны в установленном законодательством о государственном кадастровом учете порядке. (абзац введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 315-ФЗ)

2. Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе.

Таким образом, в соответствии с разъяснениями ФНС России, налогоплательщик-юрлицо для подтверждения у него наличия оснований отнесения объекта имущества к недвижимости должен доказать налоговому органу наличие соответствующих признаков. В числе таких налоговики будут учитывать такие обстоятельства, как:

  • наличие или отсутствие записи об объекте недвижимости в ЕГРН;
  • при отсутствии в реестре таких сведений — наличие или отсутствие у объекта прочной связи с землей;
  • невозможность перемещения объекта без причинения большого ущерба его назначению.

В частности, в отношении объектов капитального строительства налоговики будут запрашивать у налогоплательщиков:

  • документы технического учета или технической инвентаризации объекта в качестве недвижимости;
  • разрешения на строительство;
  • разрешения на ввод в эксплуатацию;
  • проектную или иную документацию на создание объекта недвижимости;
  • данные о его характеристиках.

Как соообщает ФНС России, дополнительно в ходе налоговой проверки отчетности по налогу на имущество организаций налоговые инспекторы могут проводить осмотры, назначать экспертизы, привлекать специалистов необходимого профиля, требовать от налогоплательщиков документы и (или) информацию. Правда, только при наличии и в рамках оснований, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

Налог на движимое имущество отменен с 2019 года

До 2018 года на всей территории России действовала федеральная льгота по налогу на имущество для объектов движимого имущества, поставленных на учет в качестве основных средств, начиная с 2013 года. В 2018 году ее отменили, оставив право за субъектами РФ самостоятельно ее устанавливать.

Поэтому с 1 января 2018 года такая льгота действует только в тех субъектах РФ, где приняты соответствующие региональные законы. В связи с этим до конца 2018 года движимые объекты, поставленные на баланс в 2013 году или позже, освобождаются от налога только в тех субъектах РФ, которые приняли закон о предоставлении данной льготы налогоплательщикам-юрлицам. С 1 января 2019 года эти правила упраздняются вместе с самим налогом. Соответствующие правки также будут внесены в налоговую отчетность.

Налог на имущество по кадастровой стоимости для юридических лиц в 2018 — 2019 году

Можно сколько угодно возмущаться самим фактом того, что на недвижимость, находящуюся в собственности, начисляются налоги, но факт остается фактом – закон предусматривает, что любое недвижимое имущество является объектом налогообложения. А каков налог на имущество по кадастровой стоимости для юридических лиц в 2018 — 2019 году, читайте далее.

Юридический нонсенс

По большому счету, факт налогообложения недвижимости противоречит конституционным нормам. Статья 35 Основного Закона страны гарантирует каждому гражданину право приобретать, владеть и пользоваться своей собственностью, в том числе и недвижимым имуществом. Однако согласно той же статье никто не имеет права лишить человека собственности, кроме как по судебному вердикту. В соответствии с данной статьей каждый гражданин Российской Федерации может приобретать и владеть собственностью. Но действительно ли в полной мере он может осуществлять свое право владения?

Приобретение в собственность подразумевает, что гражданин либо организация вложили собственные средства в покупку недвижимости. Любая покупка, вплоть до самой мелкой, уже включает в себя налогообложение. То есть, приобретая, к примеру, квартиру, гражданин уже оплатил все налоговые сборы. И тут вступает в силу юридический нонсенс. Являясь собственником квартиры, гражданин, тем не менее, не является ее владельцем. Потому что при долгах по налогам квартиру могут изъять из его собственности. То есть, получается, что право на собственность, таким образом, уже не является неотъемлемым правом гражданина.

Споры о законности налогов на недвижимость ведутся юристами во всем мире. Это означает, что проблема действительно существует. Однако очень малое количество стран посчитало возможным вообще отказаться от этого вида налога, либо сократить его до размеров, не вызывающих нареканий со стороны налогоплательщиков. Практически не существует налогов на недвижимость в Великобритании, Ирландии и полностью они отсутствуют в Хорватии, Монако, Лихтенштейне и Мальте. Как видим, это список далеко не бедных стран.

Налогообложение по кадастровой цене в РФ

06.10.2014 года Президент РФ подписал закон о внесении поправок в Налоговый Кодекс.

Читайте так же:  Притча спор солнца и ветра

Таким образом, все виды налогоплательщиков, как юридические, так и частные лица, были приведены в равное положение по уплате налога на недвижимость по их кадастровой цене.

Понятие кадастровой стоимости

Как следует из самого термина, кадастровая цена устанавливается по кадастровым (реестровым) записям. Соответственно, вычисляется она по результатам государственной оценочной деятельности и соответствует рыночной цене, установленной массовым методологическим способом.

Установленные таким образом цены вносятся в государственную кадастровую книгу с присвоением каждому объекту недвижимости собственного номера.

Калькулятор налога на имущество по кадастровой стоимости для юридических лиц в 2018 — 2019 году

Принадлежащее юридическим лицам недвижимое имущество

В традиционном понимании понятие «недвижимость» означает привязанность имущества к земле, земельному участку. В отношении юридических лиц законодатель несколько расширяет это традиционное понимание. Так, в налогообложении юридических лиц в качестве недвижимого имущества также могут выступать:

  1. Морские и речные суда международной и внутренней навигации, которые подлежат обязательной государственной регистрации.
  2. Авиалайнеры, самолеты, вертолеты.
  3. Объекты космического назначения.
  4. Другое имущество, которое законодатель может отнести к недвижимому.

Еще одно различие в налогообложении по кадастровой цене между юридическими и физическими лицами выражается в том, что налогом облагаются не только собственная недвижимость юридического лица, но и объекты взятые:

  • в пользование;
  • в оперативное распоряжение;
  • в управление по доверенности от собственника;
  • по концессии, находящееся на балансе, как учитываемое в совместной партнерской деятельности и проводимое по бухгалтерскому балансу.

Налог на землю по кадастровой цене

Следует уточнить, что участки земли не облагаются налогом на недвижимость, поскольку законодатель в их отношении применяет другой вид налогообложения, а именно земельный налог.

В силу ст. 387 НК размеры налога определяются подзаконными региональными актами на уровне муниципальных органов самоуправления в зависимости от кадастровой стоимости земли. При этом ст. 389 НК РФ выводит из объектов налогообложения следующие земли:

  • выведенные либо ограниченные в обороте;
  • лесного фонда;
  • водного фонда;
  • входящие в многоквартирный жилой массив.

Налоговая ставка устанавливается статьей 394 НК РФ.

Налог на имущество по кадастровой стоимости для юридических лиц в 2018 — 2019 году

Можно сколько угодно возмущаться самим фактом того, что на недвижимость, находящуюся в собственности, начисляются налоги, но факт остается фактом – закон предусматривает, что любое недвижимое имущество является объектом налогообложения. А каков налог на имущество по кадастровой стоимости для юридических лиц в 2018 — 2019 году, читайте далее.

Юридический нонсенс

По большому счету, факт налогообложения недвижимости противоречит конституционным нормам. Статья 35 Основного Закона страны гарантирует каждому гражданину право приобретать, владеть и пользоваться своей собственностью, в том числе и недвижимым имуществом. Однако согласно той же статье никто не имеет права лишить человека собственности, кроме как по судебному вердикту. В соответствии с данной статьей каждый гражданин Российской Федерации может приобретать и владеть собственностью. Но действительно ли в полной мере он может осуществлять свое право владения?

Приобретение в собственность подразумевает, что гражданин либо организация вложили собственные средства в покупку недвижимости. Любая покупка, вплоть до самой мелкой, уже включает в себя налогообложение. То есть, приобретая, к примеру, квартиру, гражданин уже оплатил все налоговые сборы. И тут вступает в силу юридический нонсенс. Являясь собственником квартиры, гражданин, тем не менее, не является ее владельцем. Потому что при долгах по налогам квартиру могут изъять из его собственности. То есть, получается, что право на собственность, таким образом, уже не является неотъемлемым правом гражданина.

Споры о законности налогов на недвижимость ведутся юристами во всем мире. Это означает, что проблема действительно существует. Однако очень малое количество стран посчитало возможным вообще отказаться от этого вида налога, либо сократить его до размеров, не вызывающих нареканий со стороны налогоплательщиков. Практически не существует налогов на недвижимость в Великобритании, Ирландии и полностью они отсутствуют в Хорватии, Монако, Лихтенштейне и Мальте. Как видим, это список далеко не бедных стран.

Налогообложение по кадастровой цене в РФ

06.10.2014 года Президент РФ подписал закон о внесении поправок в Налоговый Кодекс.

Таким образом, все виды налогоплательщиков, как юридические, так и частные лица, были приведены в равное положение по уплате налога на недвижимость по их кадастровой цене.

Понятие кадастровой стоимости

Как следует из самого термина, кадастровая цена устанавливается по кадастровым (реестровым) записям. Соответственно, вычисляется она по результатам государственной оценочной деятельности и соответствует рыночной цене, установленной массовым методологическим способом.

Установленные таким образом цены вносятся в государственную кадастровую книгу с присвоением каждому объекту недвижимости собственного номера.

Калькулятор налога на имущество по кадастровой стоимости для юридических лиц в 2018 — 2019 году

Принадлежащее юридическим лицам недвижимое имущество

В традиционном понимании понятие «недвижимость» означает привязанность имущества к земле, земельному участку. В отношении юридических лиц законодатель несколько расширяет это традиционное понимание. Так, в налогообложении юридических лиц в качестве недвижимого имущества также могут выступать:

  1. Морские и речные суда международной и внутренней навигации, которые подлежат обязательной государственной регистрации.
  2. Авиалайнеры, самолеты, вертолеты.
  3. Объекты космического назначения.
  4. Другое имущество, которое законодатель может отнести к недвижимому.

Еще одно различие в налогообложении по кадастровой цене между юридическими и физическими лицами выражается в том, что налогом облагаются не только собственная недвижимость юридического лица, но и объекты взятые:

  • в пользование;
  • в оперативное распоряжение;
  • в управление по доверенности от собственника;
  • по концессии, находящееся на балансе, как учитываемое в совместной партнерской деятельности и проводимое по бухгалтерскому балансу.

Налог на землю по кадастровой цене

Следует уточнить, что участки земли не облагаются налогом на недвижимость, поскольку законодатель в их отношении применяет другой вид налогообложения, а именно земельный налог.

В силу ст. 387 НК размеры налога определяются подзаконными региональными актами на уровне муниципальных органов самоуправления в зависимости от кадастровой стоимости земли. При этом ст. 389 НК РФ выводит из объектов налогообложения следующие земли:

  • выведенные либо ограниченные в обороте;
  • лесного фонда;
  • водного фонда;
  • входящие в многоквартирный жилой массив.

Налоговая ставка устанавливается статьей 394 НК РФ.

Налог на имущество по кадастровой стоимости для юридических лиц в 2018 — 2019 году

Можно сколько угодно возмущаться самим фактом того, что на недвижимость, находящуюся в собственности, начисляются налоги, но факт остается фактом – закон предусматривает, что любое недвижимое имущество является объектом налогообложения. А каков налог на имущество по кадастровой стоимости для юридических лиц в 2018 — 2019 году, читайте далее.

Юридический нонсенс

По большому счету, факт налогообложения недвижимости противоречит конституционным нормам. Статья 35 Основного Закона страны гарантирует каждому гражданину право приобретать, владеть и пользоваться своей собственностью, в том числе и недвижимым имуществом. Однако согласно той же статье никто не имеет права лишить человека собственности, кроме как по судебному вердикту. В соответствии с данной статьей каждый гражданин Российской Федерации может приобретать и владеть собственностью. Но действительно ли в полной мере он может осуществлять свое право владения?

Приобретение в собственность подразумевает, что гражданин либо организация вложили собственные средства в покупку недвижимости. Любая покупка, вплоть до самой мелкой, уже включает в себя налогообложение. То есть, приобретая, к примеру, квартиру, гражданин уже оплатил все налоговые сборы. И тут вступает в силу юридический нонсенс. Являясь собственником квартиры, гражданин, тем не менее, не является ее владельцем. Потому что при долгах по налогам квартиру могут изъять из его собственности. То есть, получается, что право на собственность, таким образом, уже не является неотъемлемым правом гражданина.

Споры о законности налогов на недвижимость ведутся юристами во всем мире. Это означает, что проблема действительно существует. Однако очень малое количество стран посчитало возможным вообще отказаться от этого вида налога, либо сократить его до размеров, не вызывающих нареканий со стороны налогоплательщиков. Практически не существует налогов на недвижимость в Великобритании, Ирландии и полностью они отсутствуют в Хорватии, Монако, Лихтенштейне и Мальте. Как видим, это список далеко не бедных стран.

Налогообложение по кадастровой цене в РФ

06.10.2014 года Президент РФ подписал закон о внесении поправок в Налоговый Кодекс.

Читайте так же:  Доверенность экспедитору на получение денежных средств

Таким образом, все виды налогоплательщиков, как юридические, так и частные лица, были приведены в равное положение по уплате налога на недвижимость по их кадастровой цене.

Понятие кадастровой стоимости

Как следует из самого термина, кадастровая цена устанавливается по кадастровым (реестровым) записям. Соответственно, вычисляется она по результатам государственной оценочной деятельности и соответствует рыночной цене, установленной массовым методологическим способом.

Установленные таким образом цены вносятся в государственную кадастровую книгу с присвоением каждому объекту недвижимости собственного номера.

Калькулятор налога на имущество по кадастровой стоимости для юридических лиц в 2018 — 2019 году

Принадлежащее юридическим лицам недвижимое имущество

В традиционном понимании понятие «недвижимость» означает привязанность имущества к земле, земельному участку. В отношении юридических лиц законодатель несколько расширяет это традиционное понимание. Так, в налогообложении юридических лиц в качестве недвижимого имущества также могут выступать:

  1. Морские и речные суда международной и внутренней навигации, которые подлежат обязательной государственной регистрации.
  2. Авиалайнеры, самолеты, вертолеты.
  3. Объекты космического назначения.
  4. Другое имущество, которое законодатель может отнести к недвижимому.

Еще одно различие в налогообложении по кадастровой цене между юридическими и физическими лицами выражается в том, что налогом облагаются не только собственная недвижимость юридического лица, но и объекты взятые:

  • в пользование;
  • в оперативное распоряжение;
  • в управление по доверенности от собственника;
  • по концессии, находящееся на балансе, как учитываемое в совместной партнерской деятельности и проводимое по бухгалтерскому балансу.

Налог на землю по кадастровой цене

Следует уточнить, что участки земли не облагаются налогом на недвижимость, поскольку законодатель в их отношении применяет другой вид налогообложения, а именно земельный налог.

В силу ст. 387 НК размеры налога определяются подзаконными региональными актами на уровне муниципальных органов самоуправления в зависимости от кадастровой стоимости земли. При этом ст. 389 НК РФ выводит из объектов налогообложения следующие земли:

  • выведенные либо ограниченные в обороте;
  • лесного фонда;
  • водного фонда;
  • входящие в многоквартирный жилой массив.

Налоговая ставка устанавливается статьей 394 НК РФ.

ФНС рассказала обо всех недавних новвовведениях по налогам на имущество

В письме от 06.08.2018 N БС-4-21/[email protected] ФНС напомнила о некоторых недавно внесенных в НК изменениях в отношении налогов на имущество.

Федеральным законом от 29.07.2018 № 232-ФЗ установлено:

  • что в случае направления налоговиками документов по почте, при отсутствии у физлица (не ИП) места жительства (места пребывания) на территории РФ и отсутствии в ЕГРН (налогоплательщиков) сведений об адресе для таких «посылок», они направляются по адресу места нахождения одного из принадлежащих такому физлицу объектов недвижимости (кроме земельных участков). Это вступит в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования указанного закона;
  • с 1 января 2019 года введены правила о едином налоговом платеже, перечисляемом по желанию физлиц в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства в счет предстоящего исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физлиц;
  • с 1 января 2019 года физические лица могут уплачивать налоги через МФЦ госуслуг. Для этого в регионе должна быть организована такая возможность;
  • с 1 января 2019 года установлено, что в случае уплаты налогов физлицами через кассу местной администрации, почту, а также через МФЦ плата за прием денежных средств и за их перечисление не взимается.

Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ с налогового периода 2019 года «выстрелит» по следующим направлениям:

  • движимое имущество организаций исключено из объектов налогообложения;
  • налоговая база будет определяться отдельно в отношении каждого объекта недвижимости, а также в отношении имущества, входящего в состав единой системы газоснабжения;
  • предусмотрено, что налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов, если иное не предусмотрено статьей 386 НК, налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию.

Федеральным законом от 03.08.2018 № 334-ФЗ предусмотрено:

  • с 1 января 2019 года перерасчет ранее исчисленных физлицам земельного налога и налога на имущество не производится, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов;
  • единые правила применения кадастровой стоимости при налогообложении недвижимого имущества организаций и физлиц:
    • о применении кадастровой стоимости при условии её внесения в ЕГРН (недвижимости), независимо от оснований её определения;
    • установлено, что изменение кадастровой стоимости объекта вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик этого объекта учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости;
    • в случае изменения кадастровой стоимости вследствие исправления технической ошибки в сведениях ЕГРН, ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии или суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, учитываются начиная с даты начала применения «старой» кадастровой стоимости. В случае приравнивания кадастровой стоимости к рыночной по решению комиссии или суда новые сведения, внесенные в ЕГРН, учитываются с даты начала применения для целей налогообложения «старой» кадастровой стоимости. Все это применению к сведениям об изменении кадастровой стоимости, внесенным в ЕГРН по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года;
  • с 1 января 2015 года предусмотрено включение детей-инвалидов в категорию льготников по земельному налогу и по налогу на имущество физлиц;
  • с 1 января 2017 года предусмотрено распространение условий определения предельных налоговых ставок, налоговых вычетов и льгот по налогу на имущество физлиц на «части жилых домов» и «части квартир»;
  • с 1 января 2017 года предусмотрено распространение установленных для гаражей и машино-мест условий определения предельных налоговых ставок, и прочих льгот на гаражи и машино-места физлиц, расположенные в зданиях, входящих в региональный «кадастровый» перечень;
  • начиная с третьего налогового периода, в котором для исчисления налога на имущество физлиц применяется порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, налог не может увеличиваться более чем на 10% в год.

Изменение налога на имущество в России от 2018 к 2019 году, Москва сохраняет льготы

Сегодня в статье будут рассмотрены такие понятия, как движимое и недвижимое имущество, налогообложение (связанное с ними), а также изменения на 2019 год в налоговом законодательстве Российской Федерации. Также будет отдельно рассмотрен вопрос о налогообложении имущества организации.

Движимое и недвижимое имущество

Для начала, необходимо определить понятия движимого и недвижимого имущества. К недвижимому имуществу относится все, что связано с землей. Это могут быть земельные участки, здания, незавершенные постройки, предприятия, частные дома и так далее. Кроме того, законодательство признает недвижимым имуществом морские и воздушные судна, а также космические объекты. Согласно налоговому кодексу, все объекты, признаваемые недвижимым имуществом, определяются в 130 ст. Гражданского кодекса.

При этом, налогообложению подлежит не только находящееся в собственности недвижимое имущество, но и используемые на временных правах владения. Сюда могут относиться доверенности и временный договор на совместную деятельность. Но сами земельные участки не подлежат налогообложению, как и воздушные, и морские суда. Недвижимым считают все, что невозможно переместить, во всяком случае — переместить без вреда. Следовательно, все денежные средства и ценные бумаги переходят во вторую категорию, как и авто с различным оборудованием.

На движимое имущество также налагается определенный налог. Но единственные, кто пока избегает этой участи — это предприниматели малого бизнеса, работающие по программам УСН и ЕНВД. Согласно законодательству, упрощенцы не обязаны платить налог на имущество, кроме того, что относится к списку кадастровой регистрации. Что касается остальных компаний, то уже начиная с 2018 года вопрос о налогообложении стал региональным. Ведь теперь все субъекты самостоятельно решают, применять ли льготную программу налогообложения относительно движимого имущества, поставленного на учет после 1 января 2013 года.

На сегодняшний день, максимальный налог на движимое владение не может превышать 1,1% от его стоимости. В том же проекте упоминалось, что в 2019 году максимальная ставка вырастет в два раза. Но уже летом ситуация изменилась. Как уже говорилось выше, вводить этот налог или отменять его, теперь привилегия субъектов, поэтому необходимо отслеживать информацию о действиях администрации регионов. Корреспондент ИА “Экспресс-Новости” обратил особенное внимание, что если изменяется законодательство в пользу населения, то оно может быть подписано задним числом. Например, если регион принимает закон о льготах, то налогоплательщики имеют право вернуть уплаченную ранее сумму.

Читайте так же:  Жалоба расчет

Льготы для налога на имущество в Москве в 2018 году

С тех пор, как в законодательство были внесены поправки, которые позволяют регионам самостоятельно решать вопрос по налогообложению организаций, на адрес Правительства Москвы пришло огромное количество писем от владельцев малого бизнеса, с просьбой сохранить нулевую ставку.

Учитывая пожелания граждан, Мосгордума внесла изменения в уже действующий закон “О налоге на имущество организаций”, согласно которому, нулевая ставка на имущество сохраняется на весь 2018 год. Однако, в поправках ничего не говорится о планах на 2019 год. Следовательно, вопрос мог бы снова подняться в следующем году.

В Московской области решение о нулевой ставке принято уже до 2020 года. Это относится к движимому имуществу, которое организация получила в качестве основных средств. Но сюда не относятся объекты, полученные от реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также иные владения между взаимозависимыми лицами. Единственным исключением последнего условия являются железнодорожные подвижные составы, которые были произведены после 1 января 2013 года.

Как изменился налог на имущество в 2018 году

Вопрос о налогообложении в 2018 году стал острым не только для предпринимателей, которые зависят от решений администрации, хотя изначально льготная ставка на имущество была федеральный. Интересно, что по законам эта субсидия по-прежнему остается федеральной, а вот правоприменение передали полностью регионам. Однако, изменения расстроили не только предпринимателей, но и физических лиц. За последнее время количество исков, подаваемых в суд гражданами, значительно обогатили судебную практику по данному вопросу.

Напомним, что с этого года стоимость налогообложение рассчитывается исключительно по кадастровой стоимости. До этого расчет опирался на инвентаризационную стоимость. В начале года такое изменение показало серьезные недоработки Росреестра за предыдущие годы. Что, по-видимому, и решили наверстать в кратчайшие сроки. У граждан происходящее вызвало не просто недоумение, но скорее шок. Поскольку уже не раз приходилось через суд отстаивать реальную сумму от установленной кадастровыми органами.

Основной особенностью здесь можно выразить тот факт, что гражданам удавалось доказать свою правоту и снизить кадастровую стоимость почти на 70%. Откуда невольно возникает вопрос об обоснованности кадастровой оценки. Хотя, законодательство уже ответило на него, установив обязательное условие о максимальном приближении кадастровой стоимости к рыночным ценам. Данный налог для пенсионеров теперь тоже отличается, точнее отличаются льготы на на него. С нынешнего года, пенсионер имеет право воспользоваться такой льготой только по отношению к одному из объектов имущества, на собственный выбор.

Если собственник проводит какие-то сделки, то также обязан будет платить 13% от суммы договора. Раньше этот налог могли избежать те, кто владел имуществом не менее трех лет, но с этого года сроки увеличились до 5 лет. Еще одним неприятным нововведением для граждан становится тот факт, что вышеуказанный налог относится не только к гражданам, приобретающим жилье в ипотеку или на рынке. Теперь сюда входят новые категории, которые раньше были ограждены от лишних расходов. А именно, налог теперь действует на право приватизации, на наследство и на приобретение в результате дарения.

Разумеется, такие кардинальные меры могут привести к возмущению народа. И лишь поэтому, государство решило ввести правило, согласно которому, если налог оказался значительно выше, чем он мог быть по старой системе, то производится перерасчет по особой формуле, снижающей сумму налога. Подобное отделение от инвентаризационной стоимости коснулось всех предпринимателей. Хотя, во избежание серьезного недовольства, здесь пока действуют некоторые поблажки, позволяющие гражданам привыкнуть к новым цифрам. И это не единственное изменение для населения. Теперь все собственники недвижимости обязаны платить новый налог, который относится именно к физлицам.

Уплата налога на имущество

Недвижимость теперь зависит от налогообложения. Сюда относятся: частные дома для постройки, а также квартира или часть квартиры, коммерческие помещения, гаражи и остальные недвижимые объекты, которые зарегистрированы. Для всех граждан является обязанностью уплата налога до 1 декабря, уведомления об этом заранее приходят по адресу регистрации, либо на почту личного кабинета на сайте ФНС.

В 2018 году оплата налога стала особенно проблемной темой для владельцев квартир советской постройки. Все потому, что теперь их стоимость может вырасти в десятки раз, ведь цена будет не инвентаризационной, а кадастровой (о чем уже говорилось выше). Зато владельцам нового жилья повезло больше, из-за перерасчета они могут заплатить даже меньше, чем ожидали ранее. Как и в случае с организациями, налогообложение частных лиц также может быть изменяемым по решению регионов. Но льготы не могут уменьшить сумму более чем в 3 раза.

Законодательством также предусмотрены и категории лиц, которые не будут выплачивать налог. Сюда относятся не только ветераны и инвалиды, но и Герои России (или СССР), а также пострадавшие от аварии на ЧАЭС. Но льгота для этих граждан действует только на один из объектов имущества. Иными словами, если у гражданина есть несколько квартир, или квартира с дачей и так далее, то он может, по своему усмотрению, выбирать объект, на который будет применена льгота.

Изменения налога в 2019 году

Пока физические лица приходят в себя после нововведения 2018 года, предприниматели уже с нетерпением ждут 2019 года. Согласно распоряжению президента, в грядущем году все движимое имущество предприятий будет освобождено от налогообложения. Такая новость не может не порадовать бухгалтеров, которые постепенно сходят с ума, пытаясь вычислить сумму налога, со всеми его изменениями и “особыми формулами”.

На данный момент считается, что такое изменение было призвано немного приукрасить действительность, в которой значительно возрастает НДС. Вполне возможно, что это действительно так. Однако в данном случае получается, что закон создается одинаковый для всех, а налог упраздняется только для крупного бизнеса. Потому как весь малый бизнес, преимущественно, и так использует льготную нулевую ставку налогообложения. Следовательно, 2019 год проведет некоторую черту под неопределенностью налога на имущество организаций.

Напомним, что еще в 2013 году на него был введен мораторий, согласно которому, ставка равнялась нулю, затем в нынешнем году ставка выросла до 1,1% (и в остальных сферах будет продолжать расти). Но хотя бы предпринимателям улыбнулась удача. Если говорить о реальности, то теперь, по новому федеральному закону, налоговая система будет работать отдельно с каждым объектом имущества, который входит в состав Единой системы газоснабжения.

При этом владельцы данных объектов, по-прежнему, должны будут приносить в налоговую службу документы, связанные с расчетом по авансовым платежам, плюс налоговые декларации. Пока известно, что период действия данного закона распространяется с 2019 до 2021 года. Планируется, что за этот период появится дополнительный стимул для развития отечественной промышленности.

Подводя итог, можно сказать, что единственные, кто действительно может быть рад изменениям в налоговом законодательстве — это сами регионы, которые уже не первый год задавались вопросами о налогообложении. Ведь суммы, уплачиваемые предприятиями в виде налогов, стекаются в местные бюджеты. Теперь законодательство дает практически карт-бланш в отношении налогообложения, но при этом разумные рамки все-таки установлены, и за них субъекты не могут выходить.

Это относится и к минимальной сумме, и к максимальной. Так, максимальная сумма налога не может превышать 1,1%, а минимальная не может быть более, чем в три раза ниже указанной. Вот в этом диапазоне субъекты имеют полное право регулировать деятельность предприятий. Причем, это относится и к малому бизнесу. Но, такое изменение оказалось не слишком долгим, потому как уже со следующего года этот налог будет вовсе отменен. Только отмена эта будет исключительно для организаций и предприятий. А вот физическим лицам, по-прежнему, придется отстаивать свои права и доказывать реальную стоимость имущества.

Ведь, как показала практика, кадастровая стоимость на недвижимость отличается в десятки раз от инвентаризационной. К сожалению для граждан, эти десятки раз относятся к увеличению суммы. Хотя, вполне возможно, что такое количество судебных разбирательств все-таки внесло свою лепту, и теперь кадастровая оценка будет более объективной.