Налог на имущество организаций ставка 2019 нижний новгород

Налоговая нагрузка на нижегородцев к 2019 г. вырастет на 30%

Комитет по бюджету и налогам Законодательного собрания Нижегородской области одобрил законопроект, предполагающий повышение ставок налога на имущество физических лиц.

Как передает НИА «Нижний Новгород», новый налог на имущество физических лиц, который будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости объектов, начнет действовать на территории Нижегородской области с 1 января 2015 г.

Конкретные ставки налога будут определять муниципалитеты.

«В целях снижения налоговой нагрузки на налогоплательщиков Налоговым кодексом предусматриваются переходные положения, в соответствии с которыми повышение налога от кадастровой стоимости по сравнению с инвентаризационной распределяется на четыре года. При начислении налогов будут использоваться понижающие коэффициенты: в первый налоговый период 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6, в четвертый – 0,8», — пояснила министр финансов региона Ольга Сулима.

По оценке региональных властей, в первые два-три года в целом по области произойдет снижение налоговой нагрузки на плательщиков за счет понижающего коэффициента.

«Только к пятому году произойдет повышение – по нашим оценкам, процентов на тридцать», — сказал и.о. заместителя губернатора Нижегородской области Владимир Иванов.

Председатель комитета по бюджету и налогам Заксобрания Александр Шаронов предложил подготовить для депутатов «типовые сценарии» повышения налогов.

«Например, как повысится налог на двухкомнатную квартиру хрущевской постройки в Нижнем Новгороде или трехкомнатную квартиру брежневской постройки», — сказал он.

Депутат Заксобрания Михаил Гапонов считает, что увеличение налоговой нагрузки произойдет в любом случае, вопрос в том как это делать — единовременно или постепенно.

По итогам обсуждения члены комитета приняли решение рекомендовать региональному парламенту принять данный законопроект в двух чтениях на заседании Законодательного собрания 31 октября.

Напомним, согласно новому федеральному закону, подписанному президентом РФ Владимиром Путиным 7 октября, ставка налога на имущество физических лиц устанавливается в размере 0,1% кадастровой стоимости для жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение, гаражей и машиномест, а также хозяйственных строений и сооружений, площадь которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

В то же время эту ставку муниципалитеты смогут увеличивать в три раза.

В отношении административно-деловых и торговых центров, офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания, а также объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб., ставка составит 2%. Для прочих объектов налогообложения — 0,5%.

Новый налог регионы смогут вводить со следующего года, а с 2020 г., согласно документу, на новую систему должна перейти вся страна.

Руководитель налоговой практики юридической фирмы Timofeev/Cherepnov/Kalashnikov Михаил Першин отмечал, что возникают некоторые сомнения в том, насколько адекватно и справедливо будет осуществляться регулирование налога на имущество с точки зрения рыночных показателей цен и обоснованности кадастровой оценки.

«Не секрет, что ситуация с формированием региональных бюджетов является, мягко говоря, сложной. Стремление местных властей завысить кадастровые показатели может привести к резкому росту числа судебных споров по оспариванию стоимости объектов, повышению финансовых и временных расходов граждан на судебные расходы, которые пока покрываются далеко не в полном объеме», — подчеркивает Михаил Першин.

Налог на имущество (недвижимость) в Нижнем Новгороде в 2018-2017 годах

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на имущество в г. Нижний Новгород на 2017-2018 год установлены решением Городской Думы г. Н.Новгорода от 19.11.2014 N 169 «О налоге на имущество физических лиц» (с изменениями, действующими в 2018 г.).

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Нижний Новгороде

В соответствии с новым порядком, действующим с 2016 г., в Нижегородской области расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости. Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога на недвижимость

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2016 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2017 г., за 2017 г. – до 1 декабря 2018 г. , а за 2018 год — до 1 декабря 2019 года.

Ставки налога на имущество в Н. Новгороде

Налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в следующих размерах.

1. Для жилых домов; жилых помещений; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства:

Кадастровая стоимость объекта налогообложения

Ставка налога

До 10 000 000 рублей (включительно)

Свыше 10 000 000 рублей до 50 000 000 рублей (включительно)

Свыше 50 000 000 рублей до 300 000 000 рублей (включительно)

2. Для объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, — 2 % от кадастровой стоимости.

3. Для прочих объектов налогообложения — 0,5 % от кадастровой стоимости.

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

  • 10 кв.м. в отношении комнаты,
  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м. в отношении жилого дома.
  • 1 миллион рублей — в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

  • 0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
  • 0,4 — при расчете налога за 2016 г.;
  • 0,6 — при расчете налога за 2017 г.;
  • 0,8 — при расчете налога за 2018 г..

Начиная с 2019 г. поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где

  • Н — сумма налога, подлежащая уплате;
  • Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
  • Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
  • К – поправочный коэффициент.

Пример расчета

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Нижний Новгороде с кадастровой стоимостью 3 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляла 420 рублей.

Справочно: Узнать кадастровую стоимость квартиры (жилого дома) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога на имущество.

1. Итак, налоговый вычет для квартиры составляет 20 кв.м., то есть налоговый вычет из базы составляет:

3 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 857 142,85 рублей;

Читайте так же:  Договор россии по севастополю

2. Ставка налога на данную квартиру установлена 0,1 %.

(3 000 000 – 857 142,85) * 0,1 % = 2142,85 рублей.

Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2

Сумма налога к уплате за 2015 г. = (2142,85 -420)*0,2+420 = 764,57 рублей

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (2142,85 -420)*0,4+420 = 1109,14 рублей

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (2142,85 -420)*0,6+420 = 1453,71 рублей

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (2142,85 -420)*0,8+420 = 1798,28 рублей

Сумма налога к уплате за 2019 г. и последующие годы = 2142,85 рублей.

Льготы по налогу на недвижимость в Нижний Новгороде

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • инвалиды с детства;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • ветераны боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
  • пенсионеры по старости и другие.

Законодательством города дополнительно к федеральным льготникам по уплате налога на имущество введены льготные категории граждан по уплате налога, к которым относятся:

  • дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей;
  • лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в возрасте от 18 до 23 лет, обучающиеся в образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования;
  • инвалиды III группы инвалидности;
  • совместно проживающие родители и дети многодетных семей, признанные таковыми в установленном порядке;
  • граждане, признанные малоимущими в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2003 N 44-ФЗ «О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи»;
  • члены семьи военнослужащего, проходящего службу по призыву.

Новое: Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору — квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

При этом кадастровая стоимость льготного объекта недвижимости не должна превышать 300 млн. рублей.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Налог на имущество (недвижимость) в Нижегородской области в 2018-2017 г.

В соответствии с законом Нижегородской области от 05.11.2014 N 140-З «О применении с 1 января 2015 года на территории Нижегородской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» (принят постановлением ЗС НО от 30.10.2014 N 1514-V) на территории области с 01 января 2015 г. применяется налог на недвижимость, рассчитываемый от кадастровой стоимости (об особенностях расчета и уплаты налога можно прочитать по ссылке).

Такой порядок применяется во всех населенных пунктах области. Административный центр – Нижний Новгород. Крупные города и населенные пункты: Дзержинск, Арзамас, Саров, Бор, Кстово, Павлово, Выкса, Балахна, Заволжье, Богородск, Кулебаки, Городец, Семёнов, Лысково, Сергач, Шахунья, Навашино, Лукоянов, Первомайск, Урень, Чкаловск, Ворсма, Володарск, Шатки, Ардатов.

Одновременно к расчету сумы налога от кадастровой стоимости перешли г. Москва, Республики Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Карачаево-Черкесская, Коми, Татарстан, Мордовия, Удмуртия, Амурская, Архангельская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край.

Срок уплаты налога на недвижимость.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года, за 2017 год – до 1 декабря 2018 года, а налог на имущество за 2018 год — до 01 декабря 2019 года.

Срок уплаты налога на недвижимость в 2018 году — 1 декабря.

Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.

Если нарушить срок уплаты налога, то налогоплательщику придется заплатить пени, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования.

Ставки налога на имущество

Особенностями уплаты налога является то, что ставка налога на имущество в Нижегородской области устанавливаются для каждого муниципального образования.

Например, в г. Н.Новгороде в отношении квартир (комнат) стоимостью до 10 млн. рублей установлена ставка в размере 0,1 % от кадастровой стоимости объекта недвижимости, в Арзамасе квартира стоимостью более 1 млн. рублей облагается налогом по ставке 0,3 %, а в г. Дзержинске ставка 0,1 % применяется в отношении любых квартир вне зависимости от их стоимости.

Отличие инвентаризационной стоимости имущества от кадастровой стоимости

Кадастровая оценка максимально приближена к рыночной стоимости объекта недвижимости и значительно выше инвентаризационной.

Как правило, текущая инвентаризационная оценка домов старого фонда в несколько раз ниже, чем рыночная. В домах современной постройки разница значительно меньше. Например, инвентаризационная стоимость двухкомнатной квартиры в доме 1980-х годов в г. Нижний Новгород составляет 300 тыс. рублей, а кадастровая стоимость такой квартиры приближается к отметке 2 млн. рублей.

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

  • 10 кв.м. в отношении комнаты,
  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м. в отношении жилого дома.
  • 1 миллион рублей — в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю.

Например, площадь квартиры составляет 56 кв. м, налоговый вычет по квартире — 20 кв. м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 36 кв. м. По комнате 15 кв. м — облагаться налогом будет только 5 кв. м.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты на 5 лет, применяемые при расчете суммы налога:

  • 0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
  • 0,4 — при расчете налога за 2016 г.;
  • 0,6 — при расчете налога за 2017 г.;
  • 0,8 — при расчете налога за 2018 г.;

Начиная с 2019 г. поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где

Н — сумма налога, подлежащая уплате;

Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;

Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;

К – поправочный коэффициент.

Расчет налога на имущество

Для расчета налога необходимо знать кадастровую стоимость объекта налогообложения. Определить кадастровую стоимость квартиры (дома, земельного участка) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), указав кадастровый номер объекта недвижимости, а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога по формуле.

Н = ((КС –КСвычета) x С)- Н2) x К + Н2, где

  • Н – годовая сумма налога на недвижимость;
  • КС – кадастровая стоимость объекта;
  • КСвычета – установленный размер уменьшения кадастровой стоимости, рассчитанный по формуле (КС / S объекта)* S вычета;
  • С – ставка налога, установленная органом местного самоуправления;
  • Н2 –сумма налога, исчисленная от инвентаризационной стоимости (за 2014 год);
  • К – понижающий коэффициент.

Пример расчета налога на имущество

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Н.Новгород, с кадастровой стоимостью 3 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляла 420 рублей.

1. Итак, налоговый вычет для квартиры составляет 20 кв.м., то есть налоговый вычет из базы составляет:

3 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 857 142,85 рублей;

2. Ставка налога на данную квартиру установлена 0,1 %.

(3 000 000 – 857 142,85) * 0,1 % = 2142,85 рублей.

Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2

Сумма налога к уплате за 2015 г. = (2142,85 -420)*0,2+420 = 764,57 рублей

Читайте так же:  Порядок оформления комнаты в собственность

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (2142,85 -420)*0,4+420 = 1109,14 рублей

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (2142,85 -420)*0,6+420 = 1453,71 рублей

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (2142,85 -420)*0,8+420 = 1798,28 рублей

Сумма налога к уплате за 2019 г. и последующие годы = 2142,85 рублей.

Льготы по налогу на недвижимость в Нижегородской области

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • инвалиды с детства;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • ветераны боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
  • пенсионеры по старости и другие.

Законодательством установлено, что дополнительные льготы могут вводиться нормативными актами муниципальных образований.

Так, на территории г. Н. Новгород установлены дополнительные льготы для многодетных семей и малообеспеченных граждан, в г. Арзамасе льготы также предусмотрены для многодетных семей, а в г. Дзержинске льгот по уплате налога на недвижимость на местном уровне не предусмотрено.

Новое: Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера по старости или у инвалида в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то налогоплательщик имеет право на льготу: на один объект по выбору — квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Подготовлено «Персональные права.ру»

Ставки налога на имущество в городах Нижегородской области:

Налог на имущество организаций в Нижегородской области с 2016 года будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости

Законодательное собрание Нижегородской области (ЗСНО) на заседании 22 октября 2015 года приняло изменения в закон «О налоге на имущество организаций», разработанные в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ. Он предусматривает, что с 1 января 2016 года налог на имущество организаций будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Это касается всех категорий налогоплательщиков, в том числе применяющих упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Об этом сообщает управление по взаимодействию со СМИ ЗСНО.

Использование кадастровой стоимости при определении налоговой базы по налогу на имущество организаций будет применяться в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них, а также нежилых помещений, назначение которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются в этих целях. Законом предусмотрена ставка налога в размере 2%.

Кроме того, законом предусмотрены льготы для отдельных категорий налогоплательщиков. Как сообщил на заседании областного парламента председатель комитета ЗСНО по бюджету и налогам Александр Шаронов, для некоторых категорий налогоплательщиков ставки будут снижены в 4 раза.

По его словам, усиление давления на представителей бизнеса и собственников недвижимости в связи с принятием закона в целом не ожидается. «Где будет рост в разы — где люди вообще не платили налог на имущество, использовали схемы, чтобы налог не платить», — сказал депутат.

Александр Шаронов сообщил, что по большинству новых объектов недвижимости налог, исчисляемый исходя из кадастровой стоимости, будет ниже, чем исчисляемый исходя из балансовой рыночной стоимости, как раньше. По оценке министерства финансов Нижегородской области, с принятием закона доходы в областной бюджет могут увеличиться на 200 млн рублей в год.

Депутат подчеркнул, что с 2016 года на расчет налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости должны перейти все регионы РФ.

Налог на имущество организаций ставка 2019 нижний новгород

от 27 ноября 2003 года № 109-З

О налоге на имущество организаций

О налоге на имущество организаций

(с изменениями на 3 октября 2018 года)

———————————————————————————
Документ с изменениями, внесенными:
Законом Нижегородской области от 11.06.2004 № 58-З;
Законом Нижегородской области от 14.12.2005 № 194-З;
Законом Нижегородской области от 14.12.2005 № 195-З;
Законом Нижегородской области от 07.07.2006 № 65-З;
Законом Нижегородской области от 01.02.2007 № 15-З;
Законом Нижегородской области от 08.05.2007 № 56-З;
Законом Нижегородской области от 23.05.2007 № 60-З;
Законом Нижегородской области от 01.11.2007 № 144-З;
Законом Нижегородской области от 07.07.2008 № 86-З;
Законом Нижегородской области от 08.08.2008 № 95-З;
Законом Нижегородской области от 05.06.2009 № 73-З;
Законом Нижегородской области от 04.02.2010 № 18-З;
Законом Нижегородской области от 03.05.2011 № 49-З;
Законом Нижегородской области от 09.08.2011 № 93-З;
Законом Нижегородской области от 01.12.2011 № 175-З;
Законом Нижегородской области от 03.07.2012 № 84-З;
Законом Нижегородской области от 06.11.2013 № 140-З;
Законом Нижегородской области от 27.11.2013 № 151-З;
Законом Нижегородской области от 28.09.2015 № 137-З;
Законом Нижегородской области от 22.10.2015 № 147-З;
Законом Нижегородской области от 02.02.2016 № 9-З;
Законом Нижегородской области от 06.04.2016 № 34-З;
Законом Нижегородской области от 06.05.2016 № 70-З;
Законом Нижегородской области от 28.10.2016 № 140-З;
Законом Нижегородской области от 01.02.2017 № 9-З;
Законом Нижегородской области от 27.02.2017 № 18-З;
Законом Нижегородской области от 03.05.2017 № 46-З;
Законом Нижегородской области от 05.10.2017 №№ 109-З; 110-З
Законом Нижегородской области от 08.11.2017 № 152-З;
Законом Нижегородской области от 06.12.2017 № 164-З;
Законом Нижегородской области от 01.02.2018 № 2-З;
Законом Нижегородской области от 03.04.2018 № 19-З;
Законом Нижегородской области от 02.10.2018 № 85-З;
Законом Нижегородской области от 03.10.2018 № 93-З

Принят Законодательным Собранием 27 ноября 2003 года

Статья 1. Общие положения

Статья 1. Общие положения

Налог на имущество организаций (далее в настоящем законе — налог) устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом.
Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации определяет налоговую ставку, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по налогу, особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества.
(Абзац второй в р
ед. Закона области от 22.10.2015 № 147-З — см. предыдущую редакцию)

Статья 1_1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

Статья 1 . Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; (п. 2 в ред. Закона области от 03.05.2017 № 46-З — см. предыдущую редакцию)

3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.

3. Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1 и 2 части 1 настоящей статьи, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на налоговый период определяется уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти, направляется в электронной форме в Управление Федеральной налоговой службы по Нижегородской области и размещается на официальном сайте Правительства Нижегородской области в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

4. До установления в соответствии с пунктом 9 статьи 378 части второй Налогового кодекса Российской Федерации порядка определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений установление вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений на территории Нижегородской области осуществляется в порядке, установленном нормативным правовым актом Правительства Нижегородской области.

Статья 2. Налоговая ставка

1. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества, устанавливается в размере 2,2 процента.

2. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка устанавливается в размере 2,0 процента, если иное не предусмотрено в части 3 настоящей статьи.

Читайте так же:  Трудовой договор с молодыми специалистами

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 0,5 процента:

1) в отношении расположенных в административно-деловых центрах помещений, используемых налогоплательщиками для выполнения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов, средств Российского фонда фундаментальных исследований и Российского фонда технологического развития, при условии, что указанные средства составляют не менее 30 процентов всех доходов, полученных научной организацией в отчетном (налоговом) периоде;

2) в отношении гостиниц, расположенных в принадлежащих налогоплательщику зданиях (строениях, сооружениях) или помещениях в зданиях (строениях, сооружениях), при наличии по состоянию на 1 января налогового периода выданного аккредитованной организацией свидетельства о присвоении гостинице категории, предусмотренной системой классификации гостиниц и иных средств размещения;

3) в отношении нежилых зданий (строений, сооружений), при одновременном соблюдении следующих условий:
а) нежилые здания (строения, сооружения) и помещения в них не переданы в пользование третьим лицам и используются налогоплательщиком для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих его производственную деятельность;
б) нежилые здания (строения, сооружения) расположены на земельных участках, вид разрешенного использования которых предусматривает только размещение объектов промышленности и (или) производства и (или) административных зданий (строений, сооружений) промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок промышленности;
в) на земельных участках, указанных выше, или на прилегающих к ним земельных участках расположены находящиеся в собственности налогоплательщика нежилые здания (строения, сооружения), используемые им для осуществления производственной деятельности, и данные нежилые здания (строения, сооружения) и помещения в них не переданы налогоплательщиком в пользование третьим лицам. (см. Примечание 13)

Статья 2_1. Налоговые льготы

1. Освобождаются от налогообложения:
1) пункт утратил силу с 01.01.2008 согласно Закону области от 01.02.2007 № 15-З
2) органы государственной власти Нижегородской области, государственные органы Нижегородской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Нижегородской области (за исключением имущества, переданного в аренду);
(Пункт 2- в ред. Закона области
от 01.12.2011 № 175-З— см. предыдущую редакцию)

3) профсоюзные организации (за исключением профсоюзных организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность);
4) организации городского наземного и подземного электрического транспорта, организации, осуществляющие пассажирские перевозки фуникулерами и канатными дорогами (за исключением имущества, переданного в аренду);
(Пункт 4 в редакции Закона области
от 3.07.2012 № 84-З см. предыдущую редакцию)

6) организации, являющиеся субъектами инвестиционной деятельности, реализующими приоритетный инвестиционный проект Нижегородской области, — в отношении имущества, создаваемого, приобретаемого для реализации приоритетного инвестиционного проекта, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере инвестиционной политики. Основания, порядок и условия применения льготы по налогу, предусмотренной настоящим пунктом, определяются в соответствии с Законом Нижегородской области от 31 декабря 2004 года № 180-З «О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Нижегородской области»;
(Пункт 6 изложен в новой редакции Законом области
от 23.05.2007 № 60-З; в ред. Законов области от 03.05.2011 № 49-З; от 06.05.2016 № 70-З — см. предыдущую редакцию)
7) организации, являющиеся субъектами инновационной деятельности, реализующими приоритетный инновационный проект Нижегородской области, — в отношении имущества, используемого для реализации приоритетного инновационного проекта Нижегородской области, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере инновационной политики, за исключением имущества организации, одновременно используемого для хозяйственной деятельности организации. Основания, порядок и условия применения льготы по налогу, предусмотренной настоящим пунктом, определяются в соответствии с Законом Нижегородской области от 14 февраля 2006 года № 4-З «О государственной поддержке инновационной деятельности в Нижегородской области»;
(Пункт 7 изложен в новой редакции Законом области
от 23.05.2007 № 60-З; от 06.05.2016 № 70-З — см. предыдущую редакцию) (см. Примечание 6)

8) организации — в отношении объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации регионального и (или) местного (муниципального) значения; (п. 8 изложен в новой ред. Законом области от 06.04.2016 № 34-З — см. предыдущую редакцию)

9) организации почтовой связи — в отношении имущества, используемого в оказании услуг почтовой связи и доставки пенсий, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 50 процентов от общей суммы выручки;
(Пункт 9 в ред.Закона Нижегородской области от 07.07.2006 № 65-З) (см. Примечание 3)
10) организации народных художественных промыслов Нижегородской области — в отношении имущества, используемого для осуществления своей уставной деятельности;
П. 11 отменен Законом Нижегородской области от 05.10.2017 № 110-З — см. предыдущую редакцию

12) организации, выполняющие государственный оборонный заказ по созданию ядерных боеприпасов, в объеме работ которых научно-исследовательские, опытно-конструкторские и экспериментальные работы составляют не менее 70 процентов, — в размере 25 процентов от суммы, подлежащей перечислению в бюджет.
(Пункт 12 введен Законом области
от 14.12.2005 № 194-З), (см. Примечание 1)
13) организации — в отношении имущества, используемого исключительно для охраны природы, по перечню объектов основных средств природоохранного назначения, ежегодно согласовываемому уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области, при условии направления в текущем налоговом периоде средств, высвобождающихся в результате использования налоговой льготы, на приобретение или создание объектов основных средств природоохранного назначения.
Порядок формирования и утверждения Типового перечня объектов основных средств природоохранного назначения, а также порядок согласования налогоплательщиком перечня объектов основных средств природоохранного назначения с уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в части соответствия Типовому перечню объектов основных средств природоохранного назначения определяется нормативным правовым актом Правительства Нижегородской области.
(абзацы первый, второй изложены в новой редакции Законом области от 03.04.2018 № 19-З — см. предыдущую редакцию)

Указанная налоговая льгота предоставляется организациям, обозначенным в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) следующими кодами:
Раздел C. Обрабатывающие производства;
Раздел D. Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха;
Раздел H. Транспортировка и хранение:

52.10.21 Хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки;
Раздел E. Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений:

37.00 Сбор и обработка сточных вод;



1 . Организациям в отношении приобретенных и вновь введенных в действие основных средств (новых, реконструированных и модернизированных) предоставляются налоговые льготы в виде установления следующих налоговых ставок:
1) в течение первого года с момента ввода в эксплуатацию — 0 процентов;
2) в течение второго года с момента ввода в эксплуатацию — 0,55 процента;
3) в течение третьего года с момента ввода в эксплуатацию — 1,1 процента.
Указанная льгота предоставляется организациям обрабатывающих производств, научно-исследовательским институтам и конструкторским бюро, обозначенным в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности следующими кодами:
Раздел D. Обрабатывающие производства.
В разделе К. Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг:

73. Научные исследования и разработки.
Льгота предоставляется по итогам налогового периода по налогу на имущество организаций при условии, что организацией получена прибыль за период, подлежащий льготированию, и отсутствуют убытки за предыдущий налоговый период, размер средней заработной платы будет не ниже среднеобластного уровня прошлого года по данному виду экономической деятельности и темп роста заработной платы будет не менее среднеобластного размера, фактически сложившегося на территории Нижегородской области по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Нижегородской области.
(Абзац девятый в ред. Закона области
от 04.02.2010 № 18-З — см. предыдущую редакцию)

Налоговая льгота предоставляется при условии выполнения налогоплательщиком текущих обязательств по платежам в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды и отсутствия у него просроченной задолженности по итогам налогового периода.
(Часть 1 введена Законом области от 01.11.2007 № 144-З)

1 . При наличии у налогоплательщика права на получение льготы по нескольким основаниям, указанным в частях 1 и 1 настоящего Закона, льгота по каждому объекту налогообложения предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика.
(Часть
1 изложена в новой редакции Законом области от 04.02.2010 № 18-З — см. предыдущую редакцию)

1 . Организациям, являющимся субъектами инвестиционной деятельности, при реализации приоритетного инвестиционного проекта, предусматривающего модернизацию, реконструкцию имущества организации (созданного, приобретенного до начала реализации приоритетного инвестиционного проекта), предоставляются налоговые льготы по каждому объекту имущества организации в зависимости от удельного веса стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости на начало квартала, следующего за отчетным периодом, в котором проведена модернизация, реконструкция (в процентах), в виде установления следующих налоговых ставок:

Удельный вес стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости на начало квартала, следующего за отчетным периодом, в котором проведена модернизация, реконструкция
(в процентах)