Налог на имущество организаций 2019 сроки сдачи декларации

Оглавление:

Срок сдачи декларации по налогу на имущество

Кто должен сдавать отчет

Отчетные формы по имущественному фискальному сбору предоставляются организациями, признаваемыми налогоплательщиками в соответствии с главой 30 НК РФ . На сегодняшний день плательщиками признаются организации, имеющие на балансе в составе основных средств движимое и недвижимое имущество.

Обратите внимание, что с 2019 года вносятся изменения в указанную главу. Начиная с 01.01.2019, объектом обложения имущественным фискальным сбором будет считаться только недвижимость. Движимые основные средства (транспорт, оборудование, инвентарь) от обложения имущественным фискальным сбором освобождаются.

Какой бланк использовать

Налоговая декларация предоставляется по результатам налогового периода. Налоговым периодом для имущественного фискального платежа является год.

Форма отчета утверждена Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/ [email protected] . Именно по ней предоставляется отчетность за 2018 г.

Какую еще отчетность сдает налогоплательщик

Статьей 379 НК РФ установлен не только налоговый период — год, на также и отчетный период — квартал. Поэтому, кроме отчетности по результатам года, организация-налогоплательщик обязана ежеквартально предоставлять в ИФНС авансовый расчет по налогу на имущество. Срок сдачи установлен НК РФ, а бланк расчета — тем же Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/ [email protected] .

Отчетными периодами признаются:

Налог на имущество — декларация: сроки сдачи 2018

Сроки сдачи отчетности, а также авансовых расчетов прописан в статье 386 НК РФ :

Не позднее 30 марта следующего года.

Не позднее 30 календарных дней месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если день сдачи отчета выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день предоставления переносится на первый следующий рабочий день.

В 2018 г. сроки следующие:

  • 1 квартал — 30.04.2018;
  • полугодие — 30.07.2018;
  • 9 месяцев — 30.10.2018;
  • год — 01.04.2019.

В какую налоговую инспекцию сдавать

Отчетность по налогу на имущество сдается налогоплательщиками:

  • по месту нахождения организации;
  • по месту нахождения каждого обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс;
  • по месту нахождения каждого объекта недвижимости.

Что грозит несвоевременное предоставление отчетных форм

Если организация не соблюдает срок предоставления декларации по налогу на имущество, то ей грозит ответственность в соответствии со статьями 119 и 119.1 НК РФ в виде штрафа:

  • 200 руб. — за несоблюдение электронной формы подачи отчетности;
  • 5 % от неуплаченной суммы исчисленного платежа в бюджет на основании непредоставленной отчетности, но не менее 1000 руб. и не более 30 % от указанной суммы.

Кроме того, при несдаче налоговой декларации ИФНС имеет право заблокировать операции на банковских счетах компании до момента предоставления отчета в инспекцию (п. 3 ст. 76 НК РФ ). Происходит блокировка, если просрочка составила более 10 дней.

Все сроки отчетности для бухгалтера в 2019 году

В данной статье вы найдете перечень отчетности, которую предстоит сдать в 2019 году. В рамках статьи мы не будем рассматривать отчетность организаций, которую они составляют в силу специфики своей деятельности (сельское хозяйство, производство алкоголя и т. п.).

Специалисты многих компаний и ИП смогут найти данные по своей отчетности и на основании указанных сроков составить график платежей по налогам. Таким образом, можно заблаговременно рассчитать примерные затраты по налогам, проанализировав данные предыдущего года. Естественно, это правило не сработает, если в новом году фирма планирует увеличить обороты или сменить направление деятельности.

Режим налогообложения, действующий на предприятии, диктует состав и сроки отчетности.

Бухгалтеру, работающему с ОСН, нужно хорошо разбираться в различных налогах, ведь ему предстоит сдавать широкий спектр отчетов, в том числе:

1. Налоговые декларации по:

2. Отчетность во внебюджетные фонды:

  • 4-ФСС;
  • подтверждение основного вида деятельности;
  • СЗВ-М;
  • СЗВ-стаж.

3. Прочая отчетность в ФНС:

  • расчет по страховым взносам;
  • сведения о среднесписочной численности;
  • 2-НДФЛ;
  • 3-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ;
  • бухгалтерская отчетность.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Декларация по НДС

По НДС отчитываются поквартально (ст. 174 НК РФ). К этому виду декларации нужно относиться очень внимательно, ведь любую неточность ФНС легко обнаружит. С особой бдительностью следует заносить данные по всем счетам-фактурам, чтобы в дальнейшем не пришлось сдавать уточненки.

В 2018 году налогоплательщик выполнит требования закона, если сдаст декларацию по НДС в прописанные законодателем сроки:

за IV квартал 2018 года — до 25 января;

за I квартал 2019 года — до 25 апреля;

за II квартал 2019 года — до 25 июля;

за III квартал 2019 года — до 25 октября.

В 2019 году отчетность по НДС всегда выпадает на рабочие дни, поэтому сроки никуда не сдвигаются.

Большая часть российского бизнеса отчитывается по НДС электронно. Только определенные категории плательщиков НДС могут сдать декларацию в распечатанном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Не все знают, что квартальный НДС можно перечислять в бюджет одинаковыми суммами в течение трех месяцев, идущих за отчетным кварталом. Перевести налог на счет ФНС нужно успеть до 25-го числа каждого из месяцев. Так, налог за II квартал 2017 года заплатить придется до 25.07.2017, 25.08.2017, 25.09.2017.

Существуют компании, которые, помимо декларации, также отправляют в инспекцию журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Выполнить отправку следует до 20-го числа месяца, наступающего за истекшим налоговым периодом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Журнал сдается исключительно в электронном виде.

Декларация по налогу на прибыль

В отличие от НДС прибыльный налог считается нарастающим итогом, соответственно, декларацию сдают за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (ст. 285 НК РФ). В отчетные периоды платятся авансовые платежи, а по итогам года бюджет ФНС пополняет налог за вычетом перечисленных авансов (ст. 287 НК РФ). Если компания получит убыток, платить налог не придется.

В 2019 году сроки для подачи декларации не изменились:

  • за 2018 год — до 28 марта;
  • за I квартал 2019 года — до 29 апреля (срок сдвигается из-за выходного дня);
  • за I полугодие 2019 года — до 29 июля;
  • за 9 месяцев 2019 года — до 28 октября.

Если средний квартальный доход налогоплательщика более 15 млн рублей, отчитываться и платить авансы придется каждый месяц (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

Декларацию по налогу на прибыль некоторые компании сдают в бумажном виде, но такое право они утратят, как только среднесписочная численность трудящихся станет выше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП вместо декларации по налогу на прибыль сдают 3-НДФЛ. За 2018 год отчитаться нужно до 30.04.2019.

Сведения о среднесписочной численности работников

По окончании года компании и ИП отчитываются о средней численности в ФНС. Форма заполняется очень легко и состоит из одного листа.

Крайний срок для подачи сведений — 21.01.2019 (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Компании, которые начнут свою деятельность (зарегистрируются) в 2019 году, также должны будут сдать сведения о численности до 20-го числа месяца, наступающего за месяцем регистрации. Например, если компания будет создана 09.04.2019, сдать сведения потребуется не позднее 20.05.2019.

С 2017 года форма сдается только по взносам на страхование от несчастных случаев. Сдают все компании и ИП с сотрудниками.

  • за 2018 год — до 21 января (на бумаге) и до 25 января (электронно);
  • за I квартал 2019 года — до 22 апреля (на бумаге) и до 25 апреля (электронно);
  • за I полугодие 2019 года — до 22 июля (на бумаге) и до 25 июля (электронно);
  • за 9 месяцев 2019 года — до 21 октября (на бумаге) и до 25 октября (электронно).

Подтверждение основного вида деятельности

Страхователи могут работать по разным направлениям деятельности. Ежегодно компании определяют вид деятельности, имеющей наибольший удельный вес. Эти данные собираются в специальную таблицу и сдаются в ФСС (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55). ИП данные не представляют.

До 15.04.2019 все компании должны представить комплект из трех составляющих: заявление с указанием одного ведущего вида деятельности и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (с подробным расчетом), а также копию пояснительной записки к балансу за 2018 год (записку не сдают субъекты малого бизнеса).

Читайте так же:  Последующий залог гк

Расчет по страховым взносам

  • за 2018 год — до 30 января
  • за I квартал 2019 года — до 30 апреля);
  • за I полугодие 2019 года — до 30 июля;
  • за 9 месяцев 2019 года — до 30 октября.

Сдавать форму нужно до 15-го числа месяца, идущего за отчетным (ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). То есть январскую СЗВ-М полагается сдать до 15.02.2019 и т.д..

СЗВ-СТАЖ за 2018 год нужно сдать до 01.03.2019.

Декларация по налогу на имущество организаций

Все компании — собственники имущества признаются плательщиками соответствующего налога. С 2019 года налог на движимое имущество отменен.

Субъекты РФ определяют порядок и сроки перечисления налога и авансовых платежей (ст. 383 НК РФ). Также по решению субъекта РФ компании могут быть освобождены от сдачи промежуточных налоговых расчетов. Однако за год следует отчитываться всем без исключений.

За январь — март, январь — июнь и январь — сентябрь подаются налоговые расчеты, а по итогам года — декларация. Имейте в виду, что субъекты РФ могут отменить промежуточные расчеты, тем временем годовую декларацию предстоит сдать всем предприятиям, на балансе которых числятся основные средства (ст. 379 НК РФ).

Имущественную декларацию за 2018 год нужно представить до 01.04.2019 (ст. 386 НК РФ).

Сроки для налоговых расчетов:

  • за I квартал 2019 года — до 30 апреля;
  • за I полугодие 20197 года — до 30 июля;
  • за 9 месяцев 2019 года — до 30 октября.

Электронную декларацию направляют в адрес ИФНС компании с численностью свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП платят налог на имущество, но декларации по нему не сдают.

Декларация по транспортному налогу

Налог на транспорт затрагивает компании, у которых есть поставленные на учет в ГИБДД транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Соответственно, эти же организации единожды в год сдают декларацию.

За 2018 год нужно успеть отчитаться до 01.02.2019 (ст. 363.1 НК РФ).

Несмотря на то что декларация сдается раз в год, регионы своим решением вправе дополнительно ввести квартальные авансовые платежи (ст. 363 НК РФ).

Небольшие компании до 100 человек могут воспользоваться законным правом и сдавать бумажную декларацию, более крупные предприятия сдают ее только в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП не сдают декларацию по транспортному налогу.

Декларация по земельному налогу

Если в собственности компании есть земля, которая по всем правилам относится к объектам налогообложения, нужно отчитываться по земельному налогу (ст. 388 НК РФ).

Декларацию за 2018 год нужно успеть подать до 01.02.2019 (ст. 398 НК РФ).

Если в компании трудится более 100 человек, отчитаться придется через интернет (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Отчетность о доходах физ.лиц

Раз в квартал в ИФНС подается форма 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • за 2018 год — до 1 апреля;
  • за I квартал 2019 года — до 30 апреля ;
  • за I полугодие 2019 года — до 31 июля;
  • за 9 месяцев 2019 года — до 31 октября.

Формируя отчет 6-НДФЛ, следует руководствоваться нормами главы 23 НК РФ и правильно указывать сроки.

Кроме того, за 2018 год не забудьте сдать справку 2-НДФЛ до 01.04.2019.

Оба отчета по НДФЛ допустимо сдавать в бумажном виде только при условии соблюдения лимита численности — не более 25 человек. Когда лиц, получивших доходы, больше 25, отчетность направляется исключительно в электронном виде.

Бухгалтерская отчетность

О своем финансовом состоянии, о задолженности, запасах, капиталах компании раскрывают информацию в годовой бухгалтерской отчетности. По экземпляру такой отчетности от плательщиков ждут ФНС и Росстат.

В составе отчетности можно найти бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отдельные приложения к ним (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Для малого бизнеса существуют упрощенные формы отчетности, которые позволяют не детализировать представленные показатели.

За 2018 год нужно сдать отчетность до 011.04.2019 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ , п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ).

Опытные бухгалтеры знают, что работать на УСН гораздо легче. А все потому, что упрощенцы не платят самые сложные в расчете налоги: НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Лишь в исключительных случаях упрощенцы могут стать плательщиками указанных налогов (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Подавать данные по страховым взносам должны все упрощенцы с работниками. Значит, они так же, как и компании на ОСНО, в 2019 году будут сдавать расчет по страховым взносам в ФНС.

Также упрощенцы сдают в ФНС сведения о среднесписочной численности, бухгалтерскую отчетность и отчеты о доходах работников и других физ. лиц по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Налоги на землю и транспорт платят те компании, у которых присутствуют указанные объекты налогообложения.

Сроки обязательной отчетности уже были приведены выше для общего режима.

Специфичным отчетом в данном случае служит годовая декларация по УСН.

Чтобы соблюсти сроки, за 2018 год отправить налог на банковский счет инспекции и декларировать свою деятельность компаниям надо до 01.04.2019 (ст. 346.23 НК РФ), а ИП до 30.04.2019.

Упрощенцы перечисляют авансы по налогу на счет ИФНС (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

  • за I квартал 2019 года — до 25 апреля;
  • за I полугодие 2019 года — до 25 июля;
  • за 9 месяцев 2019 года — до 25 октября.

Компаниям и ИП на данном спецрежиме легче вести налоговый учет, ведь законодательство позволяет не платить ряд налогов: на прибыль, на имущество и НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Прочие налоги платятся на общих основаниях.

Помимо стандартных отчетов (смотрите перечень в примере про ОСНО), вмененщики заполняют декларацию по ЕНВД и отправляют ее в ИФНС:

  • за IV квартал 2018 года — до 20 января;
  • за I квартал 2019 года — до 22 апреля;
  • за II квартал 2019 года — до 22 июля;
  • за III квартал 2019 года — до 21 октября.

Авансовые платежи вмененщики совершают ежеквартально до 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Компания утратит право на ЕНВД, если количество работников превысит 100 человек (пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Компании с работниками вынуждены сдавать существенную часть отчетов. Чтобы не пропустить установленные даты, пользуйтесь нашим календарем. Своевременная подача отчетов и перечисление налогов в положенные сроки помогут вам избежать не только пеней и штрафов, но и нежелательной блокировки счета в банке.

Отчетность по налогу на имущество: изменения с 2019 года

В связи со вступлением в силу закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ, отменяющего налогообложение движимого имущества, с 2019 года изменится и порядок представления отчетности по этому налогу.

Прежде всего, будут новые бланки — уже с 1-го квартала 2019 года расчет авансовых платежей нужно представлять по этой форме.

Будут изменения и в порядке сдачи и заполнения отчетности.

Так, расчеты, а затем и декларацию по налогу нужно будет представлять по месту нахождения налогооблагаемых объектов недвижимости и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иной порядок не предусмотрен п. 1 ст. 386 НК РФ.

Внимательнее нужно быть и с кодами представления отчетности:

  • Код 281 будем указывать при ее подаче в инспекцию по месту нахождения налогооблагаемого объекта недвижимости в пределах региона. Это может быть инспекция по месту постановки налогоплательщика на учет в качестве владельца объекта недвижимости или инспекция по месту нахождения такого объекта, в которой налогоплательщик состоит на учете по иным предусмотренным НК РФ основаниям.
  • Код 214 — при сдаче отчетов в инспекцию по месту нахождения российской организации, если отсутствуют основания для использования иного кода представления отчетности. Например, налогоплательщик — российская организация, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком, не состоит на учете в инспекции по месту нахождения налогооблагаемого объекта недвижимости.

Если закон субъекта РФ не устанавливает нормативы отчислений налога в местные бюджеты, то по всем находящимся в регионе объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости, можно будет сдавать одну декларацию в инспекцию по выбору налогоплательщика, подав вот такое уведомление. Подать его можно до представления расчета за первый квартал, начиная с 01.01.2019.

Такие разъяснения направлены письмами ФНС от 27.11.2018 № БС-4-21/[email protected], от 21.11.2018 № БС-4-21/[email protected], а также размещены на сайте ФНС.

Заполнить и сдать декларацию по налогу на имущество за 2018 год вам поможет эта статья и другие материалы рубрики «Декларация (налог на имущество организаций)».

Календарь отчетности на 2019 год: на что обращаем внимание

    Календарь отчетности позволяет формировать его по сотрудникам, отделам, налогам или событиям по заработной плате.

Мультибухгалтер автоматически формирует календарь сдачи отчетности и сроков уплаты налогов для бухгалтерской фирмы.

Календарь отчетности интерактивный, и вы можете работать прямо в нем. То есть отмечать сдачу отчетов, уплату налогов или, кликнув на любую дату, поставить свою индивидуальную задачу.

В ячейках таблицы календаря есть два типа индикации. Самая приятная — зеленая, когда все задачи выполнены. Количество задач по дате обозначено кружочком, который будет закрашен, если вы отметите эту задачу как исполненную.

Если по какой-либо из дат есть невыполненные задачи, то цвет ячейки таблицы календаря будет красным.

  • Для индивидуальных событий мы выбрали синий цвет, который перейдет в зеленый, если все задачи по этой дате вы выполните.
  • Читайте так же:  Договор займа с учредителем беспроцентный 2019

    Выглядит интерактивный календарь отчетности так:

    Кликнув в любую из ячеек, вы раскроете список событий по этой дате:

    Вы можете провести автоматическую сверку сданной отчетности со своим календарем!

    • Вы можете провести автоматическую сверку сданной отчетности со своим календарем. Мы называем это мониторингом. Не нужно «крыжить» отправленную, например, по ТКС отчетность и вручную отмечать факт ее отправки. Запустив мониторинг сдачи отчетности, вы буквально тут же получите результат: событие по сдаче отчетности прямо в календаре будет отмечено как выполненное.

  • Как сверить отправку отчетности, смотрите в нашем видео: https://multibuhgalter.ru/newsmb/11.
  • Положительный результат сверки будет отмечен зеленым, а ошибки, например, расхождение кода ИФНС в календаре с кодом ИФНС, в адрес которой ушла отчетность, будут выделены красным.

    На что обращаем внимание при работе с календарем сдачи отчетности на 2019 год

      Срок сдачи справки 2-НДФЛ зависит от кода, который указан в поле «Признак» в заголовке.

    2-НДФЛ с признаком «1» или «3» — срок сдачи не позднее 1 апреля. Это обычные справки о выплатах, удержаниях и перечислении НДФЛ. «3» — для правопреемников при реорганизации.

    2-НЛФЛ с признаком «2» или «4» — срок сдачи не позднее 1 марта. Сдаем в тех случаях, когда доходы были, а НДФЛ удержать не могли. «4» — для правопреемников при реорганизации.

    В календаре сдачи отчетности Мультибухгалтер мы указали два этих события. Так лучше для контроля. Если случаев выплаты доходов без удержания НДФЛ не было, то просто поставьте «выполнено» по этой дате.

    Если ваш клиент — налоговый агент по ст. 226.1 НК РФ, то есть выплачивает физлицам доходы по ценным бумагам, то по таким доходам заполняем приложение N2 декларации по налогу на прибыль. Справку 2-НДФЛ по ним не подаем. Пример: АО, выплачивающее физлицам дивиденды.

    Если АО на УСН, то все равно подаем годовую декларацию по налогу на прибыль по сроку 28.03. Заполняем титул и Приложение N2. Чтобы не пропустить дату, рекомендуем создать индивидуальное событие.

  • ООО при выплате физическим лицам дивидендов действует как обычно, подает справки 2-НДФЛ.
  • Негативное воздействие на окружающую среду

    • В календаре отчетности установлены следующие даты платы за негативное воздействие на окружающую среду: не позднее 01.03.19; авансовые платежи — не позднее 19.04.19; 19.07.19; 18.10.19.

    Даты установлены с учетом того, что перенос сроков не предусмотрен. При выпадении сроков на нерабочие дни мы сдвинули их на предыдущий рабочий день.

    Субъекты малого предпринимательства вносят плату один раз в год — не позднее 1 марта. По таким клиентам проставьте «выполнено» по срокам авансовых платежей.

  • Срок сдачи Декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2018 год один для всех, с учетом нерабочих дней и праздников — 07.03.19.
  • Расчет по страховым взносам главами КФХ

    • Главы КФХ сдают РСВ до 30 января. Так как применена формулировка «до», то крайний срок сдачи отчетности за 2018 год — 29.01.19.

    Если у глава КФХ есть наемные работник, то помимо своего отчета сдаем РСВ как обычные работодатели.

    Главой КФХ может быть и юридическое лицо.

    Мы не стали создавать отдельный параметр и форму «Глава КФХ». Рекомендуем в зависимости от их статуса выбирать «ИП» или «ЮЛ» и назначать по ним индивидуальное или периодическое событие — РСВ для глав КФХ со сроком выполнения 29.01. Как это сделать удобно и быстро — в нашем видео: https://multibuhgalter.ru/newsmb/9 .

  • Главы КФХ — физлица не уплачивают 1% страховые взносов с дохода, превышающего 300 000 рублей. Если глава КФХ — физическое лицо и вы выбрали «ИП», то поставьте статус «выполнено» событию «ОПС с доходов, превышающих 300 00,00(уплата)».
  • Земельный налог

    • Налог уплачивается по месту нахождения участка.

    Срок уплаты земельного налога и авансовых платежей устанавливают местные органы власти. Эти сроки не унифицированы, где-то они совпадают, где-то нет.

    В календаре мы настроили следующие сроки уплаты земельного налога: 01.02; авансовые платежи 30.04; 31.07; 31.10.

    Сроки авансовых платежей мы установили более ранние, чем обычно устанавливают муниципалитеты. Если сроки у вас более поздние, то можете оставить наши и для контроля ориентироваться на более ранние даты.

    Если все же решили сроки сменить, то отметьте их как выполненные. Через меню «Периодическое событие» добавить свои сроки по нужным организациям. Как это сделать удобно и быстро — в нашем видео: https://multibuhgalter.ru/newsmb/9 .

    Возможен второй вариант: признак «земля» не присваивать, а сразу расставить собственные периодические события по уплате, но тогда не забудьте ввести срок сдачи декларации — 01.02.

    Сроки уплаты можно уточнить на сайте ФНС — http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/ .

    Срок сдачи декларации одинаков для всех — 01.02.

  • Если у одной организации несколько земельных участков по разным инспекциям, то обязанность по сдаче и уплате налога в другую инспекцию добавьте через филиал.
  • Налог на имущество организаций

    • Уплачивать налог и сдавать декларацию нужно по месту нахождения организации.

    Из этого правила есть исключения, например, наличие недвижимости на территории другой инспекции.

    Сроки уплаты у всех свои в зависимости от региона.

    В календаре мы настроили сроки уплаты: 01.04; авансовые платежи 30.04; 30.07; 30.10 и сроки сдачи: 01.04 — годовая декларация; 30.04; 30.07; 30.10 — расчеты по отчетным периодам.

    Сроки авансовых платежей мы выбрали более ранние, чем обычно устанавливают регионы. Если сроки у вас более поздние, то можете оставить наши и для контроля ориентироваться на более ранние даты.

    Если все же решили сроки сменить или в вашем регионе не предусмотрены отчетные периоды, то предлагаем заданные сроки отметить как выполненные, а через меню «Периодическое событие» добавить свои сроки по нужным организациям. Как это сделать удобно и быстро — в нашем видео: https://multibuhgalter.ru/newsmb/9 .

    Возможен второй вариант: признак «имущество» не присваивать, а сразу расставить собственные периодические события по уплате, но тогда не забудьте ввести срок сдачи декларации — 01.02.

    Уточнить сроки можно на сайте ФНС — http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.

  • Если одна организация отчитывается в разные инспекции, то обязанность по сдаче и уплате налога в другую инспекцию добавьте через филиал.
  • ЕСХН и налог на имущество

    • С 2018 года плательщики ЕСХН освобождены от этого налога только по имуществу, занятому в сельскохозяйственной деятельности. Если у вашего клиента только такое имущество, то деклараций сдавать не нужно.

    По имуществу, не занятому в сельскохозяйственной деятельности, необходимо уплачивать налог и сдавать декларации.

    При постановке галочки «имущество» по этой организации будут сформированы события: сдача и уплата налога на имущество.

    Сроки уплаты у всех свои в зависимости от региона. Мы настроили сроки уплаты: 01.04; 30.04; 30.07; 30.10.

    Сроки авансовых платежей мы выбрали более ранние, чем обычно устанавливают регионы. Если сроки у вас более поздние, то можете оставить наши и для контроля ориентироваться на них.

    Если все же решили сроки сменить или в вашем регионе не предусмотрены отчетные периоды, то предлагаем заданные сроки отметить как выполненные, а через меню «Периодическое событие» добавить свои сроки по нужным организациям. Как это сделать удобно и быстро — в нашем видео: https://multibuhgalter.ru/newsmb/9 .

    Возможен второй вариант: признак «имущество» не присваивать, а сразу расставить собственные периодические события по уплате, но тогда не забудьте ввести срок сдачи декларации — 01.02.

  • Уточнить сроки можно на сайте ФНС — http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.
  • НДФЛ-предприниматель

    • По предпринимателям на ОСНО мы установили следующие сроки уплаты НДФЛ: 15.07; 15.10; 15.01.

    По сроку 15.07 предприниматели уплачивают не только налог, но и аванс.

  • В Мультибухгалтере мы не стали разделять эти события, а назначили единую дату – 15.07. Ставьте признак «выполнено» по этой дате, когда оплатили налог и аванс (если это необходимо).
  • Налог на прибыль

    • Для организаций на ОСНО мы установили отдельные события по оплате ежемесячных авансовых платежей — «прибыль авансы (уплата)», а также события по оплате ежеквартальных авансовых платежей и налога — «прибыль (уплата)».

    Если какие либо ваши организации не уплачивают ежемесячные авансовые платежи, то отметьте эти события как выполненные на тот период, по которому обязанности по их уплате не возникло.

    В календаре отчетности мы не выделяли отдельные события по ежемесячной сдаче деклараций для тех организаций, которые перешли на уплату налога исходя из фактической прибыли.

  • По таким организациям обязанность по ежемесячной сдаче отчетности предлагаем создать через меню «Периодическое событие». Как это сделать удобно и быстро — в нашем видео: https://multibuhgalter.ru/newsmb/9 .
  • НДС при ЕСХН с 01 января 2019 года

    • С 01.01.2019 организации и предприниматели на ЕСХН будут плательщиками НДС.

    Одновременно с этим они вправе получить освобождение от уплаты НДС по 145 статье НК РФ при соблюдении условий по выручке за предыдущий год.

    Для освобождения на 2019 год выручка в 2018 году не должна превысить 100 миллионов рублей. Далее этот лимит будет снижаться.

    Чтобы получить освобождение на 2019 год, до 21.01.19 (с учетом выходных дней) нужно подать в налоговую уведомление.

    Чтобы не пропустить сроки подачи уведомления, рекомендуем создавать индивидуальные события или периодические события. Как это сделать удобно и быстро — в нашем видео: https://multibuhgalter.ru/newsmb/9 .

  • В календаре Мультибухгалтера мы не установили по плательщикам ЕСХН обязанности по сдаче деклараций НДС и уплате НДС. Если такая необходимость есть, то так же воспользуйтесь индивидуальными или периодическими событиями.
  • Читайте так же:  Нормы суточных командировки приказ

    Единая упрощенная налоговая декларация

    • Для организаций единая упрощенная налоговая декларация заменяет сдачу:
      1) для ОСНО — деклараций по налогу на прибыль и НДС;
      2) для УСН — деклараций по УСН.

    Сдача единой упрощенной декларации — это право, а не обязанность.

    Единую упрощенную налоговую декларацию можно сдавать при выполнении двух условий:
    1) не было движения денег в кассе, по счетам в банке и не было оплаты банковских комиссий;
    2) не было объектов налогообложения по налогу на прибыль, НДС и УСН.

    Сроки сдачи:
    1) при ОСНО — не позднее 20.04; 20.07; 20.10; 20.01 — следующего года;
    2) при УСН — не позднее 20.01 — следующего года.

    Так как при УСН декларация представляется не позднее 31 марта следующего года, то особого смысла заменять ее на единую упрощенную декларацию нет.

  • Единая упрощенная декларация не заменяет:
    1) зарплатную отчетность, так что «0» сдавать придется;
    2) налог на имущество, земельный налог, транспортный налог, но если есть объекты налогообложения, то, скорее всего, будут и платежи, а значит, единая упрощенная налоговая декларация не подойдет.
    • Для предпринимателей единая упрощенная налоговая декларация заменяет сдачу:
      1) для ОСНО только НДС. Пустую 3-НДФЛ нужно сдавать, так как есть определение КС, что сдача 3-НДФЛ для ИП не зависит от результатов деятельности;
      2) для предпринимателей на УСН, так же, как и для организаций, особого смысла подавать единую упрощенную налоговую декларацию нет.

      В календаре отчетности мы не установили такого события, как сдача единой упрощенной налоговой декларации. Если есть такая необходимость, то воспользуйтесь индивидуальными или периодическими событиями, а по остальным датам проставьте отметку выполнено.

      Налог на имущество: сроки сдачи – 2018

      srok_otchetnosti_po_nalogu_na_imushchestvo.jpg

      Похожие публикации

      Налогом на имущество организаций облагаются движимые и недвижимые имущественные активы компаний. Плательщиками могут быть не только отечественные предприятия, но и иностранные организации (ст. 374 НК РФ). Глава 30 Налогового кодекса регламентирует, наряду с порядком расчета налога на имущество, сроки сдачи отчетности по нему. По исчисленным налоговым обязательствам субъекты предпринимательства должны подавать в ИФНС декларацию по имущественному налогу, а также ежеквартальные расчеты по авансовым платежам (если авансы по налогу предусмотрены региональным законодательством).

      Налог на имущество: срок сдачи отчетности – 2018

      Налоговый период по имущественному налогу равен календарному году, отчетные периоды – квартал, полугодие, 9 месяцев. Декларация сдается в ИФНС по результатам налогового года, а при завершении очередного отчетного периода подаются расчеты по авансовым перечислениям (п. 1 ст. 386 НК РФ).

      Декларация может быть представлена в подразделение ИФНС (п. 1 ст. 386 НК РФ):

      • с привязкой к местонахождению компании;
      • по местонахождению одного или нескольких обособленных подразделений (при условии, что эти подразделения формируют баланс отдельно от головного предприятия);
      • с учетом местонахождения объекта налогообложения (каждого недвижимого актива отдельно);
      • с привязкой к территории, на которой расположены активы, формирующие ЕСГ (единую систему газоснабжения).

      Если организация относится к числу крупнейших компаний, декларационные формы сдаются ею по месту присвоения статуса крупнейшего плательщика налогов.

      Сроки представления отчетности по налогу могут корректироваться законами субъектов РФ в пределах, установленных главой 30 НК РФ, поэтому налогоплательщикам нужно уточнять сроки, действующие в их регионе.

      В п. 3 ст. 386 НК РФ зафиксировано, что при завершении налоговых периодов компаниям следует исчислять налоговые обязательства по имущественным активам и передавать сведения о произведенных начислениях в контролирующий орган до 30 марта следующего за отчетным года.

      Для заполненной за прошедший 2017 г. декларации по налогу на имущество сроки сдачи в 2018 уже прошли, ее надо было сдать до 30 марта. Декларацию 2018 года налоговикам надо представить не позже 1 апреля 2019 года (т.к. 30 марта выпадает на субботу).

      Обновленный образец декларационного бланка утвержден приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/[email protected], датированным 31.03.2017 г.

      В отношении расчетов по авансовым перечислениям необходимо ориентироваться на нормы п. 2 ст. 386 НК РФ. Если региональным законом предусмотрена уплата авансов по налогу на имущество, сроки сдачи отчетности, 2018 года в том числе, приходятся на 30 день после завершения отчетного интервала:

      • расчет авансового платежа за 1 квартал должен был быть представлен в ИФНС не позже 3 мая 2018 г. (срок перенесен в связи с первомайским праздником);
      • итоги полугодия отражаются в расчете и сдаются в ИФНС до 30 июля 2018г. включительно;
      • расчет за 9 месяцев подается в налоговый орган не позднее 30 октября 2018 года.

      Форма расчета по авансовым платежам утверждена тем же приказом ФНС, что и декларация – № ММВ-7-21/[email protected] от 31.03.2017 г. В 2017 году компаниям было предоставлено право заполнять расчеты старого вида, но по налоговым обязательствам, начисленным за периоды 2018 года, требуется представлять расчеты по новому шаблону.

      Крайние даты направления в налоговые инстанции отчетных форм по налогу на имущество, установленные Налоговым кодексом, корректируются только в двух случаях:

      • в Налоговый кодекс внесены правки;
      • последний день подготовки и отправки декларации или авансового расчета совпал с нерабочим днем (выходные или дата государственного праздника).

      Установленные сроки одинаковы для всех субъектов хозяйствования, независимо от способа определения ими налоговой базы (по кадастровой или среднегодовой стоимости объектов налогооблагаемого имущества). Просрочка грозит компании назначением штрафа в размере 5-30 % от суммы налога, неуплаченного по декларации, но не меньше 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). Должностные лица наказываются штрафом от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

      Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2016 год

      Как подготовить декларацию и расчет авансовых платежей по налогу на имущество организаций в 2017 году — расскажем в статье. В статье есть таблица со сроками сдачи деклараций по налогу на имущество за 2016 год.

      Налог на имущество организаций: сроки сдачи декларации в 2017 году

      Декларацию по налогу на имущество организации необходимо сдать не позднее 30 марта года, следующего за отчетным годом.

      Расчет по авансовым платежам необходимо сдать в срок до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

      Сроки сдачи декларации по налогу на имущество приведены в таблице.

      Налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2016 год

      Расчет по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2017 года

      Расчет по налогу на имущество за 2 квартал 2017 года

      Расчет по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2017 года

      Налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2017 год

      Кто является плательщиком налога на имущество организаций

      Плательщиками налога на имущество являются организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом обложения.

      Кто должен платить налог на имущество организации с 2017 года, установлено в НК РФ:

      • российские организации;
      • иностранные организации, имеющие постоянное представительство в РФ;
      • иностранные организации, не имеющие постоянное представительство в РФ, но владеющие недвижимым имуществом на территории РФ.

      От уплаты налога на имущество освобождены организации, которые применяют специальные налоговые режимы.

      При этом если организации на УСН и ЕНВД владеют имуществом, налоговая база по которому определяется по кадастровой стоимости, они также признаются плательщиками налога на имущество.

      Кадастровый перечень имущества можно посмотреть здесь.

      Куда необходимо сдавать декларацию по налогу на имущество организаций

      Необходимо подготовить отдельную декларацию для ИФНС:

      • по местонахождению организации;
      • по местонахождению обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс;
      • по местонахождению объектов недвижимости, находящихся вне организации и обособленных подразделений.

      По недвижимому имуществу декларация сдается в ИФНС по месту нахождения имущества.

      По движимому имуществу – в ИФНС по месту нахождения организации.

      Организациям до 1 января 2017 года необходимо согласовать возможность принятия отчета с налоговым органом, в который будет сдаваться декларация по налогу на имущество в 2017 году.

      По какой форме нужно сдавать декларацию и расчет авансовых платежей

      По итогам года организации должны подготовить декларацию на налогу на имущество.

      По итогам отчетных периодов (1-й квартал, полугодие и 9 месяцев) необходимо подготовить расчет по авансовому платежу.

      В одной декларации (и одном расчете) отражается сумма налога, исчисленная и из кадастровой, и из балансовой стоимости.

      Нужно ли сдавать нулевую декларацию по налогу на имущество организаций

      Если в организации нет имущества, попадающего под обложение налогом, то сдавать нулевую декларацию по налогу на имущество организаций не нужно.

      С 1 января 2019 года изменится порядок представления декларации по налогу на имущество организаций

      Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, которые касаются порядка представления налоговой декларации (расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций. Об этом напоминает УФНС Арханнгельской области.

      Согласно поправкам с 1 января 2019 года налоговая декларация по налогу на имущество организаций представляется в налоговый орган по месту нахождения объектов недвижимого имущества, если иное не предусмотрено статьей 386 Налогового кодекса РФ.

      Таким образом, налогоплательщики не смогут представлять единую декларацию по налогу на имущество организаций и транспортному налогу в инспекцию по своему выбору с согласования регионального налогового управления. Такие согласования с налогового периода 2019 года отменяются.

      В настоящее время в порядок заполнения налоговой отчетности по указанным налогам Федеральной налоговой службой вносятся соответствующие изменения.

      Напомним, что с 2019 года движимое имущество налогом облагаться не будет.