Какой штраф за несвоевременную оплату налога

Оглавление:

Санкции за несвоевременную уплату налога на имущество организаций

За неуплату налога в установленный срок организации начисляются пени за каждый день просрочки. Кроме того, неуплата налога в результате неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа. При этом налоговым органом применяются соответствующие меры по взысканию налога. Для обеспечения исполнения решения о взыскании налога налоговый орган может приостановить операции по счетам организации в банках, а в определенных случаях — наложить арест на имущество организации.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок образуется недоимка (п. 2 ст. 11 НК РФ), по которой налоговым органом производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом (п. 2 ст. 45 НК РФ).

В соответствии со ст. 75 НК РФ на сумму недоимки начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога. Пеня начисляется со дня, следующего за установленным законодательством дня уплаты налога, по день фактической уплаты включительно. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога как 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Налоговым правонарушением согласно ст. 116 НК РФ признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность. Статьей 122 НК РФ установлена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора) в результате неправомерных действий (бездействия), к которым, в частности, относятся занижение налоговой базы, иное неправильное исчисление налога (сбора). Данное деяние влечет взыскание штрафа в размере 20% (а, если правонарушение было совершено умышленно, — 40%) от неуплаченной суммы налога (сбора).

Требование об уплате налога

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1 ст. 45 НК РФ). Требование об уплате налога должно быть направлено организации в течение 3 месяцев со дня выявления налоговым органом суммы налога, не уплаченной в установленные сроки (или в течение 10 дней с даты вступления в силу решения, принятого налоговым органом по результатам налоговой проверки, должно быть направлено налогоплательщику) (ст. 70 НК РФ). Требование вручается под расписку (или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения) лично руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации либо, если указанными способами требование вручить невозможно, направляется по почте заказным письмом. В случае отправки требования почтой считается, что Вы получили его через 6 рабочих дней после отправки письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).

Взыскание налога

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога с организации в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ. После истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее 2 месяцев после истечения указанного срока налоговым органом принимается решение о взыскании налога, которое доводится до сведения организации в течение 6 дней после вынесения указанного решения.

В течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании налога налоговый орган направляет в банк, в котором открыты счета организации, поручение на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ, которое подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ (п. 4 ст. 46 НК РФ). Для обеспечения исполнения решения о взыскании налога налоговый орган может применить приостановление операций по счетам организации в банках в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ (п. 8 ст. 46 НК РФ). Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в этом случае означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке (п. 2 ст. 76 НК РФ).

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах организации или при отсутствии информации о счетах организации налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика-организации в соответствии со ст. 47 НК РФ. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-организации принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога (п. 1 ст. 47 НК РФ). Взыскание пени и штрафов осуществляется в том же порядке на основании п. 8 ст. 47 и п. 10 ст. 48 НК РФ.

Отметим также, что в качестве мер по обеспечению исполнения организацией обязанности по уплате налога, пеней и штрафов налоговый орган может воспользоваться правом на арест имущества организации в порядке, предусмотренном ст. 77 Налогового кодекса РФ. Но к такой мере налоговый орган может прибегнуть только в случае наличия достаточных оснований полагать, что организация предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Голованов Александр

Штрафы за несвоевременную уплату налогов в 2019 году

Практически каждый россиянин знает об административной ответственности, которая полагается за несвоевременную уплату самых разнообразных видов налогов. Какие штрафы за подобные нарушения предусмотрены российской законодательной системой в 2019 году? Предвидятся ли изменения и нововведения в этой области в будущем году? В данной статье наши специалисты ответят на эти и другие вопросы, касающиеся штрафных санкций за несвоевременную уплату различных видов налогов.

Неуплаченные налоги и штрафы за это

В нашем государстве все налогоплательщики (в нашем случае это физические лица) должны вносить в государственный бюджет такие имущественные налоги:

  1. Транспортный.
  2. Земельный.
  3. На имущество физлиц.

Каждый налог предусматривает свой срок уплаты, и именно в этот срок нужно вложиться, чтобы внести необходимую сумму. Это совершается на основании документа – уведомления из налоговой инспекции. Если была допущена неуплата какого-либо налога, то такого безответственного налогоплательщика ждет несколько вариантов наказания:

  • пени (это особый вид взыскания задолженностей в виде денежной суммы, которая начисляется исходя из размера самого налога);
  • денежные штрафные санкции (такие денежные суммы определяются в процентном соотношении от размера неуплаченного налога);
  • судебные взыскания.

Если требования налоговой инспекции не будет выполнено в установленный срок, то на нерадивого налогоплательщика будет подано исковое заявление в суд. Только так можно законным путем можно взыскать положенные деньги с должника.

Но бывают случаи, когда плательщик налогов не получил уведомления от налоговиков и именно поэтому не произвел уплату какого-либо налога. Дело в том, что служба налоговой инспекции не высылают такого уведомления на дом плательщика налогов в случае, если общая сумма по налогам, обязательным для уплаты, составляет до 100 рублей. В обычных случаях это уведомление может быть передано несколькими способами:

  1. Лично в руки под расписку.
  2. Заказным письмом по почте (оно считается полученным после того, как прошло шесть рабочих дней с момента отправления документа – НК, статьи № 52 и № 6.1).
  3. В виде электронного письма по Интернету.

Его направят только в конце годового налогового периода – НК, статья № 52, пункт 4.

Штрафные санкции за несвоевременную уплату разных видов налогов

Налоговая законодательная система нашего государства предусматривает денежные штрафы за неуплаченные или уплаченные не в полном размере суммы обязательных налогов.

  1. Если уплата не была произведена в результате:
    • заниженной налоговой базы;
    • неверно исчисленного налога;
    • каких-то других неправомерных действий (либо полного бездействия):
  1. Правонарушения, перечисленные в первом пункте, но совершенные умышленно (согласно НК, статье № 122, пункт 4 и пояснениям к данной статье):
  1. Если было произведено сокрытие финансов или имущества компании (это касается и ИП), за счет которых должно быть проведено взыскание налогов, совершенное налогоплательщиком (то есть лицом, что выполняет управленческие функции в этой компании) в крупном размере:

· работы принудительного типа на период до 5 лет с лишением права работать на определенной должности (с лишением права заниматься определенным бизнесом) на период до 3-х лет или без такового;

· лишение свободы на период до 5 лет с лишением возможности работать на определенных должностных постах или заниматься некоторыми видами деятельности на период до 3-х лет или без такового.

Как видим, за некоторые виды правонарушений, которые касаются несвоевременно уплаченных налогов, в зависимости от тяжести и вида ответственности, российское законодательство предусматривает не только штрафные санкции в виде денежных выплат, но и в виде лишения свободы или принудительных работ.

Основные штрафы за несвоевременные уплаты налогов, действующие с января 2019 года

Речь идет о возросших пенях за несвоевременно уплаченные налоги. Это связано с тем, что такие пени за просрочку налоговых выплат напрямую зависят рефинансированных ставок – 8,25% (в соответствии с российским законодательством). А с начала 2016 года такая процентная ставка была поднята до размера ключевой – до 11%. Такое решение было принято Центральным банком нашего государства для уравнивания ставок с тем, чтобы выплаты по нарушениям законодательных норм налоговой системы были удобны для налогоплательщиков и налоговых органов. Это можно рассмотреть на таком примере: рефинансированная ставка применяется для определения процентов, которые должны быть начислены на всю сумму задолженности в том случае, когда налогоплательщик просит об отсрочке (либо рассрочке) уплаты налога. Но для таких отсрочек понадобятся веские отдельные основания. С использованием этой ставки также проводят расчеты размеров процентов для налоговых органов. Именно они должны заниматься перечислениями налогоплательщику, когда инспекционные органы неправомерно заблокировали его банковский счет.

Другие нововведения по штрафным санкциям в налоговом законодательстве в 2019 году

В 2019 году ожидаются два основных изменения в административной ответственности в области налогового законодательства нашего государства.

Новшества 2019 года касаются штрафных санкций за не представленные в Пенсионный фонд и ФСС информационные отчеты. Дело в том, что если такую информацию не передать в Пенсионный фонд своевременно, то должностные лица (это может быть как директор компании, так и главный бухгалтер), которые несут ответственность за заполнение подобных бумаг, обязаны будут выплатить штрафные санкции от 300 рублей до 500. Такие же штрафы положены за следующие правонарушения:

  • за подачу неверных сведений в ПФР в искаженном виде;
  • за переданные данные о персонифицированном учете в неполном объеме в Пенсионный фонд;
  • за СЗВ-М, годовую отчетность о стаже (согласно статье КоАП 15.33.2 и ФЗ № 250 – статья № 7, пункт 5 от 03.07.16);
  • за несвоевременное представление в ФСС данных по выплатам пособий (больничных, по уходу за инвалидами детского возраста, социальных выплат на погребение и стоимости услуг на него в соответствии с гарантированным перечнем) – согласно КоАП, статья № 15.33, часть 4 и ФЗ № 250, статья № 7, пункт 4.
Читайте так же:  Компенсация за установку счетчиков воды

Такие штрафные санкции начали взиматься за перечисленные нарушения налогового законодательства уже с 1 января 2017 года.

Также с начала 2017 года начал действовать закон о налоговой ответственности за то, что физическое лицо не сообщит необходимую информацию об объектах, облагаемых налогом – имущественным, земельным, транспортным.

Специалисты рекомендуют заранее ознакомиться с будущими нововведениями, чтобы не быть оштрафованными по незнанию.

Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?

Несвоевременная уплата НДС в зависимости от причин может привести не только к начислению пеней, но и повлечь штрафные санкции в размере от 20% до 40% от суммы неуплаты в соответствии со ст. 122 НК РФ. Рассмотрим, в каких обстоятельствах будет начислен штраф за несвоевременную уплату НДС, а также те обстоятельства, которые могут смягчить ответственность за несвоевременное перечисление налогов.

Налоговая ответственность за несвоевременную уплату налога

За неуплату налога или неполную уплату в установленные сроки в Налоговом кодексе предусмотрены последствия как в виде штрафа (ст. 122 НК РФ), так и в виде пени (ст. 75 НК РФ),

Штраф по ст. 122 НК РФ предъявляется по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (письмо Минфина России от 28.06.2016 № 03-02-08/37483) в случае, когда неуплата или неполная уплата налога образовалась в результате неправильного его исчисления.

Если неуплата налога вызвана тем, что при расчете налоговой базы было допущено ее занижение в результате неумышленных ошибок, то в этом случае налогоплательщику предъявят штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ)

Если налоговый орган докажет умышленное занижение налоговой базы, то размер штрафа вырастет вдвое (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Если налогоплательщик подал декларацию, в которой сумма налога рассчитана правильно, но при этом он не уплатил его в установленный срок, то в такой ситуации взыскиваются только пени, а штраф по ст. 122 НК РФ не назначается (письмо Минфина России от 28.06.2016 № 03-02-08/37483, п. 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57). Это правило действует и в случае, когда налогоплательщик подал уточненную налоговую декларацию, не уплатив налог по первоначальной декларации (письмо ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

Несвоевременная уплата НДС (как и любого другого налога) как по причине занижения налоговой базы, так и в случае нарушения срока уплаты правильно исчисленного налога влечет за собой взыскание пени (ст. 75 НК РФ).

На сегодняшний день пени рассчитывают в процентах от суммы неуплаченного налога исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, но уже начиная с 01.10.2017 правила расчета изменятся. Эти условия будут сохранены только для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Для юридических лиц формула расчета сохранится только в случае, если количество дней просрочки уплаты налога не превысит 30. Начиная с 31-го дня просрочки для юридических лиц пеня будет рассчитываться исходя из 1/150 ставки рефинансирования, т. е. будет увеличена вдвое.

Какие обстоятельства смягчают ответственность за налоговое правонарушение

В пп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ перечислены обстоятельства, смягчающие (при определении степени) вину в неполной уплате или полной неуплате налогов. Так, например, к ним отнесены стечение тяжелых личных (семейных) обстоятельств или наличие угрозы. Перечень не является закрытым, поэтому налоговая инспекция или суд могут посчитать смягчающими и другие обстоятельства, не вошедшие в список.

Переплата по налогу

На вопрос, является ли смягчающим обстоятельством переплата по налогу, есть 2 противоположные позиции.

Первая точка зрения основана на утверждении, что переплата по налогу — это смягчающее обстоятельство при определении степени вины в неуплате этого налога. В пользу такой позиции говорят решения различных инстанций арбитражных судов.

Так, ФАС Северо-Кавказского округа в постановлении от 13.05.2011 по делу № А32-24703/2010 указал, что наличие переплаты по налогу на счетах организации говорит о неточностях в расчетах, а не о желании уклониться от обязанностей налогоплательщика. Поэтому такие обстоятельства можно признать смягчающими, несмотря на их отсутствие в перечне, приведенном в пп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ.

Аналогичные аргументы содержатся в постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 10.07.2012 по делу № А45-23284/2011 и ФАС Северо-Кавказского округа от 15.03.2011 по делу № А32-18613/2010.

Еще больше убеждает судей в невиновности налогоплательщика переплата, превышающая на момент проверки величину обнаруженной недоимки. Подтверждением такой позиции служит постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 07.04.2008 № Ф04-1668/2008(1938-А45-25) по делу № А45-806/2004-СА40/45.

Схожие аргументы приведены, кроме того, в постановлениях ФАС Московского округа от 30.01.2007, 06.02.2007 № КГ-А40/12966-06 по делу № А40-32425/05-14-286 (определением ВАС РФ от 31.05.2007 № 6329/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ) и ФАС Западно-Сибирского округа от 21.03.2007 № Ф04-1683/2007(32718-А75-26) по делу № А75-6311/2006 (определением ВАС РФ от 23.07.2007 № 8578/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ).

Примечательно, что арбитражные суды принимали решения в пользу смягчения ответственности не только по НДС, но и по налогу на прибыль, а также налогу на имущество организаций.

Альтернативная точка зрения говорит о том, что переплата по налогу не может служить смягчающим обстоятельством при определении степени вины, если допущена несвоевременная уплата НДС или иного налога.

Такая позиция содержится лишь в одном судебном акте — постановлении ФАС Уральского округа от 20.08.2008 № Ф09-5323/08-С3 по делу № А71-3098/2007. Арбитражные судьи указали, что установление смягчающих обстоятельств — это сфера компетенции судебных органов. На этом основании требование налогоплательщика о снижении размера штрафа было отклонено.

Добровольное погашение недоимки и пеней

По вопросу, является ли добровольное погашение недоимки и пеней смягчающим обстоятельством, также сложилось 2 мнения.

Первое: если недоимки и пени погашены досрочно, то это обстоятельство можно считать смягчающим при неуплате или неполной уплате налога.

Наиболее убедительные аргументы приведены в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 23.10.2013 по делу № А32-37825/2012. В нем арбитражные судьи отметили, что досрочной уплатой недоимки и пеней налогоплательщик компенсировал отрицательные последствия для бюджета, поэтому его вина может быть смягчена.

Аналогичные доводы содержатся в постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 04.03.2013 по делу № А27-15083/2012 и ФАС Волго-Вятского округа от 19.09.2012 по делу № А28-11341/2011.

Смягчающим обстоятельством арбитры признают и уплату недоимки и пеней до назначения налоговой проверки. Если налогоплательщик своевременно и самостоятельно устранил задолженность на основании уточненных деклараций, то эти действия, по их мнению, снижают степень вины. Такие доводы содержатся в постановлениях ФАС Поволжского округа от 21.02.2012 по делу № А55-12545/2011 и ФАС Московского округа от 13.10.2008 № КА-А40/8307-08 по делу № А40-64015/07-107-371.

В постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 16.06.2016 № Ф04-2227/2016 по делу № А27-17694/2015 уплата недоимки и пени до принятия решения инспекцией по проверке также была признана смягчающим обстоятельством, которое позволяет снизить размер штрафа. Второе мнение: досрочное погашение недоимок и пеней нельзя считать смягчающим обстоятельством при неуплате или неполной уплате налога.

Особенно показательным является постановление ФАС Северо-Западного округа от 08.02.2008 по делу № А05-6875/2007. Арбитражные судьи в нем указали, что признание справедливости требований ИФНС не влечет за собой смягчения вины организации. Налогоплательщик должен исполнять обязанности по уплате налогов самостоятельно, без налоговых проверок.

Аналогичные выводы содержатся и в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 31.01.2012 по делу № А27-6262/2011 (определением ВАС РФ от 20.04.2012 № ВАС-4621/12 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ).

Правонарушение по неполной уплате или общей неуплате налога совершено впервые

Ответ вопрос, является ли смягчающим обстоятельством тот факт, что налогоплательщик впервые не уплатил налог или уплатил его в меньшем размере, также неоднозначен.

В одном случае суды считают, что если налоговое правонарушение совершено впервые, то его можно считать смягчающим обстоятельством при привлечении к ответственности за неполную уплату или неуплату налога. Такие аргументы содержатся, в частности, в постановлениях Арбитражного суда Поволжского округа от 26.05.2016 № Ф06-8342/2016 по делу № А72-1808/2015, ФАС Поволжского округа от 26.03.2014 по делу № А72-6157/2013 и ФАС Северо-Кавказского округа от 14.03.2014 по делу № А32-26775/2011.

В другом случае арбитры убеждены, что налоговое нарушение таковым является даже в том случае, если оно совершено впервые. Налоговый кодекс РФ в пп. 3 п. 1 ст. 112 не называет такие случаи в перечне смягчающих обстоятельств при неуплате налогов.

Эти доводы содержатся в постановлениях ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.07.2012 по делу № А78-7098/2011 (определением ВАС РФ от 13.11.2012 № ВАС-14171/12 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ) и ФАС Поволжского округа от 13.09.2011 по делу № А55-25957/2010.

За несвоевременную уплату налога ответственность в виде пени наступает всегда, а вот штраф начисляется, только если причиной несвоевременной уплаты НДС было занижение налоговой базы. Если налоговый орган установит, что занижение было умышленным, то размер штрафа вырастет в 2 раза — с 20 до 40 процентов. Штраф может быть снижен, если у налогоплательщика есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство.

Штраф и пени за неуплату авансового платежа по УСН

Организации и предприниматели на упрощенке должны три раза в год вносить в бюджет авансовые платежи — предоплату налога. Что произойдет, если предприятие откажется от авансовых платежей или внесет их с опозданием?

Для всех предприятий на УСН установлен общий порядок совершения авансовых платежей, он подробно описан в ст. 346.21 НК РФ. По итогам каждого квартала рассчитываются и перечисляются в бюджет суммы, которые будут приняты в счет уплаты единого налога по итогам года. Предоплату налога нужно делать трижды в год не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Мы описывали алгоритм расчета платежей и приводили примеры расчетов для УСН 15% и УСН 6%.

Порядок начисления пеней за просрочку по уплате авансовых платежей по УСН

За просрочку по уплате авансовых платежей начисляются пени. Статья 75 НК РФ описывает порядок и нюансы начисления или неначисления пеней в разных случаях.

Пени начисляются за каждый день неуплаты. Первый день неуплаты наступает сразу после финального дня внесения авансового платежа. Например, если 25 апреля выпадает на будний день, и авансовый платеж по итогам 1 квартала все еще не уплачен, — то 26 апреля будет первым днем начисления пеней. Если 25 апреля выпадает на субботу, то последним днем уплаты авансового платежа будет ближайший будний день — понедельник 27 апреля. Тогда первый день д ля начисления пеней — 28 апреля.

Последний день начисления пеней — это день, когда авансовый платеж был, наконец, перечислен в бюджет. Чтобы узнать количество дней, за которые придется заплатить пени, нужно их просто суммировать. Далее, размер пеней вычисляется по формуле:

1/300 ключевой ставки ЦБ РФ * сумму неуплаты * число дней неуплаты

Пример расчета пеней при УСН

ИП Быстров А.В. сделал авансовый платеж по итогам 1 квартала — 6 000 рублей, но забыл внести платежи по итогам 2 и 3 кварталов (4 500 рублей и 3 700 рублей, соответственно). Зато он вовремя уплатил налог по итогам года в размере 14 200 рублей и сделал это 20 февраля. Вопрос: пени в каком размере будут ему начислены?

Подсчитаем число дней просрочки по каждому неуплаченному авансовому платежу. Платеж за 2 квартал: с 26 июля по 20 февраля = 6 дней (июль) + 31 (август) + 30 (сентябрь) + 31 (октябрь) + 30 (ноябрь) + 31 (декабрь) + 31 (январь) + 20 (февраль) = 210 дней просрочки. Платеж за 3 квартал: с 26 октября по 20 февраля = 118 дней просрочки.

Теперь рассчитаем размер пеней по формуле, данной выше. Ключевая ставка ЦБ РФ в текущий период равна 10% годовых.

Пени по неуплате за 2 квартал = 1/300 * 10% * 4 500 * 210 = 315 рублей.
Пени по неуплате за 3 квартал = 1/300 * 10% * 3 700 * 118 = 145, 53 рубля.

Итого, ИП Быстров должен заплатить 315 + 145,53 = 460 рубля 53 копейки пеней.

Штрафы за неуплату налога при УСН

За неуплату авансовых платежей штраф не начисляется. Но за несвоевременную уплату налога по итогам года предприятию грозит штраф — 20% от суммы неуплаты. Если налог уплачен с опозданием, то ФНС вправе начислить пени по той же самой схеме, что и в случае с авансовыми платежами.

Когда и куда платить штрафы и пени при УСН?

Штраф и пени должна выставить сама ФНС. Самостоятельно платежи по пеням совершать не нужно, иначе они могут зафиксироваться как невыясненные. Больше того, налоговый орган вправе взыскивать пени и штрафы, но не обязан делать это. Зачастую ФНС не облагает предприятие штрафами и пенями, особенно за первые или незначительные нарушения.

С Контур.Бухгалтерией вы сможете избежать пеней и штрафов. Сервис автоматически рассчитывает авансовые платежи и налог на основе данных КУДиР, напоминает о сроках уплаты и формирует платежные поручения. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней, ведите учет, начисляйте зарплату и больничные, платите налоги и отправляйте отчетность с Контур.Бухгалтерией.

Читайте так же:  Пособие к снип 20801-89 отопление

Штраф за неуплату НДФЛ

lori-0007107499-bigwww.jpg

Похожие публикации

Все работодатели (организации и ИП), являясь налоговыми агентами, должны начислять, удерживать и перечислять НДФЛ с доходов, выплаченных своим работникам. Очень важно делать это своевременно и не нарушать сроки, установленные для перечисления налога в бюджет, во избежание образования недоимки и санкций со стороны ИФНС в виде штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ. Неуплаченную вовремя задолженность налоговики могут обнаружить при проведении проверок, мониторингов и иных контрольных действий. В течение 3-х месяцев после обнаружения просрочки ИФНС выставит требование об уплате налога и пеней (п. 1 ст. 70 НК РФ), а также начислит штраф.

Рассмотрим, какими могут быть санкции для работодателей, нарушивших сроки уплаты НДФЛ.

Штрафные санкции за несвоевременную уплату НДФЛ

Если раньше налоговые агенты были обязаны уплатить НДФЛ в бюджет в тот же день, когда в банке снимались наличные деньги для выплат сотрудникам, или средства переводились на их счета, то с 2016 года эти правила изменились. Теперь перечислять налог следует не позднее, чем на следующий день после выплаты дохода работнику. НДФЛ, удержанный с больничных и отпускных, можно перечислить до конца месяца, в котором их выплатили сотруднику (п.6 ст.226 НК РФ).

За то, что НДФЛ налоговым агентом не уплачен, а равно и за несвоевременное перечисление налога, даже если просрочен лишь один день, агенту грозит штраф в размере 20% от суммы, которую он должен был перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ). Обязательное условие для применения данной санкции – отсутствие у налогового агента препятствий для удержания налога. Причем, исходя из судебной практики, ответственности в виде штрафа не избежать, даже если просроченный налог перечислить в бюджет до того, как будет сдана отчетность по НДФЛ и нарушение срока уплаты обнаружит налоговая инспекция (определение ВС РФ от 11.04.2016 № 309-КГ15-19652).

В случае, когда доходы были получены работником в натуральной форме, или в виде материальной выгоды, удержать НДФЛ получится только тогда, когда этому физлицу поступит от налогового агента любой доход в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ). При отсутствии денежного дохода удержать налог с работника невозможно. Чтобы избежать штрафа, налоговый агент обязан письменно сообщить о невозможности удержания НДФЛ самому налогоплательщику-физлицу и органу ИФНС (п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина РФ от 09.02.2010 № 03-04-06/10-12). Сообщение представляет собой справку по форме 2-НДФЛ, которую нужно направить в срок до 1 марта года, следующего за отчетным (п. 2 Приказа ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611).

Если налоговый агент НДФЛ из дохода сотрудников удержал, но не перечислил в установленный срок, на сумму недоимки, возникшей в результате неуплаты налога, начисляются пени за каждый просроченный календарный день (п. 7 ст. 75 НК РФ). Размер пеней равен 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка, действующей в данный момент.

Если же НДФЛ из дохода работника вообще не удержали, то недоимку, а следовательно и пени, налоговики взыскать не вправе, поскольку по закону уплата налога за счет средств налогового агента невозможна (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Напоминаем, что санкции неизбежны также и за просроченную отчетность по налогу. Так, за несдачу 2-НДФЛ в установленный срок налоговому агенту грозит 200 рублей штрафа за каждую не предоставленную вовремя справку, а за пропуск сроков представления ежеквартального расчета 6-НДФЛ оштрафовать могут на 1000 рублей за каждый просроченный месяц, как полный, так и неполный (п. 1 и 1.2 ст. 126 НК РФ).

Какие штрафы и пени взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, в соответствии с Налоговым кодексом РФ (абз. 3 п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 3 ст. 409) и на основании налогового уведомления, полученного от налогового органа, уплачивают следующие виды налогов: транспортный налог; земельный налог; налог на имущество. Из нашей статьи вы можете узнать какие штрафы и пени взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению, а также мы рассмотрим как поступать в случае, когда налоговое уведомление не приходит в установленный срок.

Если работодатель не смог удержать с гражданина налог на доходы физического лица, полученные им начиная с 2016 года, о чем предоставил соответствующее сообщение вам и в налоговую инспекцию, НДФЛ в этом случае также подлежит уплате на основании налогового уведомления в соответствии с пп. 4 п. 1 п. 6 ст. 228 НК РФ, а также с ч. 8 ст. 4 Закона № 396-ФЗ от 29.12.2015 г.

Сроки уплаты налогов

Единый срок уплаты перечисленных выше налогов установлен до 1 декабря следующего за истекшим налоговым периодом, то есть годом (см. ст. 216, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409, ст. 405, п. 1 ст. 363 и п. 1 ст. 360 НК РФ и Письмо ФНС РФ № БС-4-11/[email protected] от 11 января 2016 г.). Но по НДФЛ, начисленному за доходы, полученные в 2016 году, срок уплаты другой: не позднее 1 декабря 2018 года (см. п. п. 6, 7 ст. 228 НК РФ). Что делать, если последняя дата уплаты налога приходится на выходной день? Это, кстати, произойдет 1 декабря 2018 года: в этот день будет суббота. В таком случае последний день уплаты налога переносится на следующий рабочий день, то есть на понедельник, 3 декабря 2018 г. (см. п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Если налогоплательщик не уплачивает налог или уплачивает его не вовремя, такие нарушения повлекут за собой начисление пеней на сумму налога или наложение административного штрафа. Также взыскание пеней, штрафа и недоимок, то есть задолженности по налогу, может быть произведено через суд.

Что такое пеня и какая предусмотрена пеня за неуплату налога

Пеней называется денежная сумма, установленная в соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ для выплаты со стороны налогоплательщика в том случае, если он допускает уплату налога с задержкой относительно установленных сроков. Пеня уплачивается за каждый день просрочки, начиная с дня, следующего за последним установленным днем уплаты налога (см. п. 3 ст. 75 НК РФ).

В п. 4 ст. 75 НК РФ установлено, что пени за каждый день просрочки рассчитываются как процент от суммы задолженности по налогу, при этом процентная ставка пени для физических лиц считается равной одной трехсотой части ставки рефинансирования Банка России, действующей в настоящее время.

Разберем, как считается ставка рефинансирования Банка России.

По Информации Банка России от 27 октября 2017 г. и Указанию БР № 3894-У от 11 декабря 2015 г., значение ставки рефинансирования БР с 1 января 2016 г. приравнивается к значению ключевой ставки Банка России. Начиная с 30 октября 2017 г. это значение равно 8,25%.

По обычному правилу, согласно п. 4 ст. 69 НК РФ, вы должны выполнить требование по уплате недоимки и задолженности в срок восьми рабочих дней с момента получения требования. Однако, если в требовании указан иной, более продолжительный срок уплаты, следует руководствоваться им.

Следует иметь в виду, что при отправке требования посредством почтового отправления (заказным письмом) оно будет считаться полученным с момента истечения шести рабочих дней с даты отправления. Данный порядок определен п. 6 ст. 69 и п. 6 ст. 6.1 НК РФ.

Штрафные санкции за неуплату налогов

Штраф за неуплату налога составляет 20% от суммы задолженности по налогу. В том случае, если налоговый орган докажет, что неуплата налога с вашей стороны имела умышленный характер, то сумма штрафа возрастет до 40%. Срок привлечения к ответственности за неуплату налога, установленный в п. 1 ст. 113, ст. 122 НК РФ и в Информации ФНС РФ «О разъяснении порядка исчисления срока давности при привлечении к налоговой ответственности» равен трем годам с начала календарного года, который следует за тем годом, в котором следовало уплатить налог.

Чтобы привлечь к ответственности за неуплату налога, налоговая инспекция должна иметь подтвержденные документами доказательства совершения налогоплательщиком нарушения. Документы, которые могут быть использованы в качестве доказательств, должны подтвердить то, что налоговый орган исчислил налог в соответствии с действующим законодательством, о том, что налоговое уведомление было направлено в ваш адрес в требуемый срок и о том, что и уведомление и требование было получено вами, и факт получения документально подтвержден.

Чем грозит несвоевременная уплата налога

Если налогоплательщик не уплачивает налог в установленный срок, в соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд для того, чтобы взыскать сумму задолженности в принудительном порядке за счет имущества должника, в том числе за счет наличных денежных средств и средств на банковских счетах налогоплательщика.

Если с момента истечения срока самого первого требования по уплате налога прошло три года, и за этот срок сумма задолженности по налогу, по пеням, страховым взносам м штрафам не превысила 3 000 рублей, налоговый орган может подать иск в суд о взыскании суммы задолженности в течение шести месяцев с момента истечения трехлетнего срока. Если же за эти три года сумма задолженности превысила 3 000 рублей, налоговый орган вправе обратиться в суд в течение шести месяцев с момента превышения суммы задолженности свыше 3 000 руб.

Налоговый орган для взыскания задолженности может обратиться в мировой суд по месту жительства должника с заявлением о вынесении судебного приказа по требованию об уплате задолженности по налогам сборам, штрафам и недоимкам. В этом случае мировой судья выносит судебный приказ без вызова сторон и без судебного разбирательства (см. КАС РФ: п. 3 ч. 3, ч. 3.1 ст. 1, ст. ст. 22, 17.1, 123.1, 123.2, п. 3 ч. 3 ст. 123.4, ч. 2 ст. 123.5).

При обращении в мировой суд должник вправе до момента вынесения судебного приказа или в течение 20 дней с момента направления в его адрес копии судебного приказа представить свои возражения относительно требований, изложенных в судебном приказе. В этом случае в принятии заявления о вынесении судебного приказа от налогового органа мировой судья откажет, а если приказ уже вынесен, он будет отменен. Налоговый орган будет вынужден в этом случае обратиться в суд общей юрисдикции с административным иском, согласно п. 49 Постановления Пленума ВС РФ № 36 от 27 сентября 2016 г. и ч. 1, 2 ст. 123.7, ч. 3 ст. 123.5, ст. ст. 286, 289 КАС РФ.

Также в случае несвоевременной уплаты задолженности по налогу, если указанная задолженность образовалась, начиная с 1 июня 2016 г. включительно, налоговый орган вправе проинформировать работодателя должника. В соответствии с п. п. 6 и 9 Письма ФНС РФ № ГД-4-8/[email protected] от 21 октября 2015 г. и с Письмом ФНС РФ № ГД-4-8/[email protected] от 24 ноября 2016 г., налоговый орган вправе направить в адрес работодателя должника или в адрес лица, выплачивающего должнику пенсию, стипендию и иные периодические платежи исполнительный документ о взыскании суммы задолженности.

Что делать, если не приходит налоговое уведомление

Говоря о том, какие штрафы и пени взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению, необходимо также рассмотреть ситуацию, когда налоговое уведомление из соответствующего органа не приходит в срок. Что делать в таком случае?

Срок, в который вы должны представить в налоговую инспекцию информацию по каждому объекту налогообложения, по которому вы не получили налогового уведомления, установлен не позднее 31 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом, за который вы должны уплатить налог. Только в том случае, если ранее вы уже получали налоговое уведомление относительно данного объекта налогообложения, или если вам предоставлялась налоговая льгота относительно него, вы можете не обращаться в налоговый орган для выяснения причины неполучения уведомления, согласно п. 2.1 ст. 23 НК РФ.

Важно: до 31 декабря 2016 года существовала льгота, согласно которой если вам не направили налоговое уведомление о существующем у вас в собственности объекте налогообложения, и вы проинформировали об этом налоговый орган до наступления 31 декабря 2016 года, вам должны были начислить налог только за 2016 год. Начиная с 2017 года данная льгота перестала действовать, и теперь, если вы направляете в налоговый орган сообщение об объекте налогообложения, по которому вы не получили налогового уведомления, вам начислят налог за три предшествующих календарных года. Однако будет учтен момент получения вами прав на данный объект: если право собственности на него возникло у вас, например, только в предыдущем году, налог будет начислен только за срок, в который вы владеете данным объектом (см. Информацию ФНС РФ «О льготном порядке налогообложения имущества физических лиц», Федеральный Закон № 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 02 апреля 2014 года (ч. 5 ст. 7) и абз. 4 п. 2 ст. 52 НК РФ).

Читайте так же:  В какой компании лучше застраховать автомобиль по осаго

Налоговое уведомление не будет направлено к вам, если сумма налогов, начисленная за истекший налоговый период, не превысит 100 руб. В соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ, уведомление с такой суммой налога будет направлено вам только в том году, по истечении которого налоговая инспекция потеряет право направить вам уведомление, то есть за три предшествующих года.

несвоевременная уплата налога

Штрафа за просрочку уплаты НДФЛ не будет для работодателей, сдавших правильный 6-НДФЛ

Правительство внесло в Госдуму законопроект, который предполагает освобождение от ответственности налоговых агентов при определенных условиях.

Согласно ст. 81 НК одним из ключевых условий для освобождения налогоплательщика от ответственности за неуплату налога в бюджет является представление в налоговые органы налоговой декларации (налогового расчёта), содержащей уточнённые сведения.

В то же время статьёй 123 НК предусмотрены штрафные санкции за неправомерное неудержание или неперечисление (неполное перечисление) в установленный срок налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом.

В связи с постановлением Конституционного Суда РФ от 06.02.2018 № 6-П вносятся поправки в НК, чтобы исключить неоднозначное толкование статьи 123 НК.

Статья 123 НК дополняется новым пунктом, предполагающим освобождение налогового агента от ответственности в случае, если им представлен в налоговый орган в установленный срок налоговый расчёт (расчёт по налогу), который содержит достоверные сведения.

В этом налоговом расчёте не должно быть фактов неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащего перечислению в бюджет.

При этом предусматривается, что налоговым агентом до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки по такому налогу за соответствующий налоговый период, должны быть самостоятельно перечислены в бюджет не перечисленная в установленный срок сумма налога и соответствующие пени.

Предложено срок уплаты НДФЛ сделать единым, штрафы отменить, 6-НДФЛ упростить

С 2016 года бухгалтерское сообщество «бьется» с заполнением отчета 6-НДФЛ и сроками перечисления НДФЛ.

Кроме того, бухгалтеров возмущают штрафы за опоздание с уплатой НДФЛ — 20% от просроченной суммы, даже если просрочка составила всего 1 день.

Нет единообразия в санкциях за несвоевременную уплату — по НДФЛ это штраф 20% и пени, а по страховым взносам – только пени.

Необходимо сделать один срок перечисления НДФЛ для всех видов выплат по аналогии со страховыми взносами и соответственно упростить форму 6- НДФЛ.

Соответствующие изменения в НК призывает внести автор общественной инициативы № 32Ф35946, размещенной на сайте РОИ.

Решения, которых добивается инициатор поправок:

1. Сроки перечисления НДФЛ как у страховых взносов по всем выплатам.

2. Упрощение 6-НДФЛ.

3. Пеня за просрочку как по страховым взносам.

Если вы поддерживаете эти решения, голосуйте за инициативу. Для голосования вы должны быть авторизованы через ЕСИА.

Для рассмотрения решения на федеральном уровне необходимо набрать 100 тыс. голосов. Пока за инициативу отдано 1,1 тыс. голосов.

ИФНС сама предлагает предпринимателю смухлевать с 6-НДФЛ, чтобы избежать штрафа

Странное требование из ИФНС получила читательница нашего форума. Дело в том, что ИП невовремя уплатил НДФЛ. В ИФНС его пожурили и предупредили о штрафах и пени. ИП смирился с неизбежным и стал ждать санкций.

Однако вместо этого он получил из ИФНС требование внести уточнения в форму 6-НДФЛ, изменив строку 120 так, чтобы она соответствовала датам фактического перечисления налога.

В 2016 году у ИП было несколько раз просрочки платежей по НДФЛ на пару-тройку дней. Причем в налоговую его уже вызывали, обещали пени и штрафы, он согласился с этим, стал ждать санкций. Но вот сегодня он получил требование о вызове с крайне странной формулировкой:
. для дачи пояснений по вопросу:
Вам необходимо представить корректирующие отчеты по 6- НДФЛ за 3, 6 и 12 месяцев 2016 г ., с уточнением по разделу 2 ( строка 120) срок перечисления налога в бюджет , согласно датам списания денежных средств с расчетного счета ( оплата налога )

А с каких пор в строке 120 ставится дата списания денег с расчетного счета? Или я отстала от жизни?

Omelena

Участники обсуждения предположили, что налоговики не хотят заморачиваться с пенями и штрафами, поэтому и предложили предпринимателю смухлевать, указав в отчете неверные даты, которые совпадут с датами платежек.

Кто-то советует автору именно так и поступить, раз индульгенция получена, а кто-то рекомендует не поддаваться на провокации и обратиться в ИФНС за разъяснениями, на чем основано их требование.

А какой вариант выбрали бы вы в подобной ситуации?

У тех, кто не заплатил «личные» налоги вовремя, удержат их из зарплаты. Налоговики обещали

1 декабря 2017 года истек срок на уплату имущественных налогов физлиц за 2016 год: транспортного, земельного и налога на имущество. Что грозит тем, кто не успел?

Как начисляются пени по налогам

Включается ли день погашения налоговой задолженности в период начисления пеней?

Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № ЗН-3-22/[email protected] от 06.12.2017.

Согласно статье 45 НК обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

В случае нарушения срока уплаты налога начисляются пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным днем уплаты налога или сбора до дня фактической уплаты.

НК не предусмотрено начисление пеней за день, в котором просрочка исполнения обязанности по уплате налога отсутствует.

Об уплате налога через проблемный банк

Банк России может отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций в случаях, предусмотренных ст. 20 Закона о банках[1]. При отзыве у банка лицензии выполнение им банковских операций (в том числе осуществление переводов денежных средств по поручению юридических лиц) производиться не может.

При просрочках уплаты НДФЛ налоговая выставит требование и оштрафует

В разделе 2 формы 6-НДФЛ в строке 120 указывается срок перечисления НДФЛ, а в строке 140 — сумма удержанного налога. Эти данные попадают в карточку расчетов с бюджетом. Если налоговый агент перечислит НДФЛ позже срока, указанного в строке 120, или вовсе не перечислит НДФЛ, то в карточке будет недоимка.

Вправе ли инспекция выставлять требование об уплате налога на сумму недоимки, которая числится в карточке по НДФЛ? Вправе ли инспекция на основании данных карточки оштрафовать компанию за несвоевременную оплату НДФЛ по ст. 123 НК РФ? Ответы на эти вопросы дала ФНС в письме № БС-4-11/864 от 20.01.2017.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК.

Соответственно, в случае отражения в информационных ресурсах налоговых органов суммы задолженности организации по НДФЛ налоговый орган вправе применить к данной организации меры взыскания в соответствии с Налоговым Кодексом.

Что касается штрафа, то статьей 123 НК установлена ответственность за неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом.

Вынесение решения о привлечении к ответственности по статье 123 НК возможно только по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.

Просрочил уплату НДФЛ на один день – получи штраф

С 2016 года налоговые агенты обязаны сдавать расчет по форме 6-НДФЛ. Внедрение этой отчетности значительно упростило процесс контроля за своевременностью уплаты НДФЛ. А ведь как известно, согласно ст. 123 НК РФ несвоевременная уплата НДФЛ – это повод не только для пени, но и для штрафа в размере 20% от каждой просроченной суммы. Причем количество дней просрочки роли не играет.

Не удивительно, что налоговым агентам такие санкции кажутся чрезмерными. 20% от суммы всего за один день просрочки – разве это справедливо?

Читатели нашего форума делятся своими печальными историями, негодуют, и пытаются найти выход из этой ситуации в теме «штраф за несвоевременную уплату НДФЛ». ООО в 2016 году перечисляло ндфл с нарушением сроков, когда на один день, когда на неделю. Теперь налоговая хочет привлечь к налоговой ответственности по ст 123 нк и штраф 20% от всех сумм, которые были не вовремя перечислены. За 9 месяцев набегает приличная сумма. На момент составления акта за ооо числится переплата по НДФЛ. Какие можно привести им аргументы в свою защиту?
eVentys

Декларацию сдали без ошибок, платили своевременно, кроме 2-х случаев. Суммы налога маленькие: 1500 и 2000 руб. Задержка денег на 2 дня, пени получаются 1руб.55 коп и 1 руб.53 коп.
Обидно штраф платить.
Что делать? была бы сумма больше, пошла бы в суд не раздумывая.
Safra

Судя по информации, которой делятся читатели нашего форума, налоговики активизировали свою «штрафную деятельность» в отношении НДФЛ, однако пока это еще не носит массовый характер. В ряде случаев фискалы ограничиваются лишь начислением пени.

А вам в этом году налоговики не предъявляли претензий в виде штрафа за просрочку с уплатой НДФЛ?

В России внедряется новая система надзора за уплатой налогов

Представители Общероссийского народного фронта разъяснят предпринимательскому сообществу проблемные моменты введения новой системы контроля за уплатой налогов.

Как сообщает пресс-служба ОНФ, ранее руководитель Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин заявил о внедрении нового проекта контроля за уплатой налогов. Проект предусматривает внедрение устройств, через которые вся информация о транзакциях будет автоматически поступать в единый информационный центр ФНС.

На данный момент эксперимент идет в четырех регионах, всего было установлено несколько тысяч аппаратов, заявил Мишустин. В частности, пилотный проект реализуется в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

Иркутские налоговики проводят ежеквартальный мониторинг стабильности перечисления НДФЛ агентами

В Иркутской области в 2014 году налоговыми органами установлено 13,6 тысяч налоговых агентов, не перечисливших в полном объеме НДФЛ за предыдущий год. При этом сумма неуплаченного в бюджет налога составила 2,4 млрд. рублей.

В пресс-службе областного УФНС при этом сообщили, что инспекции в рамках проведения мероприятий, направленных на погашение задолженности, истребовали у работодателей пояснения и направили предупреждения об ответственности.

В итоге, к концу 2014 года количество должников удалось сократить на 7 тыс., а задолженность снизилась до 811 млн. рублей.

Налоговые органы Иркутской области также проводят ежеквартальный мониторинг за стабильностью перечисления НДФЛ организациями в течение года по следующим категориям налоговых агентов: хозяйствующие субъекты; бюджетные и муниципальные организации.

Минфин намерен ужесточить финансовую ответственность за несвоевременную уплату налогов

Министерство финансов РФ планирует ужесточить финансовую ответственность организаций и ИП за несвоевременную уплату налогов. Об этом 24 февраля в ходе заседания расширенной коллегии Федеральной налоговой службы заявил министр финансов РФ Антон Силуанов. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

«Рассчитываем, что ФНС в 2015 году продолжит работу по увеличению налоговой базы, — сообщил Антон Силуанов. — В первую очередь это относится к тем доходам, которые не связаны с внешнеэкономической конъюнктурой.

Мы сейчас пересматриваем параметры доходов бюджета на 2015 год (поскольку данные для прогноза сформировали еще в середине прошлого года), но при пересмотре мы исходим из возможности ФНС нарастить собираемость налогов за счет улучшения администрирования. Основными инструментами для этого мы видим новую систему декларирования НДС, закон о контролируемых иностранных компаниях, налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости».

«В сложных экономических условиях нет задачи выбить налоги любой ценой, — уточнил министр. — Надо очень аккуратно вводить меры административного воздействия. Применять отсрочки, рассрочки по налогам: соответствующий законопроект уже одобрен Госдумой в первом чтении.

Тем не менее, ухудшение экономической обстановки приводит к активизации недобросовестных налогоплательщиков. Налоговая служба должна предотвратить уход зарплат в тень, не допустить подрыва местных бюджетов из-за снижения собираемости НДФЛ.

Сегодня мы видим желание некоторых налогоплательщиков откладывать уплату налогов, чтобы таким образом фактически прокредитоваться за государственный счет. В условиях, когда банковская ставка рефинансирования не увеличена, им выгоднее заплатить пени из расчета 10,5%, чем брать кредит в банке под 20 с лишним процентов или использовать собственные оборотные средства. В ближайшее время мы будем менять эту норму», — пообещал министр финансов.