Единый налог штрафные санкции

Оглавление:

Неуплата налогов и штрафные санкции

Уплата сборов и налогов обязательна для граждан и организаций. Сегодня штраф за неуплату налога в размере 20% стимулирует к своевременному внесению платежей. А если вспомнить, что кроме штрафа начисляется пеня, а при особых обстоятельствах возможно уголовное преследование, перечисление всех необходимых сборов в казну в срок и в полном объеме кажется необходимым.

Налоговые штрафы для физлиц

Граждане являются плательщиками следующих видов сборов:

ИП и организации платят также:

Об обязанности уплатить определенную сумму в бюджет физлица узнают из уведомления, рассылкой которых занимается ФНС. Служба также осуществляет расчет сумм налогов и определяет сроки внесения платежа. В обязанность физлиц входит исключительно уплата, организации рассчитывают налог самостоятельно и подают декларацию. До получения уведомления платить необязательно. Однако в этом случае до конца года, следующего за отчетным, налогоплательщик обязан подать сведения в ФНС о тех платежах, которые не были произведены по причине отсутствия уведомлений.

Если уведомление пришло, но гражданин умышленно или случайно не произвел оплату, начинает действовать система наказаний:

  • пеня;
  • штраф:
  • взыскание после вынесения судебного решения.

Пеня начинает начисляться на образовавшуюся задолженность с первого же дня просрочки. Чтобы применить штрафные санкции или взыскание, ФНС обязано установить состав правонарушения, то есть признать официально неплательщика виновным. Для этого должны быть неоспоримые факты: верное исчисление суммы сбора ФНС, отправка ею же уведомления, получение этого уведомления плательщиком и непоступление средств в бюджет.

Размер штрафа равен:

  • 20% от суммы, указанной в уведомлении;
  • если неуплата произошла умышленно и ФНС найдет веские тому доказательства, размер штрафа будет равен 40%.

Суд вправе подать иск в течение полугода после просрочки, если сумма задолженности превышает 3 тысячи рублей. Если она меньше, то суд рассмотрит дело должника через три года.

Чтобы не допустить начисления штрафа, необходимо производить оплату в срок, указанный в уведомлении. Если оно не пришло, следует обратиться в ФНС по месту проживания. Если общая сумма налогов конкретного гражданина не превышает 100 рублей, уведомление не направляется. Такие суммы плюсуются за три года в одном уведомлении.

Как рассчитывается штраф?

Любая деятельность по получению дохода, а также имущество, земля и транспорт в РФ облагаются различными налогами. Соответственно, за неуплату любого из них физлицо или организацию могут оштрафовать:

  • Штраф за неуплату налога за сдачу квартиры в 2015 году (НДФЛ в размере 13% от суммы арендной платы) – 20% от суммы дохода, то есть, средств, полученных физлицом в течение года от сдачи личного жилья внаем.
  • Штраф за неуплату (неполное внесение суммы сбора) налога на прибыль равен 20% от суммы прибыли, полученной предприятием за отчетный период. В то же время на невнесение авансовых платежей штрафы не начисляются. Здесь может быть начислена только пеня.
  • Штраф за неуплату транспортного налога физлицами или организациями рассчитывается из суммы сбора. В подсчете участвуют несколько критериев: объем двигателя, экокласс и возраст авто, ставка.
  • Штраф за неуплату подоходного налога чаще всего «ложится на плечи» работодателя, который выступает налоговым агентом. Однако и гражданин может считаться неплательщиком, если «забудет» перечислить процент от интернет-заработка, выполнения разовых услуг. Сумма штрафа также будет равна 20% от дохода или 40% в случае умышленного сокрытия последнего.
  • Штраф за неуплату единого налога ИП также равен 20% от сокрытой суммы. Однако оштрафовать предпринимателя могут только в том случае, если неверные суммы указаны и в декларации. Если же в отчетности налог рассчитан верно, ИП просто обязан будет доплатить недостающую сумму и небольшую пеню.

Таким образом, просрочка платежа грозит плательщику двойным наказанием: на долг будет начислена пеня, а если доказан состав правонарушения, сюда прибавится еще и штраф. Штрафы и пени за неуплату налогов начисляются ФНС, где зарегистрирован плательщик. При обнаружении недоимки он получает уведомление о необходимости платежа с указанием размера пени. Если платеж не поступает, ФНС имеет право обратиться в суд для установления правонарушения и дальнейших действий:

  • наложение штрафа;
  • привлечение к уголовной ответственности в случае особо крупных размеров сокрытых налогов.

Что говорится в Налоговом кодексе?

Статья 122 НК полностью посвящена налоговым штрафам физических и юридических лиц за несвоевременное или неполное внесение сумм в бюджет – неуплату налогов:

  • Неуплатой считается частичное внесение или вообще непоступление сумм налога в бюджет.
  • Кроме того, правонарушением признается занижение базы, неправильный подсчет налога.
  • Несвоевременная сдача отчетности также карается штрафом.

Подобные наказания действуют во всех развитых странах. Штрафы за неуплату налоговых платежей на Украине больше, чем в РФ, и составляют 25% от начисленной суммы. Например, штраф за неуплату налога предпринимателя на УСН за все три года, когда разрешено взыскание налоговой службой, будет равен примерно 178 гривнам. Однако 212-я статья УК говорит только лишь о возможности наложения штрафа в случае налогового правонарушения. Об уголовной ответственности речи нет.

Какие бы штрафы за неуплату налоговых сборов ни устанавливало государство, всегда найдутся желающие сэкономить. Ни уголовная ответственность, ни достаточно большие штрафы и пени, если рассматривать их в соответствии с суммой сборов с крупных предприятий, не могут обеспечить 100-процентную наполняемость бюджета.

Единый налог нужно перечислить в бюджет не позднее 31 марта года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Помимо непосредственно налога законом установлены и авансовые платежи по нему. Их следует уплатить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Компании, опоздавшей с уплатой налога или авансовых платежей, начислят пени:

Пени за просрочку уплаты налога (авансового платежа) = Сумма налога (авансового платежа), не уплаченная в бюджет, х Количество дней просрочки (календарных) х 1/300 действовавшей ставки рефинансирования

Также налоговая инспекция может оштрафовать компанию. Сумма штрафа составит 20 % от неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ). Штраф можно будет оспорить, но для этого организации придется обращаться в суд. Рассматривая аналогичные дела, судьи приходят к выводу, что штрафовать налогоплательщика в такой ситуации нельзя (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.05.2007 №15162/06). Другое дело, если компания неправильно исчислила налог и вследствие этого заплатила меньше.

За несвоевременную уплату авансовых платежей организацию оштрафовать нельзя (п. 3 ст. 58 НК РФ).

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Что делать, когда единый налог не уплачен вовремя?

В памяти частных предпринимателей иногда случаются провалы :), и они забывают вовремя заплатить налоги. Я решила узнать, во что это может вылиться и что, потом делать.

Почитав некоторую специализированную литературу, а также Закон Украины «Про порядок погашения зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» от 21.12.2000 г. № 2181-III и Указ Президента Украины «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва» от 28.06.99 г. № 746/99, я поняла, что нигде нет точного ответа на этот вопрос.

В ЗУ №2181-ІІІ говорится, что за неуплату согласованной суммы налогового обязательства в течение предельных сроков, плательщик налога обязан оплатить штраф в таких размерах:

  • при задержке до 30 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты согласованной суммы налогового обязательства,
  • в размере десяти процентов погашенной суммы налогового долга;
  • при задержке от 31 до 90 календарных дней, включительно, следующих за последним днем предельного срока уплаты согласованной суммы налогового обязательства, — в размере двадцати процентов погашенной суммы налогового долга;
  • при задержке, которая является большей 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты согласованной суммы налогового обязательства, — в размере пятидесяти процентов погашенной суммы налогового долга.

Но санкции, указанные в Законе, применяются в случае неуплаты «согласованной» суммы обязательств, а упрощенная система не предусматривает для предпринимателей саму процедуру «согласования» сумм единого налога. Получается, что нет согласования – нет штрафа и пени за несвоевременную уплату единого налога.

У налоговой на этот счет есть свое мнение. Подавая заявление о переходе в уплату единого налога, предприниматель якобы соглашается в уплату единого налога в сумме, установленной местным советом, подтверждает предельные сроки уплаты и сумму единого налога, который подлежит ежемесячной уплате. На этих основаниях, по их мнению, сумма единого налога считается согласованной, а плательщик налога обязан оплатить сумму налогового обязательства в срок не позже 20 числа месяца, следующего за тем, в котором осуществлялась предыдущая уплата единого налога. В то же время, имея в виду, что «единоплательщики» не подают налоговую декларацию относительно единого налога, методом исключения налоговики вроде бы присваивают себе право начисления налоговых обязательств относительно этого налога. В случае если плательщик налога не платит согласованную сумму налогового обязательства в установленные сроки, налоговый орган направляет такому плательщику налога налоговые требования, которые формируются относительно согласованных сумм налоговых обязательств, не оплаченных плательщиком налогов, в соответствии с Законом.

Но Закон № 2181 касается погашения обязательств налогоплательщиков относительно налогов и сборов. А в Законе Украины «О системе налогообложения» от 25.06.91 г. № 1251-ХІІ, с изменениями и дополнениями, единый налог не вспоминается. Следовательно, действие Закона № 2181 в принципе не распространяется на сферу уплаты единого налога.

За помощью я решила, обратиться на один из популярных бухгалтерских форумов, где на мой вопрос, что же делать в такой ситуации, откликнулось очень много форумчан. Каждый из них описывал историю, как было с ним, и что он делал:

«…У меня тоже такое было. В первый раз звоню в свою ДПИ и спрашиваю, 10% платить или нет. На что мне ответили, заплатите на 3-5 грн. больше и в назначении писать просто «не за июль месяц 2008г»»

«…Я в подобной ситуации подходила к инспектору и она мне сказала заплатить на тот же р/с и с той же формулировкой по «призначенню платежу» большую сумму (там не 10%, а больше. Они сами потом считают). Я заплатила, они разнесли по своим статьям и все. Никто ничего больше не требовал, а по итогам года обязательная сверка у инспектора.»

«…На практике налоговая штрафует по Закону 2181 и считает, что единый налог хотя и платит частный предприниматель авансом наперед, то все равно считается «узгодженним зобов’язанням» ввиду того, что он переходил на единый налог и был согласен платить единый налог в той сумме.
Поэтому, кроме мизерной пени ещё должен заплатить штрафные санкции в зависимости от срока неоплаты. »

«…У меня была просрочка на 1 день. Там пеня начисляется несколько копеек. В налоговой сказали в следующий раз оплатить единый налог + 10 копеек за просроченный день.»

Проанализировав собранную информацию, я поняла, что хоть в принципе закон на стороне предпринимателей, но налоговая, все равно всегда сделает так, что они остаются крайними. Поэтому, я рекомендую в случаях просрочки, уплатить штраф в размере 10% от суммы и не морочить себе голову. А пеню и административные штрафы, если посчитает нужным, налоговая насчитает сама.

Опубликовано на сайте: 22.09.2008

Как не нарваться на штрафы: детальная инструкция для «единщиков»

Физлица -предприниматели, пребывающие на упрощенной системе, не застрахованы от ошибок, которые могут привести к нарушениям законодательства, а следовательно – и к необходимости нести за них ответственность.

Читайте так же:  Калужский мировой суд

Наиболее распространенные из них – несвоевременная уплата единого налога и других обязательных сборов или их уплата не в полном объеме; превышение предельно допустимого объема годового дохода; несвоевременная сдача налоговой отчетности; нелегальные работники и выплата зарплаты «в конвертах»; небрежность и халатность по отношению к наличию и хранению первичных документов.

Очень часто ошибки допускают вследствие невнимательности, элементарного незнания законодательства или неспособности самостоятельно ориентироваться в «законодательных дебрях».

«Минфин» разбирался, насколько рискуют предприниматели в той или иной ситуации, и какой «букет» неприятностей они могут получить.

Нарушения, связанные с налогами

Своевременно не уплачен единый налог

В соответствии с действующим украинским законодательством, все физлица-предприниматели должны платить единый налог (ЕН) в установленные сроки:

  • ФЛП 1 и 2 группы— авансовым платежом не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца или авансовым платежом за весь отчетный период (п. 295.1 НКУ);
  • ФЛП 3 группы – на протяжении 10 календарных дней после окончания срока подачи декларации (п. 295.3 НКУ).

Ставки ЕН установлены в следующим размере, (таблица 1.1):

Единый налог: ставки для групп плательщиков

ВНИМАНИЕ! Если предприниматель не платил ЕН на протяжении двух кварталов подряд, то он лишается права быть «единщиком» и обязан перейти на общую систему налогообложения.

Штраф за неуплату единого налога:

— в размере 50% от установленной налоговой ставки за месяц + пеня, которая начисляется за каждый последующий день неуплаты (ст. 129 НКУ);

2. Для ФЛП 3 группы:

  • в размере 10% от суммы неуплаченного налогового обязательства + пеня за каждый последующий день неуплаты – если задержка до 30 календарных дней включительно, по истечении последнего дня установленного срока оплаты;
  • в размере 20% от суммы неуплаченного налогового обязательства + пеня за каждый последующий день неуплаты – если задержка свыше 30 календарных дней включительно, по истечении последнего дня установленного срока оплаты;

ВНИМАНИЕ! Пеня начисляется только с 91-го дня после предельного срока уплаты ЕН.

  1. Прежде всего, не ждать уведомления от налоговой, а самостоятельно начислить и уплатить штрафные санкции.
  2. Для оперативного контроля за своевременностью своих платежей и состоянием взаиморасчетов с бюджетом почаще «заглядывайте» в «электронный кабинет плательщиков налогов». В нем можно зарегистрироваться на официальном сайте Государственной фискальной службы Украины.

Пример расчета штрафных санкций за несвоевременную уплату единого налога для плательщиков 1 и 2 группы.

С 01 января 2017 года ставки ЕН для плательщиков 1 и 2 группы составили 160,00 и 640,00 гривен соответственно. Поэтому придется заплатить:

  • для ФЛП 1 группы: 160,00 х 50% х П (пеня)
  • для ФЛП 2 группы: 640,00 х 50% х П (пеня)

Пример расчета штрафных санкций за несвоевременную уплату единого налога для плательщиков 3 группы

Предположим, предприниматель заплатил ЕН в сумме 3 000 гривен, но на 20 дней позже установленного законом срока. В таком случае сумму задолженности умножаем на 10%, поскольку задержка составила менее 30 календарных дней.

Таким образом, сумма штрафа составит 300,00 гривен.

Пеню рассчитываем по формуле:

П = С х Кдз х 1,2 х Ос / Кд, где:

С – сумма задолженности в гривнах

Кдз – количество дней задержки по уплате ЕН

1,2 – коэффициент, что позволяет рассчитать 120% годовых

Ос – учетная ставка НБУ, которая действовала на день возникновения налогового долга и на день его погашения

Кд – количество дней в соответствующем календарном году

ВНИМАНИЕ! Начисление пени осуществляется не только на сумму налога, но и на сумму штрафа, и заканчивается в день погашения налоговой задолженности.

Предположим, что учетная ставка НБУ равнялась 30%, тогда размер пени составит:

3 000,00 х 20 х 1,2 х 0,3 / 365 = 59,18 гривен

Таким образом, суммарный размер начисленных штрафных санкций составит 359,18 гривен.

Единый налог уплачен не в полном объеме

Многие предприниматели могли не знать об изменении размера налоговой ставки, и заплатили сумму ЕН «по-старому».

Что за это грозит?

Необходимо заплатить в бюджет всю сумму недоимки и начисленные штрафные санкции, а именно:

  • штраф в размере 50% от соответствующей налоговой ставки за месяц + пеня, которая начисляется за каждый последующий день неуплаты (п. 291.4 ст. 291 НКУ).
  1. Не ждать уведомления от налоговой, а самостоятельно начислить и уплатить штрафные санкции.
  2. Для оперативного контроля за своевременностью своих платежей и состоянием взаиморасчетов с бюджетом так же пользуйтесь «электронным кабинетом плательщиков налогов».

Предположим, предприниматель относится ко 2 группе плательщиков ЕН. В 2016 году он ежемесячно платил 275,60 гривен. С начала 2017 года размер налоговой ставки увеличился до 640,00 гривен. Но, не зная об этих изменениях, предприниматель заплатил в январе единый налог, как и раньше — 275,60 гривен.

В результате у него возникла бюджетная задолженность в сумме 364,40 гривен.

И хотя в течение последующих февраля и марта предприниматель перечислял уже правильную сумму ЕН, указанный размер недоимки ему необходимо уплатить в бюджет вместе с начисленными штрафными санкциями.

ВНИМАНИЕ! В случае недоплаты по ЕН, при перечислении следующего платежа средства в первую очередь зачисляются в счёт уплаты долга, затем — в счёт погашения штрафа и пени (п. 131.2 НКУ).

Расчет штрафа за январь-март:

364,40 + 320 + 320 + 320 + П1 (пеня) + П2 (пеня) + П3 (пеня)

Расчет пени осуществляется аналогично по формуле, указанной в Ситуации 1.

Своевременно не предоставлена декларация по единому налогу

Напоминаем: в соответствии с действующим законодательством Украины ФЛП – «единщики» подают декларацию по ЕН в следующие сроки:

  • 1 – 2-я группы— один раз в год в течение 60 календарных дней после завершения отчётного периода;
  • 3 — я группа— один раз в квартал в течение 40 календарных дней по окончании отчётного периода.

Что за это грозит?

Если предприниматель не подал отчётность или подал, но не вовремя, на него будет наложен штраф в следующем размере (ст. 300.1 НКУ):

170 гривен — за первое нарушение;

— 1020 гривен — если нарушение повторяется в течение года.

1.Также не ждать уведомления от налоговой, а самостоятельно начислить и уплатить штрафные санкции.

2. Заполнять и подавать налоговую отчетность в электронном виде через «электронный кабинет плательщиков налогов».

Ошибки в отчетности по единому налогу

Если декларация предпринимателя — «единщика» подана с недостоверными данными и это привело к занижению единого налога, то по закону контролирующий орган самостоятельно определяет сумму налогового обязательства (п. 123.1 НКУ).

Что за это грозит?

Для 3-й группы плательщиков за нарушение, которое привело к занижению ЕН, предусмотрен штраф в следующем размере:

— за первое нарушение — 25% от суммы занижения;

— за повторное нарушение в течение 1095 дней — 50% от заниженной суммы ЕН.

ВНИМАНИЕ! «Единщиков» 1 и 2-й группы этот штраф не касается, так как они уплачивают фиксированную сумму ЕН.

Не ждать уведомления от налоговой, а самостоятельно начислить и уплатить штрафные санкции.

Превышен предельно допустимый размер годового дохода

Для всех групп ФЛП — «единщиков» установлен предельный размер дохода, который можно получить в течение года:

Что «светит» за превышение?

Согласно действующему законодательству Украины, суммы, полученные свыше установленных лимитов, облагаются единым налогом по повышенной ставке, которая, по сути, и является штрафной санкцией (п.п. 298.2.3 НКУ):

— 6% от суммы превышения — для плательщиков НДС;

— 10% от суммы превышения — для неплательщиков НДС (до 31.12.2015 года было соответственно 4% и 8%).

Кроме того,предприниматель обязан со следующего квартала перейти на другую группу (кроме «единщиков 3 группы»):

— для 1 группы – на 2 или 3 группу;

— для 2 группы – на 3 группу;

— для 3 группы – на общую систему налогообложения.

Если предприниматель до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором было превышение, не подал заявление о переходе на группу 2 или 3, то он автоматически переходит на общую систему налогообложения.

ВНИМАНИЕ! Если превышение выявлено налоговой при плановой или внеплановой проверке, а также в ходе аудита при закрытии деятельности, предпринимателя переводят на общую систему налогообложения и, начиная с даты превышения, начисляют штрафные санкции.

ВНИМАНИЕ! ФЛП – «единщики» групп 1 и 2 подают квартальную отчетность если:

  • произошло превышение предельно допустимого объема годового дохода;
  • было принято решение о переходе в «старшую» группу.

1.Не ждать уведомления от налоговой, а самостоятельно начислить и уплатить штрафные санкции.

2. Периодически проверять с какого числа Вы находитесь на едином налоге, на какой группе, и вообще перебываете ли Вы там.

Для этого необходимо подать соответствующее заявление в налоговую на получение Выдержки из госреестра плательщиков ЕН, которую Вам обязаны выдать на протяжении 10 рабочих дней.

Эту же информацию можно получить на сайте Государственной фискальной службы Украины на страничке «Реестр плательщиков единого налога» (http://sfs.gov.ua/).

Своевременно не уплачен единый социальный взнос (ЕСВ)

Все ФЛП – «единщики» (за исключением пенсионеров по возрасту и инвалидов) должны платить ЕСВ «за себя».

Базу для его начисления «единщики» могут устанавливать самостоятельно, но в пределах установленных законодательством минимума и максимума (см. Таблицу 1).

  • ФЛП – «единщики» групп 1 и 2, как и раньше, платят ЕСВ в размере не ниже минимального (ЕСВ MIN = 22 % от МЗП);
  • Для ФЛП – «единщиков» группы 1 минимальная планка ЕСВ с 01 января 2017 года составляет 50% от минимального страхового взноса.

Размер ЕСВ «за себя» (грн. / мес.)

Период 2017 года

  1. Минимальный размер ЕСВ «за себя»
  1. для ФЛП групп 2, 3

22 % от МЗП: (22 % × 3200,00)

  1. для ФЛП группы 1

2. Максимальная база налогообложения (25 ПМТГ)

3. Максимальный размер ЕСВ «за себя»

Сроки уплаты ЕСВ «за себя»:

  • ежеквартально до 20 числа месяца, который следует за кварталом, за который платится ЕСВ (абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закона про ЕСВ);
  • помесячно авансовым платежом — до 20 числа каждого месяца текущего квартала (п.п. 2 п. 6 разд. IV Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом МФУ від 20.04.2015 р. № 449).

Что за это грозит?

За несвоевременную уплату ЕСВ предусмотрен штраф в размере 20% от суммы неуплаты (п. 11 ст. 25 Закона «О ЕСВ»).

За каждый день просрочки платежа на сумму недоимки начисляется пеня в размере 0,1% от суммы неуплаты за каждый день просрочки платежа.

Кроме того, за указанное нарушение предусмотрен еще и административный штраф (ст. 165.1 Кодекса Украины об административных правонарушениях),который составляет:

  • от 340,00 до 510,00 гривен – если нарушение произошло впервые;
  • от 510,00 до 680,00 гривен – при повторном нарушении в течение года.

ВНИМАНИЕ! Такое же наказание грозит и в случае неуплаты ЕСВ.

1.Не ждать уведомления от налоговой, а самостоятельно начислить и уплатить штрафные санкции.

2. Контролировать своевременность своих платежей и состояние взаиморасчетов с бюджетом, а также подавать отчетность в электронном виде при помощи «электронного кабинета плательщиков налогов».

Другие нарушения законодательства

Отсутствие документов.

ФЛП – «единщики» не ведут бухгалтерский учет. Тем не менее, они обязаны обеспечить сохранность всех первичных документов, на основании которых вносится информация в Книгу учета доходов или в Книгу учета доходов и расходов, и потом составляется налоговая декларация плательщика единого налога – физлица — предпринимателя.

Также они обязаны хранить все первичные документы, которые используются для составления налоговой отчетности по другим налогам и сборам – в случае их уплаты.

ВНИМАНИЕ! Срок хранения первичных документов – не менее 1095 дней со дня подачи налоговой декларации плательщика единого налога – физлица – предпринимателя или другой налоговой отчетности, для составления которой они используются, (ст.44 НКУ).

Что грозит за отсутствие документов?

Штрафные санкции в следующем размере (п. 121.1 ст. 121 НКУ):

  • штраф 510,00 гривен – если нарушение совершено впервые;
  • штраф в размере 1020,00 гривен –если штраф за такое нарушение уже применялся в течение года.

Если у предпринимателя отсутствует Книга учета доходов, это приравнивается к неоприходованию наличных денег в кассе. За это налагается штраф в 5-кратном размере от неоприходованной суммы, (абз. 3, ст. 1 Указа «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности» от 12.06.1995 г. № 436/95).

Помимо этого придётся уплатить еще иадминистративный штраф (ст. 1641 КоАП) в размере:

  • от 51 до 136 гривен — за первое нарушение;
  • от 85 до 136 гривен — если штраф за такое нарушение уже применялся в течение года.

На чем экономим, или сколько «стоит» нелегал

В условиях нынешнего экономического кризиса предприниматели стараются экономить на всем, включая своих работников. Зачастую они делают это с грубыми нарушениями действующего трудового законодательства.

Читайте так же:  Адвокат виноградова ольга

С 01 января 2017 года вступил в силу Закон Украины от 06.12.2016 года № 1774-VIII «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины», который ужесточил ответственность работодателей, в том числе и ФЛП – предпринимателей, которые используют наемный труд.

Какое за это «светит» наказание?

В соответствии с указанным документом, предприниматели несут ответственность в виде штрафа в случае:

— фактического допуска к работе наемных работников без оформления трудового договора (контракта), или оформления работников на неполное рабочее время при их фактической работе установленный полный рабочий день, а также выплату зарплаты «в конвертах». Штраф начисляется в30 — кратном размере минимальной зарплаты, установленной на момент выявления нарушения, за каждого работника (на сегодня 96 000,00 гривен);

— нарушения установленных сроков выплаты зарплаты работникам, а также других выплат, предусмотренных трудовым законодательством, более чем на один месяц, или их выплату не в полном объеме. Штраф начисляется в 3-х кратном размере минимальной зарплаты, установленной на момент выявления нарушения, за каждого работника (на сегодня 9 600,00 гривен);

— несоблюдения минимальных государственных гарантий в оплате труда. В 10 — кратном размере минимальной зарплаты, установленной на момент выявления нарушения, за каждого работника (на сегодня 32 000,00 гривен);

— несоблюдения установленных гарантий и льгот работникам, выполняющим обязанности, предусмотренные Законами Украины «Про військовий обов’язок і військову службу», «Про альтернативну (невійськову) службу», «Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію». Штраф начисляется в 10 — кратном размере минимальной зарплаты, установленной на момент выявления нарушения, за каждого работника (на сегодня 32 000,00 гривен);

— недопущения контролирующих органов к проверке соблюдения трудового законодательства или осуществление препятствий в ее проведении. В 3-х кратном размере минимальной зарплаты, установленной на момент выявления нарушения, за каждого работника (на сегодня 9 600,00 гривен);

— недопущения контролирующих органов к проверке соблюдения трудового законодательства по вопросам допуска к работе наемных работников без оформления трудового договора (контракта), или оформления работников на неполное рабочее время при их фактической работе установленный полный рабочий день, а также выплату зарплаты «в конвертах» — в 100 — кратном размере минимальной зарплаты, установленной на момент выявления нарушения, за каждого работника (на сегодня 320 000,00 гривен);

Подготовила Ольга Волгина специально для портала «Минфин»

Штраф за несвоевременную уплату единого налога 2018

Статті за темою

Каждый из нас может совершить ошибку. Из-за ошибки, временную нехватку оборотных средств и по другим причинам возможна ситуация недоплаты налога. И единый налог здесь не исключение. Сегодня осмотрим, на которые штрафные последствия ожидать в случае, если произошла несвоевременная уплата единого налога.

Содержание статьи:

Когда уплачивается единый налог

Вспомним, в какие сроки надо платить по каждой группе.

Показатель

Характеристика груп ЕН

1

2

3

только ФЛП

только ФЛП

ФЛП и юрлица

в 2018 г. – 176,20 грн

в 2018 г. – 744,60 грн

3% дохода – для плательщиков НДС;

5% дохода – для неплательщиков НДС

Периодичность уплаты ЕН

Раз в месяц, авансом, не позднее 20-го числа (включительно) текущего месяца. Платить надо даже когда нет дохода от деятельности.

Раз у квартал в течении 50 кал. дней после конца квартала.

Штрафы за несвоевременную уплату единого налога 2018

Если ДФС в ходе проверки обнаружит несвоевременную уплату единого налога, то по 1-2 группе суммы штрафа фиксированные и не зависящие от объема недоимки. Даже недоплата на 1 грн влечет полный штраф. Штраф за несвоевременную уплату единого налога для 3 группы уже зависит от суммы недоплаты и срока просрочки (см. Таблицу).

Читайте также: ЕСВ 2018: изменения и новации

Если же ошибка обнаружена самим плательщиком единого налога и им подана уточняющая декларация или исправление осуществлено с использованием текущей декларации, то штраф меньше

Группа

Штраф, если неуплата возникла в результате

просрочки сроков по уже согласованных налоговому обязательству, в т.ч. в результате проверки ДФС (на основе ППР)

самостоятельно выявленной ошибки плательщика единого налога, которая была исправлена ​​путем подачи

текущей декларации

уточняющей декларации

50% ставки единого налога (п. 122.1 НКУ), 88,10 грн в 2018

(Уплачивается вместе с уплатой текущего единого налога)

(Бесплатно до подачи уточняющей декларации)

50% ставки единого налога (п. 122.1 НКУ), 372,30 грн в 2018

В зависимости от срока недоплаты (п. 126.1 НКУ):

  • если меньше 30 дней — штраф 10% от суммы долга;
  • если больше 30 дней — штраф 20% от суммы долга.

При самостоятельном выявлении ошибки также надо учитывать срок давности 365 дней. Если ошибка обнаружена позже, то уже налогоплательщик не имеет права на ее самостоятельное исправление.

Пеня при неуплате единого налога

Кроме штрафа также начисляется пеня. Опять же все зависит от того, при каких обстоятельствах возникла недоплата.

Параметры начисления пени

Пеня начисляется:

просрочки сроков по уже согласованных налоговому обязательству, в т.ч. в результате проверки ДФС

самостоятельно выявленной ошибки и подачи текущей или уточняющей декларации на исправление ошибки

90-дневный льготный период

Использование ставки НБУ

Расчет (пп. 129.1.1 НКУ): недоплата × 1,2 × ставка НБУ за данные дни (%) × (количество дней с 1-го дня после предельного срока оплаты по день погашения обязательства или по день, для которого действует указана ставка НБУ) / (100 × 365).

Расчет (пп. 129.1.3 НКУ): недоплата × ставка НБУ за данные дни (%) × (количество дней с 91-го дня после предельного срока оплаты по день погашения обязательства или по день, для которого действует указанная ставка НБУ) / (100 × 365).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки, включая день погашения.

Полезная статья:

Самостоятельное выявление ошибки

Плательщик единого налога, самостоятельно (в том числе по результатам электронной проверки) обнаруживает факт занижения налогового обязательства прошлых налоговых периодов, может выбрать один из 2-х вариантов (п. 50.1 НКУ):

— подать уточняющую декларацию;

— отразить сумму недоплаты в составе декларации по этому налогу, которая подается за налоговый период, следующий за периодом, в котором выявлен факт занижения налогового обязательства.

Как видно из формул в вышеприведенных таблицах, преимуществом самостоятельного исправления ошибки является то, что пеня начинает начисляться по истечении 90 календарных дней, следующих после окончания срока уплаты налогового обязательства (пп. 129.1.3 НКУ).

Для автоматического расчета задолженности и штрафов воспользуйтесь онлайн-калькулятором:

Учетные ставки НБУ для определения пени

Узнать учетные ставки НБУ при расчете пени можно с официального сайта НБУ.

Пример расчета штрафа и пени

Пусть в июне 2018 плательщиком единого налога 3 группы (физлицо, неплательщик НДС) была обнаружена ошибка за Почетной Грамотой Харьковского квартал 2017 Сумма недоплаты 10000 грн. Предельная дата уплаты налогового обязательства за третий квартал 2017 — 17 ноября 2017 Уплата состоялась 07.06.2018 г.. Плательщик подал уточняющую декларацию.

Проводим расчет штрафных санкций:

  • сумма штрафа при подаче уточненной декларации: 10000 × 0,03 = 300 грн;
  • определение 90-дневного льготного периода: 18.11.2017 — 15.02.20018 г .;
  • период начисления пени: 16.02.2018-07.06.2018 г .;
  • действующие ставки НБУ для периода начисления пени: 16% (с 16.02 по 01.03, 14 кал. Дней) 17% (с 02.03 по 04.06, 98 кал. Дней)
  • расчет пени 10000 × 0,16 × 14/365 + 10000 × 0,17 × 98/365 = 61,37 + 456,44 = 517,81 грн.

В общем в бюджет перед подачей уточненной декларации надо оплатить: недоплата + штраф + пеня = 10000 + 300 + 517,81 = 10817,81 грн.

Что может быть кроме штрафа и пени

Кроме упомянутых штрафных санкций также может быть:

  • при наличии налогового долга на каждое 1-е число месяца в течении 2-х последовательных кварталов налогоплательщик обязан перейти на общую систему налогообложения (пп. 298.2.3 НКУ);
  • если нарушения (неуплата) оказывается при проверке органом ДФС, то налогоплательщик сможет вернуться на упрощенную систему только после окончания 4-х последовательных кварталов с момента принятия органом ДФС решение об аннулировании регистрации субъекта хозяйствования плательщиком единого налога (п. 299.11 НКУ).

Какие предусмотрены штрафы, отчетность и есв для единщиков

Содержание статьи (нажмите чтобы перейти к нужному разделу):

Коротко на тему упрощенной системы налогообложения для ип и юрлиц:

Статья актуальна на 2018 год

Как мы уже говорили, в Украине установлены две системы налогообложения ‒ общая и упрощенная (далее ‒ «упрощенка 2018»). Последняя была введена с целью снижения налоговой нагрузки и стимулирования индивидуального предпринимательства (далее ‒ ип) в Украине.

В чем же ее смысл? Под упрощенной системой налогообложения для ип, а также для юридических лиц подразумевается замена отдельных налогов и сборов, установленных Налоговым кодексом Украины (далее ‒ НКУ), на уплату единого налога. При этом одновременно вводятся упрощенные правила учета и отчетности.

Более детально о ставках единого налога в 2018 году, о том, как совершить переход ип на усн вы можете ознакомиться в нашей статье «Что нужно знать про единый налог в Украине».

Какие установлены особенности упрощенного учета

Итак, ст.296 НКУ требует от плательщиков единого налога (далее ‒ единщиков) 1-3 групп (кроме плательщиков НДС) вести Книгу учета доходов для плательщиков единого налога. При этом заполнять ее следует каждый день по результатам рабочего дня.

Форма такой книги установлена Приказом Министерства финансов Украины от 19.06.2015 №579 «Об утверждении форм книги учета доходов и книги учета доходов и расходов и порядков их ведения» (далее ‒ Приказ №579). Сама книга ведется на украинском языке вот в таком виде:

КНИГА
обліку доходів (для платників єдиного податку першої, другої та третьої груп, які не є платниками податку на додану вартість)

__________
* Відповідно до пункту 293.2, підпункту 2 пункту 293.3 статті 293 глави 1 розділу ХІV Податкового кодексу України (крім доходу, що оподатковується за ставкою 15 %).
** Відповідно до підпунктів 1-5 пункту 293.4 статті 293 глави 1 розділу ХІV Податкового кодексу України зазначається цифра від 1 до 5, яка відповідає виду доходу, визначеного в цьому пункті.

Что делать чп — плательщикам единого налога 3 группы в 2018 году в Украине, если они плательщики НДС

Законодательством для них предусмотрено ведение учета доходов и расходов по форме и в порядке, установленном центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, то есть Министерством финансов Украины.

Обратите внимание! Если плательщики единого налога 1-3 групп (кроме плательщиков НДС) должны вести учет только доходов, то единщики 3 группы (плательщики ПДВ) — как доходов, так и расходов.

Форма такой книги так же установлена Приказом №579 и имеет такой вид:

КНИГА
обліку доходів і витрат (для платників єдиного податку третьої групи, які є платниками податку на додану вартість)

І. Доходи

__________
* Відповідно до підпункту 1 пункту 293.3 статті 293 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (крім доходу, що оподатковується за ставкою 15 %).
** Відповідно до підпунктів 1, 3, 4 пункту 293.4 статті 293 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України.

ІІ. Витрати

Помимо формы таких книг, в этом Приказе установлены правила их заполнения. При этом, подчеркнем, что книги можно вести как в бумажном виде, так и в электронном по выбору плательщика налогов.

Как зарегистрировать Книгу учета доходов

В случае, если вы решили вести Книгу учета доходов ип на усн в бумажном виде, ее нужно зарегистрировать в налоговом органе. Это довольно просто:

  • Прошиваем и пронумеровываем Книгу.
  • На титульном листе указываем:
  1. фамилию, имя и отчество предпринимателя;
  2. регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серию и номер паспорта для лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов;
  3. налоговый адрес.

При этом определение налогового адреса зависит от того касается оно юридического либо физического лица. Для последнего – это место проживания, по которому он был взят на учет как плательщик налогов в контролирующем органе. В то время как для юридического лица ‒ это место его нахождения, информация о котором включена в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц — предпринимателей.

  • Подаем Книгу в налоговый орган по основному месту регистрации.
  • Книга регистрируется бесплатоно, заверяется подписью руководителя данного органа и скрепляется печатью.

Законодатель разрешил ее заполнять только чернилами темного цвета или шариковой ручкой. Записи должны быть разборчивыми и читабельными. В случае необходимости внесения изменений вносится новая запись и заверяется собственной подписью.

В случае, если вы решили быть прогрессивным и хотите перевести ваш документооборот в электронный вид, то процедура регистрации Книги немного усложняется. Так, в аккредитованном центре сертификации ключей, включенном в систему представления налоговых документов в электронном виде вы должны:

  1. получить усиленный сертификат открытого ключа;
  2. заключить договор о признании электронных документов с местным органом Государственной фискальной службы по месту учета;
  3. сформировать и направить в этот орган заявление об избрании способа ведения Книги в электронной форме средствами электронной связи в электронной форме;
  4. далее данный орган регистрирует ваше заявление в реестре поданных заявлений и в течение 3 рабочих дней формирует и направляет вам уведомление о регистрации вашей Книги с указанием регистрационного номера Книги и даты регистрации.
Читайте так же:  Офицерские собрания приказ

Заметьте, в данной Книге также, как и в бумажном варианте, допускаются исправления ошибок или корректировки, но путем дополнения строки, в которой отражается отрицательное или положительное значение.

Порядок заполнения Книги учета доходов единщиком

С целью создания комфортных условий для единщиков Министерство доходов и сборов Украины ввело электронный сервис «Электронный кабинет налогоплательщика» в подсистеме которого предусмотрен режим «Ведение Книги учета доходов и расходов в электронном виде и формирования налоговой декларации». Ознакомиться с ним вы можете на сайте https://cabinet.sfs.gov.ua/login.

Рекомендуем внимательно отнестись к заполнению такой Книги, поскольку хранить её нужно 3 года после окончания отчетного периода, в котором была осуществлена последняя запись.

Данные Книги заполняются в гривнах с копейками и используются налогоплательщиком для заполнения налоговой декларации.

В свою очередь, плательщики единого налога третьей группы (юридические лица) используют данные упрощенного бухгалтерского учета по доходам и расходам с учетом положений пунктов 44.2, 44.3 статьи 44 НКУ.

Налоговым кодексом не предусмотрено для плательщиков единого налога — юридических лиц ведения Книги учета доходов. Для исчисления объекта налогообложения такие субъекты хозяйствования используют данные бухгалтерского учета.

Особенности подачи декларации по единому налогу в 2018 году

Для всех плательщиков налогов ‒ единщиков в 2018 году установлено требование подачи налоговых деклараций. Разница по сути состоит в том, в какой срок вам необходимо ее подать.

Так, плательщики единого налога 2 группы в 2018 в Украине, а также плательщики налога первой группы, подают в контролирующий орган налоговую декларацию в срок, установленный для годового налогового (отчетного) периода, т.е. 1 раз в год. Налоговая декларация должна быть подана ​​в течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного (налогового) года.

Для предпринимателей третьей группы отчетным периодом является календарный квартал (п. 296.3 ст. 296 НКУ), и декларацию они предоставляют в течение 40 календарных дней, которые наступают за последним календарным днем отчетного (налогового) квартaла (пп. 49.18.2 ст. 49 НКУ).

Бланки налоговых деклараций утверждены Приказом Минфина Украины от 19.06.15 г. № 578 «Об утверждении форм налоговых деклараций плательщика единого налога» и имеют строго определенную форму.

Налоговая декларация подается в контролирующий орган по месту налогового адреса.

Особенности в подаче деклараций устанавливаются в том случае, если в течении налогового (отчетного) периода были изменения в статусе налогового плательщика, которые установлены требованиями усн и условиями ее применения. А именно:

  • вы самостоятельно решили перейти на уплату налога по ставкам, установленным для плательщиков единого налога второй или третьей (физические лица — предприниматели) групп;
  • вы отказались от упрощенной системы налогообложения в пользу уплаты других налогов и сборов;
  • вы получили доходы, превышающие граничные объемы, установленные для каждой группы единщиков.

В таком случае плательщики единого налога первой и второй групп подают в контролирующий орган налоговую декларацию в сроки, установленные для квартального налогового (отчетного) периода. При этом подача такой налоговой декларации дает возможность не подавать годовую налоговую (отчетную) декларацию.

Единщики также должны отражать в налоговой декларации отдельно доходы, полученные от осуществления операций:

  • применения другого способа расчетов, чем указанно в НКУ;
  • осуществления видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения;
  • осуществления деятельности, не указанной в реестре плательщиков единого налога.

Налоговая декларация составляется нарастающим итогом.

Такой документ можно подать на ваш выбор любым из таких трех способов:

  • лично налогоплательщиком или уполномоченным на это лицом;
  • направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения;
  • средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований законов, касающихся электронного документооборота и электронной цифровой подписи.

Единственным основанием для отказа в принятии налоговой декларации средствами электронной связи в электронной форме является недействительность электронной цифровой подписи налогоплательщика, если только налоговая декларация соответствует всем требованиям электронного документа и предоставлена ​​в формате, доступном для ее технической обработки.

При условии соблюдения вами всех требований НКУ, должностное лицо контролирующего органа обязано зарегистрировать вашу налоговую декларацию датой ее фактического получения.

Не обошли требования подачи деклараций и единщиков 4 группы. Так, если вы являетесь плательщиком единого налога 4 группы, то для вас законодатель установил особенные правила, а именно обязанность каждый год подтверждать статус единщика 4 группы. Для этого понадобится подать:

  • общую налоговую декларацию по налогу на текущий год по всей площади земельных участков, с которых взимается налог — ГФСУ по своему местонахождению (месту пребывания на налоговом учете);
  • отчетную налоговую декларацию по налогу на текущий год отдельно по каждому земельному участку — ГФСУ по месту расположения такого земельного участка;
  • расчет доли сельскохозяйственного товаропроизводства — ГФСУ по месту своего нахождения и / или по месту расположения земельных участков;
  • сведения (справку) о наличии земельных участков и о документах, подтверждающих право собственности или право пользования ими ‒ ГФСУ по месту своего нахождения и / или по месту расположения земельных участков.

Форма декларации и приложения к ней утверждены приказом Минфина от 19.06.15 г. № 578. Их подают до 20 февраля текущего года.

Какая ответственность грозит за нарушение правил отчетности единщиками

Ст. 164¹ Кодекса Украины об административных правонарушениях (далее — КоАП) устанавливает наказание за неведение учета или ненадлежащее ведение учета доходов и расходов субъектами хозяйствования, для которых законами Украины установлена ​​обязательная форма учета. За такое нарушение грозит предупреждение или наложение штрафа в размере от трех до восьми необлагаемых минимумов доходов граждан (от 51 до 136 грн).

Если же такие действия были совершены лицом, которое в течение года было подвергнуто административному взысканию за это же нарушение, тогда ему грозит наложение штрафа в размере от пяти до восьми необлагаемых минимумов доходов граждан (от 85 до 136 грн).

За непредставление декларации в установленный срок, а также другой обязательной отчетности — вам полагается штраф в размере 170 грн за каждое нарушение. Если вы являетесь постоянным нарушителем, то есть налогоплательщиком, к которому в течение года уже был применен штраф за подобное нарушение, то ждите более строгого наказания, а именно штрафа в размере 1020 гривен за каждое такое нарушение. Поэтому будьте внимательным и законопослушным плательщиком!

Что такое регистраторы расчетных операций и кому они нужны

Закон Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» устанавливает, что регистратор расчетных операций (РРО) – это устройство или программно-технический комплекс, которое имеет фискальные функции и предназначено для регистрации расчетных операций при продаже товаров, предоставлении услуг, операций по купле-продаже иностранной валюты и так далее.

Для того, чтоб понять что это такое приведем некоторые виды таких устройств:

  • электронный контрольно-кассовый аппарат;
  • электронный контрольно-кассовый регистратор;
  • электронный таксометр;
  • автомат по продаже товаров (услуг) и др.

Применение РРО для плательщиков единого налога третьей группы вступило в силу с 1 июля 2015 года, а РРО для плательщиков единого налога второй группы началось с 1 января 2016 года.

При этом разрешается реализовывать и применять только те РРО, которые включены в Государственный реестр регистраторов расчетных операций (http://sfs.gov.ua/dovidniki—reestri—perelik/reestri/320822.html) и конструкция и программное обеспечение которых соответствует конструкторско-технологической и программной документации производителя.

Законодательство не разрешает применение таких устройств некоторым категориям лиц. Кому же повезло?

Не разрешено применение РРО для единщиков:

  • первой группы;
  • второй и третьей групп (физические лица — предприниматели) независимо от выбранного вида деятельности, объем дохода которых в течение календарного года не превышает 1 000 000 гривен.

В случае превышения в календарном году объема дохода более 1 000 000 гривен, применение РРО для такого плательщика единого налога является обязательным. Применение начинается с первого числа первого месяца квартала, следующего за возникновением превышения.

Нормы этого пункта не распространяются на плательщиков единого налога, осуществляющих реализацию технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту. Таким образом, делаем вывод, что если вы занимаетесь подобной деятельностью независимо от объема полученного дохода, вы теряете свою льготу на неиспользование регистраторов.

Что же это такое описывает Закон Украины «О защите прав потребителей» от 12.05.1991 г. №1023-XII, а их перечень утвержден Постановлением Кабинета Министров Украины от 16.03.2017 №231.

Итак, технически сложные бытовые товары – это непродовольственные товары широкого потребления (приборы, машины, оборудование и другие), которые состоят из узлов, блоков, комплектующих изделий, соответствуют требованиям нормативных документов, имеющих технические характеристики, сопровождаются эксплуатационными документами и на которые установлен гарантийный срок. Как пример, таковыми являются кондиционеры, духовые шкафы, холодильники, ноутбуки, планшеты и многое другое.

Особенности уплаты ЕСВ в 2018 году для единщиков

Бытует ошибочное мнение, что уплата единого налога в 2018 году освобождает от уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее ‒ ЕСВ). Давайте разберемся.

Правовое регулирование уплаты есв установлено Законом Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» (далее ‒ Закон №2462).

ЕСВ – это страховой взнос, сбор которого осуществляется в обязательном порядке и на регулярной основе с целью обеспечения защиты в случаях, предусмотренных законодательством, прав застрахованных лиц на получение страховых выплат (услуг).

Все ФЛП-единщики должны платить ЕСВ «за себя», а также за наемных лиц при их наличии.

Предпрениматели освобождаются от уплаты ЕСВ, если они получают пенсию по возрасту или являются лицами с инвалидностью, или достигли возраста, установленного ст. 26 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», и получают согласно закону пенсию или социальную помощь. Такие лица могут быть плательщиками единого взноса исключительно добровольно.

Должны ли платить ЕСВ юридические лица — единщики

Частью второй ст.8 Закона № 2464 определено, что единый взнос не входит в систему налогообложения. Налоговое законодательство не регулирует порядок начисления, исчисления и уплаты единого взноса. Порядок начисления, исчисления и уплаты единого взноса определяется исключительно Законом №2464 и принятыми в соответствии с ним нормативно-правовыми актами.

Если юридическое лицо, являющееся плательщиком единого налога, использует труд наемных работников и/или труд физических лиц по гражданско-правовым договорам, то такое юридическое лицо является работодателем (страхователем) и имеет обязанность по начислению, исчислению и уплате единого взноса, определенного Законом №2464, как и другие субъекты хозяйствования.

Таким образом, юридические лица – единщики должны уплатить единый налог и есв в 2018 году.

Размер минимального страхового взноса зависит от размера минимальной заработной платы (2018 год ‒ 3723 грн).

То есть минимальный страховой взнос с 01.01.2018 г. составил ‒ 819,06 грн (3723 х 22%).

Можно посчитать, что минимальная сумма единого социального взноса (ЕСВ), которую нужно будет заплатить единщикам в 2018 году — 9828,72 грн (обязательное ежемесячная сумма ЕСВ 819,06 грн х 12 месяцев).

Сроки уплаты ЕСВ в 2018 году:

  • За IV квартал 2017 — 19 января 2018 (включительно);
  • За 1-й квартал — до 19 апреля (включительно);
  • за 2-й квартал — до 19 июля (включительно);
  • за 3-й квартал — до 19 октября (включительно);
  • за 4-й квартал — до 19 января 2019 (включительно).

Штрафы за неуплату единого налога

Сумма единого взноса, своевременно не начисленная и/или не уплаченная в сроки, установленные Законом №2464, считается недоимкой. Ее сумма взыскивается с начислением пени и применением штрафов.

Статьей 25 Закона №2464 и ст. 165-1 КоАП предусмотрена финансовая и административная ответственность физических лиц — предпринимателей, в частности, за несвоевременную уплату (несвоевременное перечисление) единого взноса.

Так, за несвоевременную уплату (несвоевременное перечисление) единого взноса налагается штраф в размере 20% своевременно неуплаченных сумм (п. 2 части 11 ст. 25 Закона №2464).

На сумму недоимки начисляется пеня из расчета 0,1% суммы недоплаты за каждый день просрочки платежа. Начисление пени начинается с первого календарного дня, следующего за днем ​​окончания срока внесения соответствующего платежа, до дня фактической уплаты (перечисления) включительно.

Кроме того, согласно ст. 165-1 КоАП не уплата или несвоевременная уплата единого взноса в сумме, не превышающей 300 необлагаемых минимумов доходов граждан (по состоянию на 2018 год ‒ 264300 грн) влечет наложение административного штрафа, в частности, на физических лиц — предпринимателей от 40 до 80 НМДГ (от 680 грн до 1360 грн).

Если же такое нарушение было совершено в сумме более 300 нмдг, ждите штрафа в размере от 80 до 120 необлагаемых минимумов доходов граждан (от 1360 до 2040 грн.).

Повторное за год совершение таких действий влечет за собой наложение штрафа от 150 до 300 необлагаемых минимумов доходов граждан (от 2500 до 5100 грн.).